ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 35
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание: Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в таблице 1. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах.
В организации на 01.03.2023 г. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 95000 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику:
ПАО «Мечта» - 30 000 руб.,
ООО «Импульс» - 47 000 руб.,
ООО База «Мастер» - 18 000 руб.
Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 230000 руб. На расчетном счете организации находилось 300900 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 1).
Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 2023 г. по форме, представленной в табл. 2.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы «Мастер» | 80000 | | |
| 2 | С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1. ПАО «Мечта» 2. ООО «Импульс» 3. ООО База «Мастер» | 30000 47000 18000 | | |
| 3 | На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта» | 12000 | | |
| 4 | Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы | 12000 | | |
| 5 | На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы «Мастер» | 6000 | | |
Таблица 2
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками
за март 2023 г.
| № | Наименование поставщиков | Остаток на 01.03.2023 г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.04.2023 г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | ПАО «Мечта» | | | | | | |
| 2 | ООО «Импульс» | | | | | | |
| 3 | ООО База «Мастер» | | | | | | |
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы «Мастер» | 80000 | 10.10 | 60.3 |
| 2 | С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1. ПАО «Мечта» 2. ООО «Импульс» 3. ООО База «Мастер» | 30000 47000 18000 | 60.1 60.2 60.3 | 51 51 51 |
| 3 | На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта» | 12000 | 10.1 | 60.1 |
| 4 | Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы | 12000 | 60.1 | 51 |
| 5 | На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы «Мастер» | 6000 | 10.11 | 60.3 |
Синтетические счета бухгалтерского учета
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | 230000 | | |
| 1) | 80000 | | |
| 3) | 12000 | | |
| 5) | 6000 | | |
| Оборот по дебету | 98000 | Оборот по кредиту | 0 |
| Сальдо конечное | 328000 | | |
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | 300900 | | |
| | | 2) | 95000 |
| | | 4) | 12000 |
| Оборот по дебету | 0 | Оборот по кредиту | 107000 |
| Сальдо конечное | 193900 | | |
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| | | Сальдо начальное | 95000 |
| 2) | 95000 | 1) | 80000 |
| 4) | 12000 | 3) | 12000 |
| | | 5) | 6000 |
| Оборот по дебету | 107000 | Оборот по кредиту | 98000 |
| | | Сальдо конечное | 86000 |
Аналитические счета бухгалтерского учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ПАО «Мечта») | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| | | Сальдо начальное | 30 000 |
| 2) | 30000 | 3) | 12000 |
| 4) | 12000 | | |
| Оборот по дебету | 42000 | Оборот по кредиту | 12000 |
| | | Сальдо конечное | 0 |
| | | | |
| Счет 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ООО «Импульс») | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| | | Сальдо начальное | 47 000 |
| 2) | 47000 | | |
| Оборот по дебету | 47000 | Оборот по кредиту | 0 |
| | | Сальдо конечное | 0 |
| | | | |
| Счет 60.3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ООО База «Мастер») | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| | | Сальдо начальное | 18 000 |
| 2) | 18000 | 1) | 80000 |
| | | 5) | 6000 |
| Оборот по дебету | 18000 | Оборот по кредиту | 86000 |
| | | Сальдо конечное | 86000 |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками
за март 2023 г.
| № | Наименование поставщиков | Остаток на 01.03.2023 г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.04.2023 г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | ПАО «Мечта» | | 30 000 | 42000 | 12000 | | |
| 2 | ООО «Импульс» | | 47 000 | 47000 | | | |
| 3 | ООО База «Мастер» | | 18 000 | 18000 | 86000 | | 86000 |
| | Итого: | | 95000 | 107000 | 98000 | | 86000 |
Аналитические счета бухгалтерского учета к счету 10 «Материалы»
| Счет 10.1 «Сырье и материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо начальное | 230000 | | |
| 3) | 12000 | | |
| Оборот по дебету | 12000 | Оборот по кредиту | |
| Сальдо конечное | 242000 | | |