Файл: Кредитные операции банка и их роль в формировании его доходов и расходов (Теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы представляется тем, что в настоящий момент кредитные операции, получив глобальное распространение за рубежом, еще более высокими темпами развивались за последние два десятилетия, в том числе и у нас в стране. Поэтому особенно важно в современном мире понимание сущности кредитных операций, их роли, влияния на экономику, а также тех препятствий, с которыми сталкиваются банки при формировании своих доходов и расходов.^[1]

Кредитные операции являются неотъемлемой частью деятельности коммерческого банка. Важность правильного и эффективного проведения этих операций огромна, так как они составляют основную часть чистой прибыли, направляемой в резервные фонды и используемой для выплаты дивидендов. Успешное осуществление кредитных операций способствует повышению надежности и устойчивости банков, а ненадлежащее осуществление данного вида деятельности кредитных организаций приводит к разорению и банкротству.

Если для компаний рыночная стоимость акций является наилучшим показателем их деятельности, то для банков такой метод оценки иногда недостаточно точный и надежный. Это объясняется недостаточным уровнем активности проведения операций с банковскими акциями как на международных, так и на национальных рынках. Поэтому на практике для оценки деятельности банка используют показатели доходности его операций.

Показатели рентабельности играют важную роль в деятельности банка, так как достижение удовлетворительного уровня прибыли позволяет пополнять капитал, формирует основу жизни и роста банка, а также обеспечивает приемлемый уровень дивидендных выплат акционерам. Задача максимизации доходов банка рассматривается как одно из ключевых направлений управления банком. Однако область управления прибыльностью не является автономной, и поэтому решение о максимизации прибыли должно приниматься в совокупности с приемлемыми уровнями рисков и возможных затрат.^[2]

Как известно, существует прямая зависимость между уровнем риска и прибылью. Поэтому балансирование доходности и рисков кредитных операций и нахождение оптимального баланса между ними считается одной из важных и сложных задач, стоящих перед каждым банком.^[3]

Целью курсовой работы является исследование теоретических и практических аспектов формирования доходов и расходов банка при проведении кредитных операций.

---

Задачи, необходимые для реализации намеченной цели:

1. Ознакомиться с классификацией и содержанием кредитных операций коммерческих банков
2. Изучить нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков
3. Составить и рассмотреть общую характеристику банка ПАО «Росбанк»
4. Проанализировать кредитную деятельность ПАО «Росбанк»
5. Рассмотреть проблемы и тенденции развития кредитования в банках России

Предметом исследования является организация и проведение кредитных операций банка, а также формирование доходов и расходов в процессе кредитования клиентов.

Объектом исследования является кредитная деятельность ПАО «Росбанк».

Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы кредитных операций банков

1.1. Классификация и состав кредитных операций коммерческих банков

Сегодня коммерческий банк в условиях рыночной экономики способен предложить своим клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет удерживать клиентов и оставаться прибыльным даже в условиях внешнего политического и экономического давления.

Широкое функциональное направление деятельности банков - кредитное посредничество. Коммерческие банки выступают посредниками между бизнес-единицами и секторами, аккумулирующими временно свободные денежные средства, и теми участниками хозяйственного оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В качестве финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных организаций. Они предоставляют владельцам свободного капитала удобную форму хранения денег в виде различных депозитов, что обеспечивает сохранность средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (должником) по предоставлению последнему определенной денежной суммы на условиях платежа, срочности и возвратности. Они классифицируются по следующим критериям:^[4]

---

1. По валюте предоставления: в национальной, в иностранной
2. По целям кредитования: потребительский, производственного назначения, инвестиционный
3. По субъектам кредитной сделки: банковский, коммерческий, потребительский, государственный, международный
4. По методам погашения: в рассрочку, единовременным взносом
5. По размерам: мелкий, средний, крупный
6. По срокам кредитования: до востребования, краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный
7. По обеспечению: необеспеченный, обеспеченный
8. По группам заемщиков: для физических лиц, для юридических лиц

Следует отметить, что различие кредитных операций в технике предоставления кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредит по кредитной линии, овердрафт и др.^[5]

Контокоррентный кредит - это вид кредита, предоставляемого заемщику для осуществления его платежей в условиях отсутствия денежных средств на его расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования, этот кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и возобновляется в течение срока действия договора.

