Файл: Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта.rtf

ВУЗ: Не указан

Категория: Реферат

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 11.12.2023

Просмотров: 200

Скачиваний: 6

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции


Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.


Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат

Сумма, тыс. р.

Удельный вес, %

1

2

3

1. Материальные затраты







2. Расходы на оплата труда







3. Отчисления по единому социальному налогу, 26%







4. Амортизационные отчисления







5. Прочие расходы







Итого текущие затраты на производство








Переносим числа из предыдущих таблиц :

Материальные затраты (таблица 2)

Фонд оплаты труда (таблица 10)

Амортизационные отчисления (таблица 7)

Прочие расходы: (19820,5+76411,56+19867+1491,06)*5,5 /94,5 = 6843,87

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 12.


Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего (гр.3+гр.4)

В том числе

Всего (гр.3+гр.4)

В том числе

условно-переменные

условно-постоянные

условно-переменные

условно-постоянные

1

2

3

4

5

6

7

1.Материальные затраты всего

в том числе



















1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;



















1.2 Вспомогательные материалы;



















1.3 Топливо, энергия со стороны



















2. Оплата труда всего,

в том числе



















2.1 Основных рабочих



















вспомогательные



















Руководители



















Специалисты



















Служащие



















Прочий персонал



















3. Отчисления на социальные нужды (26%)



















4. Амортизационные отчисления



















5. Прочие затраты



















Всего затрат





















Полное использование мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не именными. А освоение условно-переменных рассчитывали: 13874,5р.*2000шт/5000шт=5549,8р.


Таблица 13 - Себестоимость единицы продукции, руб.

Элементы затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего (гр.3+гр.4)

В том числе

Всего (гр.3+гр.4)

В том числе

условно-переменные

условно-постоянные

условно-переменные

условно-постоянные

1

2

3

4

5

6

7

1. Материальные затраты



















2. Оплата труда



















3. Отчисления на социальные нужды 26%



















4. Амортизационные отчисления



















5. Прочие затраты



















Всего затрат




















Данные в графах таблицы 13 получили делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) и для освоения (в графах 2, 3, 4).

17045,7тыс.р.*1000/5000шт=3409,14тыс.р.


    1. Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства



Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.


Таблица 14 Отчет о прибылях и убытках

Показатели

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов







2. Себестоимость реализованной продукции







3. Прибыль от реализации







4. Налог на прибыль 20%







5. Чистая прибыль








1) Выручка от реализации:

56200,44тыс.р*2000шт./1000=112400,88тыс.р.

2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 12 таблицы.

3) Прибыль от реализации рассчитывается:

112400,88тыс.р.-74933,94тыс.р.=37466,94тыс.р.

4) Налог на прибыль: 37466,94 *0,2=7493,39

5) Чистая прибыль считается: 37466,94тыс.р.-

7493,39тыс.р=29973,55тыс.р.

Далее мы определяем объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.

Точка безубыточности=(41927,84*1000)/(56200,44-16503,06)=1056,19

Более наглядно это можно представить графически :



Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.


    1. Расчет потребности в оборотных средствах



Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 15а и 15б.


Таблица 15а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс. р./сутки

Норма запасов, дни

Потребности тыс. р.

1

2

3

4

5

1. Основные материалы













2. Вспомогательные материалы













3. Топливо, энергия со стороны













Итого














Расчета потребности основными материалами:

21,34 тыс.р.*30дней=640,2тыс.р. Все остальные показатели рассчитываются также.


Таблица 15б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс. р./сутки

Норма запасов, дни

Потребности тыс. р.

1

2

3

4

5

1. Основные материалы













2. Вспомогательные материалы













3. Топливо, энергия со стороны













Итого















Показатели таблицы 15б рассчитываются аналогично таблице 15а.
Для косвенного метода расчета продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:

- незавершенное производство – 45 дней

- расходы будущих периодов – 10 дней

- готовая продукция на складах - 10 дней

- дебиторская задолженность – 30 дней.

Соответственно, зная продолжительность периода в днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах. Расчет потребности в оборотных средствах оформлен в таблице 16.


Таблица 16 -Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. р.

Освоение

Полное использование мощности

1

2

3

1. Производственные запасы







2. Незавершенное производство







3. Расходы будущих периодов







4. Готовая продукция на складах







5. Дебиторская задолженность







6. Денежные средства







Итого










  1. Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц.

  2. Незавершенное производство: 74933,94тыс.р/8=9366,7тыс.р. Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36.

  3. Дебиторской задолженности: 112400,88/12=9366,74тыс.р.

  4. Денежные средства: (1573,2тыс.р.+9366,7 тыс.р.+2081,5 тыс.р.+ 2081,5 тыс.р.+9366,74 тыс.р.)*5/95= =25757,54

  5. Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.




    1. Построение прогноза денежных потоков


Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 17.