Файл: «Формы международных расчетов».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Активизация внешнеэкономической деятельности и либерализация валютного законодательства России в условиях рыночной экономики обусловили массовый выход на внешние рынки российских предприятий в качестве экспортеров и импортеров. Увеличились объемы международных расчетов, их роль в кругообороте капитала и формировании финансовых результатов деятельности предприятий. Возросла роль банковской системы и валютного законодательства в организации и осуществлении международных расчетов, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и незаконному вывозу капитала.

От полноты и своевременности поступления экспортной валютной выручки в страну, обоснованности и законности перевода резидентами валютных средств за рубеж во многом зависит рост валютно-финансового потенциала России и ресурсной базы ее банковской системы.

Этим определяется необходимость разработки теоретико-методологических вопросов организации и функционирования международных расчетов, совершенствования валютного законодательства и валютного контроля за деятельностью российских экспортеров и импортеров, определение возможных путей противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и незаконному вывозу капитала.

Цель исследования состоит в теоретико-методологическом исследовании международных расчетов и разработке практических мер по совершенствованию расчетных взаимоотношений между российскими фирмами и их зарубежными партнерами.

Для достижения данной цели поставлены следующие основные задачи:

1. Рассмотреть экономическое содержание и роль международных расчетов;
2. Охарактеризовать основные виды и формы международных расчетов;
3. Определить общую характеристику международных расчетов, их динамику;
4. Провести анализ операций по расчетам с аккредитивами в динамике;
5. Выявить особенности инкассо, чеков, векселей и других форм международных расчетов;
6. Привести оптимальные условия расчетов по внешнеторговым контрактам;
7. Выявить направления совершенствования форм расчетов в международных расчетах.

Предметом исследования являются международные валютно-расчетные отношения, возникающие в процессе урегулирования взаимных требований и обязательств между участниками внешнеэкономической деятельности.

Объектом исследования выступает система международных расчетов в единстве ее элементов, а также совокупность форм и методов, регулирующих сферу международных расчетов, в том числе организацию валютного контроля в России, во многом определяющую порядок проведения международных расчетных операций.

В современных (постсоветских) исследованиях из всех форм расчетов (в том числе, международных) предпочтение отдавалось аккредитиву (кандидатские диссертации Д. М. Алибуттаевой, С. А. Зобова, И. Б. Илловайского, К. В. Карашева, А. Б. Княжевской, А. С. Мугина, Д. В. Полина, А. Н. Оганесяна, Н. В. Ростовцевой, Е. В. Салиевой, А. В. Серегина и Л. Ю. Царика). Другие, более распространенные на практике формы расчетов - дебетовый и кредитовый переводы - из известных нам работ отдельно рассматривались только в кандидатских диссертациях С. В. Либермана и С. Г. Гришина.

Структура работы состоит из введения, трех глав, в которых семь параграфов, заключения и списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Экономическое содержание и роль международных расчетов

Расчеты производятся путем совершения гражданско-правовых сделок. Легитимное определение расчетных сделок в российском праве отсутствует. Содержание их доктринальных определений существенно различаются. Более того, ряд специалистов относится отрицательно к самой идее признания действий банков по перечислению денежной суммы сделками^[1].

В литературе наиболее популярным является определение, предложенное Л. Г. Ефимовой: под расчетной сделкой понимается любая гражданско-правовая сделка, осуществляемая участниками системы безналичных расчетов (банками и их клиентами) в рамках определенной формы безналичных расчетов и направленная на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета (раздела счета) безналичных активов с одного счета клиента (раздела счета) на другой, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу^[2].

Как известно, расчетные сделки совершаются во исполнение основных обязательств. По поводу степени самостоятельности расчетной сделки существуют две основные точки зрения:

1. Расчеты представляют собой акцессорные отношения, направленные на погашение денежного обязательства^[3].

2. «Они (расчетные отношения) не являются акцессорными обязательствами и существуют юридически самостоятельно».

Таким образом, расчетная сделка – это сделка, направленная на исполнение в безналичной форме с участием кредитной организации денежного обязательства (или обязанности из публично-правового отношения).

Анализ литературы позволяет выявить следующие основные признаки расчетных сделок:

1. Обязательное участие кредитной организации.

По мнению И. В. Ершовой и Т. М. Ивановой, «безналичные расчеты производятся хозяйствующими субъектами через банки и иные кредитные организации». С. А. Саперов полагает, что «в качестве одного из субъектов расчетных правоотношений всегда выступает кредитная организация»^[4]. По категоричному утверждению Ю. Х. Калмыкова, «расчетные правоотношения тем и отличаются от обычных хозяйственно-правовых обязательств, что сами предприятия (кредитор и должник), без участия банковских органов, не в состоянии осуществлять платежных операций». Мнение об обязательности участия в расчетных сделках банков или небанковских организаций можно найти и в работах других авторов^[5].

