Перелік ключових термінів і понять теми

Фінансовий контроль:поняття, завдання, принципи, об’єкти та суб’єкти фінансова дисципліна; види фінансового контролю; методи фінансового контролю; форми фінансового контролю (перевірка, ревізія, інвентаризація, обстеження, фінансовий моніторинг; державний фінансовий аудит; аудит (аудитори і аудиторські фірми); правові засади державного регулювання фінансового контролю; система органів фінансового контролю в Україні та їх повноваження.

Завдання для самостійної роботи:

1. Самостійно опрацюйте відповідні розділи (глави) рекомендованих посібників. Враховуючи те, що до цієї теми не передбачено лекції, законспектуйте у робочому зошиті основні положення, що розкривають її зміст у відповідності з планом семінару, а також опрацюйте наведені нижче наступні завдання для самостійної роботи і питання для самоконтролю. Окремо у розділі робочого зошита «термінологічний словник» розкрийте зміст ключових понять теми.

2. У яких видах фінансового контролю (попередній, поточний та наступний) застосовуються такі методи і способи фінансового контролю та чому:

а)аналіз проведеного аудиту;

б) ревізія;

в) аналіз фінансово-господарської діяльності;

г) інвентаризація;

д) контроль за складанням кошторису;

е) обстеження;

є) контроль за виконанням кошторису державної установи.

3. За дорученням Президента України Рахункова палата здійснила контроль за фінансуванням програми "Допомога соціально незахищеним громадянам", затвердженої рішенням Голосіївської районної у місті Києві ради.

Які фінансові правовідносини виникли у цій ситуації?

Оцініть правомірність ситуації.

4.Керівником аудиторської фірми «Аудит консалтинг» є громадянин Павленко, який у травні 2008 р. отримав сертифікат про право на заняття аудиторською діяльністю. Аудиторська фірма у липні 2011 р. уклала з акціонерним товариством «Меблі» такі договори:

• на проведення аудиторської перевірки з метою підтвердження достовірності фінансової звітності;

• на здійснення посередницьких операцій з реалізації продукції даного підприємства.

Оцініть правомірність ситуації.

5. Визначте, до компетенції яких органів фінансового контролю
   відноситься перевірка наступних суб'єктів:

- недержавний страховий фонд;

- Адміністрація Президента України;

- Ощадний банк України;

- акціонерне товариство "Горизонт";

- обласний суд;

- Міністерство фінансів України;

- державне підприємство;

- НБУ.

6.Аудиторська фірма уклала договір на проведення аудиторської перевірки з акціонерним товариством «Сигнал», директор якого є батьком провідного аудитора фірми, що бере участь в аудиторській перевірці.

У договорі на проведення аудиторської перевірки було передбачено предмет і термін перевірки.

Оцініть правомірність ситуації.

---

7.На вимогу контрольно-ревізійного управління у м. Києві було проведено аудиторську перевірку підприємства «Укргазбуд», що повністю утримується за рахунок бюджету і не займається підприємницькою діяльністю. Аудит провели аудитори аудиторської фірми «Процес» Козаченко і Марченко (останній є братом директора підприємства Воронова).

Дайте правовий аналіз цій ситуації.

8. Документальна перевірка підприємства районною податковою інспекцією засвідчила, що бухгалтерський облік на цьому підприємстві ведеться з численними порушеннями: не ведеться облік за деякими регістрами, що пов'язані з обліком податкових платежів, головна книга та інші облікові документи оформлені недбало, з численними виправленнями, підчистками; немає деяких документів про надходження і видатки коштів. В акті документальної перевірки зафіксовано конкретні суми заниження податкових зобов'язань,виявлених за бухгалтерськими документами підприємства. За матеріалами перевірки прийнято рішення про застосування штрафних санкцій за приховування (заниження) прибутку.

Чи є правомірними дії податкової інспекції стосовно цього підприємства?

Чи є правомірними дії ревізора?