Возобновляемый кредит - это вид кредита с автоматическим продлением, который обычно технически вводится в действие на кредитной карте.

Кредитная линия - это кредитный договор между банком и заемщиком, по которому последний может получить кредит несколько раз в течение определенного периода времени, но в пределах заранее оговоренного лимита.

Овердрафт - это возобновляемый кредит для физических и юридических лиц, нюансы предоставления и погашения которого зависят от категории заемщика. Для юридических лиц овердрафт возможен при наличии постоянного оборота по счету, в зависимости от суммы которого рассчитывается кредитный лимит. Средства предоставляются на любые цели, если их недостаточно на текущем счете клиента. Для физических лиц овердрафт применяется к дебетовым картам, которые также показывают периодические поступления. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Активные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные операции аналогично состоят из депозитов юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

---

Исходя из этих характеристик, можно условно выделить различие между кредитными и ссудными операциями. Кредит - это более широкое понятие, подразумевающее наличие различных форм кредитных отношений, как формирующих источники банковских средств, так и представляющих собой одну из форм их инвестирования. Ссуда - это лишь одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которой сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только как часть банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда и заемщик, и кредитор являются предприятиями, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.^[6]

Таким образом, в условиях рыночной экономики банк выполняет свою основную функцию-посредничество в кредитовании, которое он осуществляет путем перераспределения временно высвобождаемых в ходе обращения средств предприятий и денежных доходов физических лиц. Коммерческие банки выступают посредниками между хозяйствующими единицами и отраслями, аккумулирующими временно свободные денежные средства, и теми участниками хозяйственного оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков

Развитие кредитных операций коммерческих банков должно происходить в строгом соответствии с действующим законодательством, регулирующим соответствующие аспекты, которые прямо или косвенно влияют на способность банков осуществлять инвестиции в определенные виды кредитных операций.

При проведении кредитных операций в Российской Федерации должен соблюдаться Гражданский Кодекс РФ и законодательства, связанные с банковской деятельностью.

Банковские операции осуществляются только на основании лицензии, выданной Банком России без ограничения срока действия. Банковская лицензия определяет, какие банковские операции и в какой валюте вправе осуществлять кредитная организация.

Нормативно-правовая база кредитных операций:

- Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ (последняя редакция)

Настоящий Федеральный закон определяет: понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, устанавливает особенности создания, ликвидации и реорганизации Бюро Кредитных Историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России. Целями настоящего Федерального закона являются создание и определение условий формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по кредитным (ссудным) договорам, повышение безопасности кредиторов и заемщиков за счет снижения общих кредитных рисков, а также повышение эффективности деятельности кредитных организаций.^[7]

---

- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция), в котором прописано, что кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике;

- Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 14.01.2015) "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431), где рассматривается порядок проведения операций с банковскими картами в иностранной валюте в связи с изменением законодательства в системе валютного регулирования и валютного контроля. Особенности отражения бухгалтерского учета операций с банковскими картами (технический овердрафт, незавершенные расчеты, операции с кредитными картами).

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Банковские кредитные операции - это операции, посредством которых банки предоставляют в свое распоряжение ресурсы для получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2. Кредитные банковские операции разнообразны по форме и назначению, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

3. Эффективность кредитных операций банка выражается прежде всего в уровне их рентабельности, что определяет положительный общий результат работы во всех сферах хозяйственной, финансовой и коммерческой деятельности. Доходы банка от кредитных операций покрывают все его операционные расходы, включая административные и управленческие расходы. формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, прирост собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций.

Глава 2. Анализ кредитных операций банка на примере ПАО "Росбанк"

2.1 Общая характеристика кредитной организации

На сегодняшний день Росбанк является одним из динамично развивающихся банков Российской Федерации, входит в перечень системообразующих банков, является финансово стабильным.

---