Файл: Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта.rtf
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 228
Скачиваний: 8
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.
Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности) | ||
Элементы затрат | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % |
1 | 2 | 3 |
1. Материальные затраты | | |
2. Расходы на оплата труда | | |
3. Отчисления по единому социальному налогу, 26% | | |
4. Амортизационные отчисления | | |
5. Прочие расходы | | |
Итого текущие затраты на производство | | |
Переносим числа из предыдущих таблиц :
Материальные затраты (таблица 2)
Фонд оплаты труда (таблица 10)
Амортизационные отчисления (таблица 7)
Прочие расходы: (19820,5+76411,56+19867+1491,06)*5,5 /94,5 = 6843,87
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 12.
Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции | |||||||
Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | |||||
Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | ||||
условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1.Материальные затраты всего в том числе | | | | | | | |
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; | | | | | | | |
1.2 Вспомогательные материалы; | | | | | | | |
1.3 Топливо, энергия со стороны | | | | | | | |
2. Оплата труда всего, в том числе | | | | | | | |
2.1 Основных рабочих | | | | | | | |
вспомогательные | | | | | | | |
Руководители | | | | | | | |
Специалисты | | | | | | | |
Служащие | | | | | | | |
Прочий персонал | | | | | | | |
3. Отчисления на социальные нужды (26%) | | | | | | | |
4. Амортизационные отчисления | | | | | | | |
5. Прочие затраты | | | | | | | |
Всего затрат | | | | | | |
Полное использование мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не именными. А освоение условно-переменных рассчитывали: 13874,5р.*2000шт/5000шт=5549,8р.
Таблица 13 - Себестоимость единицы продукции, руб. | |||||||
Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | |||||
Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | ||||
условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1. Материальные затраты | | | | | | | |
2. Оплата труда | | | | | | | |
3. Отчисления на социальные нужды 26% | | | | | | | |
4. Амортизационные отчисления | | | | | | | |
5. Прочие затраты | | | | | | | |
Всего затрат | | | | | | |
Данные в графах таблицы 13 получили делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) и для освоения (в графах 2, 3, 4).
17045,7тыс.р.*1000/5000шт=3409,14тыс.р.
-
Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Таблица 14 Отчет о прибылях и убытках | ||
Показатели | Освоение | Полная мощность |
1 | 2 | 3 |
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | | |
2. Себестоимость реализованной продукции | | |
3. Прибыль от реализации | | |
4. Налог на прибыль 20% | | |
5. Чистая прибыль | | |
1) Выручка от реализации:
56200,44тыс.р*2000шт./1000=112400,88тыс.р.
2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 12 таблицы.
3) Прибыль от реализации рассчитывается:
112400,88тыс.р.-74933,94тыс.р.=37466,94тыс.р.
4) Налог на прибыль: 37466,94 *0,2=7493,39
5) Чистая прибыль считается: 37466,94тыс.р.-
7493,39тыс.р=29973,55тыс.р.
Далее мы определяем объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.
Точка безубыточности=(41927,84*1000)/(56200,44-16503,06)=1056,19
Более наглядно это можно представить графически :
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.
-
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 15а и 15б.
Таблица 15а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение) | ||||
Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запасов, дни | Потребности тыс. р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Основные материалы | | | | |
2. Вспомогательные материалы | | | | |
3. Топливо, энергия со стороны | | | | |
Итого | | | | |
Расчета потребности основными материалами:
21,34 тыс.р.*30дней=640,2тыс.р. Все остальные показатели рассчитываются также.
Таблица 15б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность) | ||||
Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запасов, дни | Потребности тыс. р. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Основные материалы | | | | |
2. Вспомогательные материалы | | | | |
3. Топливо, энергия со стороны | | | | |
Итого | | | | |
Показатели таблицы 15б рассчитываются аналогично таблице 15а.
Для косвенного метода расчета продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:
- незавершенное производство – 45 дней
- расходы будущих периодов – 10 дней
- готовая продукция на складах - 10 дней
- дебиторская задолженность – 30 дней.
Соответственно, зная продолжительность периода в днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах. Расчет потребности в оборотных средствах оформлен в таблице 16.
Таблица 16 -Расчет потребности в оборотных средствах | ||
Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | |
Освоение | Полное использование мощности | |
1 | 2 | 3 |
1. Производственные запасы | | |
2. Незавершенное производство | | |
3. Расходы будущих периодов | | |
4. Готовая продукция на складах | | |
5. Дебиторская задолженность | | |
6. Денежные средства | | |
Итого | | |
-
Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц. -
Незавершенное производство: 74933,94тыс.р/8=9366,7тыс.р. Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36. -
Дебиторской задолженности: 112400,88/12=9366,74тыс.р. -
Денежные средства: (1573,2тыс.р.+9366,7 тыс.р.+2081,5 тыс.р.+ 2081,5 тыс.р.+9366,74 тыс.р.)*5/95= =25757,54 -
Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.
-
Построение прогноза денежных потоков
Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 17.