9.Під час проведення ревізії на підприємстві ревізор вилучив у бухгалтера чорнові записи про ведення бухгалтерського обліку цього підприємства. Вилучення оформлено протоколом, копію якого вручено під розписку директорові підприємства.

Чи є правомірними дії ревізора?

Література до теми

[ 1,3,5,6,8,14,15,17,18,20-23, 33-44]

Питання для самоконтролю:

1. Що таке фінансовий контроль?

2. Розкрийте мету і завдання фінансового контролю та визначте його зміст.

3. На яких принципах ґрунтується фінансовий контроль?

4. Що виступає об’єктом та суб’єктом фінансового контролю?

5. Назвіть види фінансового контролю, на які вони поділяються за різними критеріями.

6. Що таке попередній, поточний та наступний контроль?

7. Яка відмінність існує між загальнодержавним, відомчим та місцевим фінансовим контролем?

8. Які розрізняють види ревізій?

9. Назвіть методи та форми фінансового контролю.

10. Охарактеризуйте, у чому полягає відмінність ревізії від перевірки?

11. Назвіть, що таке аудит і які особливості проведення аудиторського контролю в Україні?

12. Опишіть, які органи здійснюють загальнодержавний фінансовий контроль?

13. Назвіть види перевірок, визначте, які з них проводяться найчастіше.

14. Які особливості інспекторської перевірки?

15. Що таке обстеження та аналіз як метод фінансового контролю?

16. Дайте визначення фінансового моніторингу та назвіть його головну мету.

17. Що таке державний фінансовий аудит?

18. У яких нормативних актах визначені загальні вимоги до проведення державного фінансового контролю?

19. Які особливості планування та документування контрольних заходів?

20. Визначте особливості контрольних заходів за зверненням правоохоронних органів.

21. Що таке аудит та хто його здійснює?

22. Які вимоги до проведення аудиту встановлені законодавством України?

23. Визначте систему органів, які беруть участь у здійсненні фінансового контролю в Україні.

24. Які повноваження у сфері фінансового контролю здійснює Верховна Рада України, її комітети та Рахункова палата.

---

25.Які особливості контрольних повноважень Президента України? Яким чином реалізуються контрольні функції у сфері фінансів Кабінету Міністрів України?

26.Визначте повноваження місцевих органів державної влади та органів місцевого самоврядування щодо здійснення фінансового контролю на відповідній території.

28 Які основні завдання Міністерства фінансів України під час здійснення фінансового контролю?

29.Визначте обсяг повноважень у сфері фінансового контролю Державного казначейства України?

30.Назвіть функції та повноваження органів Державної фінансової інспекції служби України у сфері фінансового контролю.

40.Назвіть повноваження у сфері фінансового контролю:

• Міністерства доходів і зборів України;

• Міністерства фінансів України;

• Державної пробірної служби України;

• Державного комітету фінансового моніторингу;

• Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

• Пенсійного та інших спеціальних загальнодержавних цільових позабюджетних фондів України.

• Національного банку України.

Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.

Семінарське заняття – 2 год.

План семінару:

1. Загальноправовий зміст відповідальністі за порушення фінансового законодавства в системі юридичної відповідальності.

2. Фінансово-правова відповідальність:мета,принципи та функції. Співвідношення з іншими видами юридичної відповідальності.

3. Підстави відповідальності за порушення фінансового законодавства.

4. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.

5. Поняття та види фінансово-правових санкцій.

Теми рефератів та доповідей:

1. Процесуальні форми реалізації фінансово-правової відповідальності.

2. Порядок застосування фінансово-правових санкцій за податкові правопорушення.

3. Характеристика юридичної відповідальності за порушення бюджетного законодавства.

