Файл: Формирование бюджета коммерческого производственного предприятия Ивановский текстиль.docx
Добавлен: 09.01.2024
Просмотров: 93
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
4. Расчет себестоимости и цены продукции…………………………………....6
4.1 Расчет затрат на основные материалы……………………………………6-7
4.2 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих………………....7-9
4.3 Расчет отчислений на социальное страхование………………………….10
4.4 Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей…………..10
4.5 Расчет накладных расходов………………………………………….........11
4.6 Расчет внепроизводственных расходов…………………………………….12
4.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции…………………….13
4.8 Расчет плановой цены единицы продукции……………………………….14
6. Планирование труда и заработной платы………………………………19-20
6.1 Расчет численности персонала…………………………………………………………………………20
9. Заключение…………………………………….……………………………..24
4. Расчет себестоимости и цены продукции.
4.1 Расчет затрат на основные материалы.
4.2 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих.
4.3 Расчет отчислений на социальное страхование.
4.4 Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей.
4.6 Расчет внепроизводственных расходов.
4.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции.
4.8 Расчет плановой цены единицы продукции.
5. Планирование объемов производства продукции в натуральном и трудовом измерении.
5.1 Планирование объемов производства продукции в натуральном выражении.
6. Планирование труда и заработной платы.
6.1 Расчет численности персонала.
7. Расчет планового фонда и средней заработной платы работников предприятия.
8. Расчет величины капитальных вложений и эффективности их использования.
4.2 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих.
Затраты заработной платы основных рабочих по изделиям начинается с расчета бригадной сдельной расценки.
Бригадная сдельная расценка - это норма оплаты по тарифу за изготовление единицы продукции.
Рассчитывается раздельно для изделия А и изделия Б по формуле:
Рсдi = Стар.б* tштi (5)
Стар – часовая тарифная ставка рассчитывается справочно исходя из тарифной сетки предприятия (см. таблицу4 )
Для расчета часовой ставки рабочего 1 разряда используем значение МРОТ актуальный на текущий момент времени .
Основная заработная плата основных рабочих по изделиям определяется по формуле:
Зоснi = Рсдi + Дi (6)
Где: Зоснi - основная заработная плата основных рабочих на изделие;
Рсдi - сдельная расценка на изделие;
tштi - норма времени на изделие, нормо-час;
Дi - доплаты до основной заработной платы (премиальные выплаты, доплаты за работу в нерабочие дни, за руководство бригадой, совмещение профессий и т.д.)
Размер доплат устанавливается в % к сдельной расценке и может быть принят в пределах от 15 до 30%.
Полная заработная плата на изделие определяется по формуле:
Зполн i = Зоснi + Здопi (7)
Где Зполнi - полная заработная плата на изделие
Зоснi - основная заработная плата;
Здопi - дополнительная зарплата.
Дополнительная заработная плата включает в себя оплату очередных отпусков, выполнение гособязанностей и т.д. и может быть принята в размере от 10 до15% от основной заработной платы,
т.е. Здопi = ( 0,1-0,15) * Зоснi
Таблица 3 – Семиразрядная тарифная сетка Часовые тарифные ставки и численность основных рабочих
| Категории работников | Разряды и тарифные коэффициенты | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Работники занятые на эксплуатации оборудования | | | | | | | |
| Минимум | 1,0 | 1,13 | 1,23 | 1,39 | 1,60 | 1,86 | 1,96 |
| Максимум | 1,13 | 1,23 | 1,39 | 1,60 | 1,86 | 1,96 | 2,12 |
| Работники занятые на ремонте оборудования, зданий, сооружений | | | | | | | |
| Минимум | 1,0 | 1,1 | 1,22 | 1,36 | 1,55 | 1,82 | 2,02 |
| Максимум | 1,1 | 1,22 | 1,36 | 1,55 | 1,82 | 2,02 | 2,18 |
Fм=30 дней
Fвых=8 дней
Fвр=(Fм-Fвых)*См=(30-8)*8=176 ч
Стар, ч=МРОТ:Fвр=12792:176=72,68 руб/ч
Таблица 4 - Часовые тарифные ставки и численность основных рабочих
| Наименование показателя | Ед. изм. | Изделие А | Изделие Б | Часовая тарифная ставка (руб) |
