Файл: Понятие потребительской кооперации и основы анализа производственной деятельности кооператива.pdf

Таблица 2.4

Реализация товаров за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Как видно из табл. 2.4, на долю продовольственной группы товаров приходится более 70 % всей выручки, непродовольственная группа составляет чуть менее 30 %. Это означает, что обслуживаемое население Атяшевского района в магазинах райпо в основном приобретает товары первой необходимости, причем продовольственной группы. Более 20 % всей реализуемой продукции составляют алкогольные напитки и пиво, почти 10 - хлеб и хлебобулочные изделия, около 8 - мясные продукты, 4,5 - рыбные изделия, 4,2 % - на овощи и фрукты.

Таблица 2.5

Состав финансовых показателей доходов и расходов в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Причем в отчетном году, несмотря на незначительную долю молочных продуктов, прирост от их реализации составил 140,8 %, от продажи хлеба и хлебобулочных изделий - 42,8, рыбы и морепродуктов - 61,5 %. В процессе анализа финансовых результатов изучим состав, структуру и динамику доходов и расходов организации (табл. 2.5, 2.6 рис. 2.1).

Доходы Атяшевского райпо формируют выручка от продаж, проценты к получению, прочие доходы. Расходы соответственно включает в себя себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, проценты к уплате, прочие операционные расходы, налог на прибыль и прочие платежи в бюджет. Управленческие расходы отсутствуют. Как показывают данные табл. 5, доходы райпо ежегодно увеличиваются. В 2016 г. они составили 325 237 тыс. руб., что на 53 399 тыс. руб., или 19,6 % больше уровня 2014 г. и на 37 138, или 12,9, больше уровня 2015 г. Выручка от продаж увеличивалась приблизительно в таких же пропорциях: по отношению к 2014 г. на 19,9 %, к 2015 г. - на 13,7 %. В 2016 г. на 1326 тыс. руб., или 20,5 %, снизились прочие доходы, т. е. доходы от других видов деятельности. С ростом доходов наблюдается и рост расходов: в 2016 г. по сравнению с 2014 г. - на 55 064 тыс. руб., или 20,9 %, по сравнению с 2015 г. - на 39 086 тыс. руб., или 14,0 %.

Структура доходов и расходов райпо представлена в табл. 6.

Рис. 2.1. Состав финансовых результатов хозяйственной деятельности за 2014-2016 гг.

Общие темпы расходов превысили темпы роста доходов за счет увеличения себестоимости в отчетном году на 34 700 тыс. руб., или на 17,2 %, коммерческих расходов - на 6 418, или 11,8, процентов к уплате - на 876 тыс. руб., или 16,3 %. В 2016 г. произошло снижение на 2 758 тыс. руб., или 22,1 % операционных расходов, на 183 тыс. руб., или 4,8 %, платежей в бюджет, что положительно сказалось на увеличении финансового результата чистой прибыли.

Таблица 2.7.

Показатели структуры доходов и расходов райпо в 2014-2016 гг., %

Как видно из табл. 2.6, в структуре доходов основной удельный вес (98,4 %) приходится на выручку от продаж и чуть более 1 % на прочие доходы. Причем такое соотношение доходов отмечается ежегодно. В структуре расходов больше 70 % составляет себестоимость проданных товаров, 18 - коммерческие расходы, около 2 - проценты к уплате, около 3 - прочие операционные расходы, чуть больше 1 % - платежи в бюджет в виде налогов и других платежей. В структуре расходов серьезных изменений нет, только снизились на 1,4 % операционные расходы.

Оценивая финансовые результаты деятельности, целесообразно провести их анализ по отдельным статьям. Некоторые статьи расходов, влияющие на прибыльность и убыточность предприятия, представлены в табл. 7.

В структуре прибыли и убытков райпо наибольшой удельный вес имеют членские взносы и отчисления на непредпринимательскую деятельность. В 2016 г. они составили 4 988 тыс. руб., что на 7,2 % больше уровня 2015 г. Выплаты процентов кредитным организациям возросли на 16,7 % и составили в отчетном году 1 091 тыс. руб. Увеличились доходы от сдачи имущества варенду. Так, в 2016 г. они составили 3 800 тыс. руб., что в 2,2 раза больше, чем в 2015 г. Приблизительно так же увеличились расходы по данной статье.

Таблица 2.7

Прибыль и убытки по отдельным статьям за 2015-2016 гг., тыс. руб.

В общей сложности прибыль по отдельным статьям в отчетном году увеличилась на 176,1 %, убыток возрос на 50,0 %.

Нет заметных изменений в составе паевого фонда, который косвенно влияет на результаты финансовой деятельности. Изменения происходят только за счет увеличения либо снижения количества паев, что отражено в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Изменение паевого фонда Атяшевского райпо, тыс. руб.

Из табл. 2.8 видно, что наибольший рост паевого фонда отмечен в 2014 г. (за счет роста количества паев на 158 тыс. руб.), уменьшение составило 27 тыс. руб., прирост - 131 тыс. руб. Если на начало 2014 г. паевой фонд составлял 648 тыс. руб., то к концу года он увеличился на 20,2 % и стал равен 779 тыс. руб. В 2015 г. его прирост оценивался в 3 тыс. руб., за год количество паев увеличилось на 85 и уменьшилось на 82 тыс. руб. В отчетном году наблюдается уменьшение паевого фонда на 5 тыс. руб., в течение года количества паев увеличилось на 67 и уменьшилось на 72 тыс. руб.

На финансовые результаты хозяйственной деятельности райпо влияют состав и структура расходов. Изменение расходов по годам представлено в табл. 2.9, на рис. 2.2.

Таблица 2.9

Состав расходов по видам деятельности в 2014-2016 гг., тыс. руб.