4. Особливості застосування до суб’єктів фінансового права юридичної відповідальності

5. Позитивна та негативна юридична відповідальність суб’єктів фінансового права

6. Поняття та склад правопорушення, яке скоюють суб’єкти фінансового права

Перелік ключових термінів та понять теми:

Юридична відповідальність; відповідальність за порушення фінансового законодавства; фінансово-правова відповідальність в системі юридичної відповідальності; позитивна (перспективна) юридична відповідальність суб’єктів фінансового права; негативна (ретроспективна) юридична відповідальність суб’єктів фінансового права; мета та функції юридичної відповідальності суб’єктів фінансового права; підстави юридичної відповідальності суб’єктів фінансового права; фінансове правопорушення: поняття, склад, види; бюджетне правопорушення; податкове правопорушення; державний примус та юридичні санкції: зміст, співвідношення, класифікація.

---

Завдання для самостійної роботи:

1.Самостійно опрацюйте відповідні розділи (глави) рекомендованих базових посібників. Враховуючи те, що до цієї теми не передбачено лекції, законспектуйте у робочому зошиті основні положення, що розкривають її зміст згідно з планом семінару, а також опрацюйте наведені нормативно-правові акти та питання для самоконтролю. Окремо у виділеному для термінологічного словника розділі робочого зошита розкрийте зміст ключових термінів та понять теми.

2.Підберіть відповідно до матеріалів теми у рекомендованих посібниках джерела інформації щодо наступних питань, опрацюйте їх та підготуйте письмові аргументовані відповіді:

2.1Процесуальні форми реалізації фінансово-правової відповідальності.

2.2.Поняття та мета фінансово-правової відповідальності.

2.3.Ознаки фінансово-правової відповідальності.

2.4.Фінансове правопорушення.

2.5.Поняття та види фінансово-правових санкцій.

2.6.Види та порядок застосування фінансово-правових санкцій за податкові правопорушення.

2.7. Види та порядок застосування фінансово-правових санкцій за бюджетні правопорушення

Література до теми

[ 1,3,5,6,7,8,14,15,16-18,20-23, 33-44]

Питання для самоконтролю

1. Яка мета фінансово-правової відповідальності? Якими ознаками характеризується поведінка суб 'єктів фінансового права?

2. Які види правової поведінки суб 'єктів фінансового права ви знаєте?

3. Яка поведінка суб'єктів фінансового права є правомірною, а яка протиправною ?

4. У яких аспектах розглядають юридичну відповідальність?

5. Визначте поняття: «позитивна юридична відповідальність», «негативна юридична відповідальність».

6. Назвіть загальні ознаки юридичної відповідальності.

7. Визначте специфічні ознаки юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права.

8. Як можна визначити юридичну відповідальність суб 'єктів фінансового права?

9. Які виділяють принципи юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права?

10. Визначте мету юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права?

11. Назвіть функції юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права.

12. Яке призначення правоохоронної та виховної функцій юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права?

13. Визначте систему видів юридичної відповідальності суб'єктів фінансового права.

14. Порівняйте поняття «підстави притягнення до юридичної відпо­відальності» і «підстави настання юридичної відповідальності».

15. Дайте визначення правопорушення, яке скоюють суб'єкти фінансового права.

16. Якими ознаками характеризується правопорушення, яке скоюють
    суб'єкти фінансового права?

17. Що розуміють під складом правопорушення, яке скоюють суб'єкти фінансового права?

18. Визначте об'єкт правопорушення, яке скоюють суб'єкти фінансового права.

19. Дайте визначення об'єктивної сторони правопорушення, яке скоюють суб 'єкти фінансового права.

20. Хто виступає суб'єктом правопорушення?

21. Назвіть ознаки суб'єктивної сторони правопорушення, яке скоюють суб 'єкти фінансового права.

22. Які заходи державного примусу застосовуються за правопорушення у сфері фінансової діяльності?

23. Які види санкцій можуть застосовуватися у разі притягнення до відповідальності суб'єктів фінансового права?

24. Визначте, які санкції за порушення бюджетного законодавства можуть застосовуватися у разі притягнення до відповідальності суб'єктів фінансового права.