| 1. Численность рабочих в бригаде: | | 7 | 12 | |
| - рабочий 6 разряда | шт | 2 | 3 | 135,18 |
| - рабочий 5 разряда | шт | 2 | 3 | 116,29 |
| - рабочий 4 разряда | шт | 2 | 3 | 101,02 |
| - рабочий 3 разряда | шт | 1 | 3 | 89,40 |
3 разряд Стар3= 72,68*1,23=89,40
4 разряд Стар4= 72,68*1,39=101,03
5 разряд Стар5= 72,68*1,60=116,29
6 разряд Стар6= 72,68*1,86=135,18
Таблица 5 – Расчет затрат полной заработной платы основных рабочих на единицу продукции
| Наименование показателя | Ед. изм. | Изделие А | Изделие Б | ||
| 1. Сдельная расценка, Рсдi | руб. | 340,44 | | 220,94 | |
| 2. Премия (принята 20 %) | Руб. | 68,09 | | 44,19 | |
| 3. Размер доплат, Дi (принята 20 %) | руб. | 68,09 | | 44,19 | |
| 4. Основная зарплата, Зоснi (стр.1 +стр.2+ стр.3) | руб. | 476,62 | | 309,32 | |
| 5. Дополнительная зарплата, Здопi (принята 12 % Зоснi) | руб. | 57,19 | | 37,12 | |
| 6. Полная заработная плата основных рабочих на изделие, Зполнi (сумма стр.4 и 5) | руб. | 533,81 | | 346,44 | |
1) Старi= ∑(Cтар.ч*кол-во): численность
Изделие А= (135,18*2+116,29*2+101,03*2+89,40*1):7=113,48
Изделие Б= (135,18*3+116,29*3+101,03*3+89,40*3):12=110,47
А) Рсдi=113,48*3=340,44 руб
Б) Рсдi=110,47*2=220,94руб
2,3) А=340,44:100*20%=68,09 руб
Б=220,94:100*20%=44,19 руб
4) А=340,44+(68,09*2)=476,62 руб
Б=220,94+(44,19*2)=309,32 руб
5) А=476,68:100*12%=57,19 руб
Б=44,19:100*12%=37,12руб
6) А=476,62+57,19=533,81 руб
Б=309,32+37,12=346,44 руб
4.3 Расчет отчислений на социальное страхование.
Отчисления на социальное страхование (30% от полной зарплаты основных рабочих на единицу продукции):
-отчисления в пенсионный фонд -22.0%
-в фонд соц. Страхования РФ -2.9%
-в фонд медицинского страхования -5.1%
Оссi = 0,3* Зполнi рабоч. (8)
4.4 Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей.
Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей производится на основе действующих тарифов на электроэнергию и норм расхода электроэнергии на единицу трудоемкости продукции (квт/час на 1нормо-час) по формуле:
Зэт i = Цэ * Н эл.эн.* tштi (9)
Где: Цэ - тарифная стоимость 1 квт/часа, тарифы не регулируемые ;
Н эл.эн. - норма расхода электроэнергии на 1нормо-час ( условно - 5кВт- час)
tштi - норма времени на изделие, нормо-час
Таблица 6 – Расчет затрат на технологическую электроэнергию на единицу готовой продукции
| | Наименование показателя | Единицы изм. | Изделие А | Изделие Б |
| 1 | Тарифная стоимость 1 квт/час электроэнергии | руб. | 6,64 | 6,64 |
| 2 | Норма расхода электроэнергии на 1нормо-час | кВт/час | 5 | 5 |
| 3 | Норма времени на изделие, tштi | нормо-час | 3 | 2 |
| 4 | Затраты на электроэнергию (стр.1*стр. 2 * стр. 3) | руб. | 99,6 | 66,4 |
Затраты на электроэнергию:
А) 6,64*5*3=99,6
Б) 6,64*5*2=66,4
4.5 Расчет накладных расходов.
Общепроизводственные расходы (содержание и эксплуатация оборудования
, общецеховые и др. производственные расходы общего характера) и общехозяйственные расходы, связанные с организацией и управлением производства, являются комплексными статьями затрат, на которые составляются специальные сметы.
Расчет вышеуказанных расходов на единицу готовой продукции производится через коэффициенты распределения пропорционально заработной плате основных рабочих по формуле:
Ропр = Зполнi. * К1 (10)
Рох = Зполнi.* К 2 (11)
Где: Ропр и Рох, - соответственно, общепроизводственные и общехозяйственные расходы;
Зполнi. i - заработная плата основных рабочих на 1 изделие;
К1 - коэффициент распределения общепроизводственных расходов (0,3)
К2- коэффициент распределения общехозяйственных расходов (0,7)
Таблица 7 - Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
| Наименование показателя | Един изм. | Изделие А | Изделие Б |
| 1 . Заработная плата основных рабочих на единицу изделия Зполнi | руб. | 533,81 | 346,44 |
| 2.Общепроизводственные расходы (принимаем К1 03) | руб. | 160,14 | 103,93 |
| 3.Общехозяйственные расходы (принимаем К2 0,7) | руб. | 320,29 | 207,86 |
А)Рох=533,81*0,3=160,14
Б)Рох=346,44*0,3=103,93
А)Ропр=533,81*0,7=320,29
Б)Ропр=346,44*0,7=207,86