Следует учитывать, что услуги по платежам в настоящее время оказывают, помимо кредитных организаций, также и другие субъекты (почтовые учреждения, казначейство, платежные агенты и т. д.). Так, например, согласно ст. 2 ФЗ «О почтовой связи», под почтовым переводом денежных средств понимается услуга организаций федеральной почтовой связи по приему, обработке, перевозке (передаче), доставке (вручению) денежных средств с использованием сетей почтовой и электрической связи. Однако, в силу прямого указания об этом в статье 5 ФЗ от 2. 12. 1990 г. (в ред. от 4. 10. 2019 г.) «О банках и банковской деятельности», вышеуказанная операция не относится к банковским^[6]. Соответственно, к ней не применяются национальные (внутригосударственные) правовые нормы, регулирующие расчетные сделки.

Учет операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в Федеральном казначействе, финансовом органе субъекта Российской Федерации или муниципального образования (ст. 220. 1 Бюджетного кодекса РФ^[7]). Процедура исполнения бюджета имеет публично-правовую природу, и поэтому к ней не применимы правовые нормы, регулирующие расчетные обязательства.

Иные, кроме кредитных организаций, субъекты, имеющие право оказывать расчетные услуги, именуются платежными агентами. Общим требованием к этим субъектам в настоящее время является необходимость использования отдельного банковского счета для зачисления средств, полученных от клиентов (ст. 13. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и п. 14 ст. 4 ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»). Таким образом, указанные операторы перевода средств расчетные услуги оказывают через банковскую систему.

2. Расчет производится в безналичном порядке. В литературе безналичные деньги именуются также остатками денежных средств на банковских счетах^[8] и имуществом в виде денежных прав требований к банку.

3. Гражданско-правовой характер расчетных отношений.

Расчетные отношения, по общему правилу, являются гражданско-правовыми в силу равноправия их участников.

4. Расчетные сделки оформляются на типовых бланках, утверждаемых ЦБ РФ (приложения к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П). Данное обстоятельство обусловлено тем, что договор банковского счета является разновидностью договоров присоединения.

1.2. Характеристика основных видов и форм международных расчетов

Международные расчеты, имея много сходных признаков с внутренними, обладают, тем не менее, рядом существенных особенностей. Юридическое различие обусловлено тем, что международная расчетная операция является объектом регулирования норм, как минимум, трех правовых систем – международной и двух внутригосударственных.

Классификация форм международных расчетов приведена на рисунке 1.

Формы международных расчетов

Банковский перевод

Документарное инкассо

Документарный аккредитив

Авансовые расчеты

Расчеты по открытому счету

Расчеты в виде векселей и чеков

Рисунок 1. Формы международных расчетов

Самой надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной — расчет по открытому счету. Наиболее часто используемыми формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив как более надежные.

Инкассовую форму расчетов (итал. incasso — в ящик) упрощенно можно определить как поручение экспортера (продавца) своему банку получить от импортера (покупателя) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок.

Проблемы разграничения международных и внутренних расчетов в литературе слабо изучены. Описывая правовые основы международных финансовых отношений, отдельные авторы либо не уделяют ей внимания (например, А. Б. Альтшулер), либо подменяют их анализом критериев валютной сделки (например, Л. А. Лунц). В ряде случаев мнения авторов является недостаточно конкретными. Так, по мнению одного из авторов, платеж считается международным, если он имеет контакт с более чем одним государством^[9].

Иногда критерий разграничения указывается через привязку к основной сделке. Так, по словам В. Тихини, «под международными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, проводимые через банк, по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям»^[10]. Сходной позиции придерживается И. В. Гетьман-Павлова: «Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в сфере международных гражданских отношений; это платежи по внешнеэкономическим операциям». Таким образом, с точки зрения данного автора, международные расчеты могут быть как правовым процессом (регулирование), так и фактическим действием (платеж). Такая позиция не позволяет достаточно конкретно определиться с понятием международных расчетов.

Особый взгляд на проблему у А. П. Белова. Он рассматривает международные расчеты исключительно в ракурсе обеспечения исполнения внешнеторговых сделок^[11]. Так, в одной из своих работ он утверждает, что к способам обеспечения исполнения внешнеторговых сделок относятся неустойка, аванс, аккредитив, вексель, чек, поручительство, банковская гарантия, залог, аваль, предоплата и страхование. Кроме того, аванс, отзывной (простой) аккредитив, вексель и чек относятся к «способам, не в полной мере обеспечивающим интересы кредиторов». По нашему мнению, данный подход противоречит функциональному назначению расчетов как способа исполнения обязательств и такому общепризнанному свойству обеспечительных способов как субсидиарный характер их применения (кроме банковской гарантии).