25. Користуючись Податковим кодексом України , дайте перелік санкцій за порушення податкового законодавства.

26. Що таке пеня, штрафна санкція (штраф)?

27. Які особливості притягнення до адміністративної відповідальності суб'єктів фінансового права?

28. У яких випадках суб 'єкти фінансового права притягаються до цивільно-правової та кримінальної відповідальності?

29. Яким чином здійснюється захист прав та законних інтересів суб'єктів фінансових правовідносин?

---

ЗАВДАННЯ ТА ПЛАНИ ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Тема 3:Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.

Практичне заняття – 2 год.

Завдання на практичне заняття:

1.У наведених нижче правових нормах визначте їх диспозицію, гіпотезу та санкцію:

а) ст. 118 Бюджетного кодексу України: «У разі виявлення бюджетного правопорушення Міністерство фінансів України, Державне казначейство України, органи Державної контрольно-ревізійної служби України, місцеві фінансові органи, голови виконавчих органів міських міст районного значення, селищних та сільських рад і головні розпорядники бюджетних коштів у межах своєї компетенції можуть щодо тих розпорядників бюджетних коштів та одержувачів, яким вони довели відповідні бюджетні асигнування,- зупинити операції з бюджетними коштами»;

б) ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів «Про систему валютного регулювання і валютного контролю»: «До резидентів, нерезидентів за здійснення операцій з валютними цінностями, що передбачені п. 2 ст. 5 цього Декрету, без одержання генеральної ліцензії Національного банку України - накладається штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із книги реєстрації банків або без такого виключення»;

в) ст. 1 Положення Національного банку України про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства: «У разі порушення банками вимог банківського законодавства та нормативно-правових актів Національного банку Національний банк застосовує до банків захід впливу попереднього реагування у вигляді письмового застереження».

2.Користуючись текстом Бюджетного кодексу України (БК) та Податкового кодексу України (ПК), наведіть приклади уповноважуючи, зобов’язуючих та заборонних фінансово-правових норм.

3. Користуючись текстом ПК України, визначте особливості санкцій фінансово-правових норм .та наведіть приклади фінансово-правових норм, які мають обмежений термін дії.

4. Визначте, чи є відносини, суб'єктом яких виступає юридична особа, із нижче наведених фінансово-правовими:

• перерахування коштів на рахунок постачальника за отриману продукцію;

• перерахування коштів банку в рахунок погашення кредиту банку;

• перерахування до державного бюджету коштів зі сплати податку на додану вартість;

• сплата внесків до Пенсійного фонду України.

Тема 5: Відповідальність за порушення фінансового законодавства.

Практичне заняття – 2 год.

Завдання на практичне заняття:

Підготуйте обгруновані рішення наступних задач:

Задача 1.

Посадові особи ТОВ „ЖСШ”, основним видом діяльності якого є промислове рибальство, зловживаючи службовим становищем, з метою отримання пільг по сплаті ПДВ як сільськогосподарським товаровиробником вносили в офіційні документи (податкову звітність) завідомо неправдиву інформацію, а саме заповнювали Декларацію про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції, а в додатку „А” даної декларації, затвердженому наказом ДПА України від 24.07.1999 № 388, видом виробленої продукції зазначали „продукція рибальства” та надавали ці фіктивні дані до місцевої ОДПІ, на підставі яких отримали пільгу по сплаті ПДВ на суму 3 млн. грн., чим завдали шкоди Державному бюджету України.

---

Смотрите также файлы

• ПРАКТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АУДИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ В ЗВУКОВОЙ РЕКЛАМЕ.doc

• 7 вопрос Социальный статус и социальная роль.docx

• Методы обучения в высшей школе.docx

• Психология и педагогика.doc

• Лекция 4 КРУГОВОРОТ ВОДЫ НА ЗЕМНОМ ШАРЕ. ЗАПАСЫ ВОДЫ НА ЗЕМЛЕ И В РОССИИ.doc