Файл: Формирование бюджета коммерческого производственного предприятия Ивановский текстиль.docx
Добавлен: 09.01.2024
Просмотров: 94
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
4. Расчет себестоимости и цены продукции…………………………………....6
4.1 Расчет затрат на основные материалы……………………………………6-7
4.2 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих………………....7-9
4.3 Расчет отчислений на социальное страхование………………………….10
4.4 Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей…………..10
4.5 Расчет накладных расходов………………………………………….........11
4.6 Расчет внепроизводственных расходов…………………………………….12
4.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции…………………….13
4.8 Расчет плановой цены единицы продукции……………………………….14
6. Планирование труда и заработной платы………………………………19-20
6.1 Расчет численности персонала…………………………………………………………………………20
9. Заключение…………………………………….……………………………..24
4. Расчет себестоимости и цены продукции.
4.1 Расчет затрат на основные материалы.
4.2 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих.
4.3 Расчет отчислений на социальное страхование.
4.4 Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей.
4.6 Расчет внепроизводственных расходов.
4.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции.
4.8 Расчет плановой цены единицы продукции.
5. Планирование объемов производства продукции в натуральном и трудовом измерении.
5.1 Планирование объемов производства продукции в натуральном выражении.
6. Планирование труда и заработной платы.
6.1 Расчет численности персонала.
7. Расчет планового фонда и средней заработной платы работников предприятия.
8. Расчет величины капитальных вложений и эффективности их использования.
4.6 Расчет внепроизводственных расходов.
Внепроизводственные расходы являются комплексной статьей затрат, на которые составляется смета.
В организациях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности, в состав внепроизводственных расходов включают:
-
затраты по операциям на складе готовой продукции; -
комиссионные сборы и платежи сбытовым и посредническим организациям; -
затраты на рекламу и представительские расходы и т. д.
В среднем суммарные внепроизводственные расходы на предприятиях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности составляют 15% - 17%
Расчет внепроизводственных расходов на единицу продукции производится косвенным путем через коэффициент распределения от производственной себестоимости единицы изделия по формуле:
Р внп i = С пр i. * Крвнп (12)
Где: Рвнп i – внепроизводственные расходы на изделие;
Спр i – производственная себестоимость изделия (сумма статей затрат с 1 по 6 таблицы 8)
Крвнп- коэффициент распределения внутрипроизводственных расходов (0,15)
4.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции.
Таблица 8 - Расчет плановой себестоимости единицы продукции
| | Статьи затрат | Сумма затрат, руб. | | ||||
| Изделие А | Изделие Б | | |||||
| 1 | Основные материалы за вычетом отходов (расчет 2.3.1) | 29,55 | 58,92 | | |||
| 2 | Заработная плата основных рабочих (расчет 2.3.2) | 533,81 | 346,44 | | |||
| 3 | Отчисления на соц. страхование (расчет 2.3.3) | 160,14 | 103,93 | | |||
| 4 | Электроэнергия на технологические цели (расчет 2.3.4) | 99,6 | 66,4 | | |||
| Итого условно-переменные расходы | 823,1 | 575,69 | | ||||
| 5. | Общепроизводственные расходы (расчет 2.3.5) | 160,14 | 103,93 | | |||
| 6. | Общехозяйственные расходы (расчет 2.5) | 320,29 | 207,86 | | |||
| 7. | Внепроизводственные расходы (расчет 2.6) | 208,56 | 141,1 | | |||
| Итого условно-постоянные расходы | 688,99 | 452,89 | | ||||
| Итого полная себестоимость (сумма статей с 1 по 7) | 1512,09 | 1028,58 | | ||||
Спр(А)=29,55+533,81+160,14+99,6=823,1
Спр(Б)=58,92+346,44+103,93+66,4=575,69
Р(вн ni) А=(823,1+160,14+320,29)*0,16=208,56
Б=(575,69+103,93+207,86)*0,16=141,1
4.8 Расчет плановой цены единицы продукции.
Цена – это денежное выражение стоимости продукции.
Формирование оптовых цен предприятия на единицу изделия производится по формуле:
Цоi = Сиздi + Пиздi (13)
Где: Цоi - оптовая цена изделия;
Сизд i - себестоимость изделия;
Пизд i - прибыль изделия.
Таблица 9 − Расчет плановых оптовых цен на изделия
| Наименование показателя | Единицы измерен. | Изделие А | Изделие Б |
| 1. Себестоимость изделия, Сизд i | руб. | 1512,09 | 1028,58 |
| 2. Прибыль изделия, Пизд i | руб. | 226,81 | 154,29 |
| 3. Оптовая цена изделия, Цоi | руб. | 1738,9 | 1282,87 |
Прибыль рассчитывается через плановый уровень рентабельности производства по формуле:
Пизд i =(Сизд i *Рпр)/100 (14)
Где: Рпр - рентабельность производства в % (по заданию).
Сизд i - себестоимость изделия.
А) Пиздi=1512,09*15%:100%=226,81
Б) Пиздi=1028,58*15%:100%=154,29
А) Цоi=1512,09+226,81=1738,9
Б) Цоi=1028,58+154,29=1182,87
5. Планирование объемов производства продукции в натуральном и трудовом измерении.
Планирование объема производства производится с учетом:
-
располагаемой производственной мощности; -
«портфеля заказов» - объема поставок по договорным обязательствам; -
«точки безубыточности».
5.1 Планирование объемов производства продукции в натуральном выражении.
Расчет объемов производства продукции в натуральном выражении производится по формуле:
Vплi= Мi * Киспi (15)
Где: Мi - располагаемая производственная мощность данного вида оборудования;
Киспi - коэффициент использования производственная мощность данного вида оборудования (0,95).
Расчет планового объема производства продукции в натуральном выражении производим в табличной форме
Таблица 10 − Расчет планового объема производства продукции в натуральном выражении
| Наименование показателя | Единицы измер. | Изделия А | Изделие Б |
| 1. Производственная мощность Мi | шт в месяц | 1324,22 | 1672 |
| 2. Плановый коэффициент использования производственной мощности Киспi | | 0,94 | 0,94 |
| 3. Плановый объем производства в месяц Vплi | шт. в месяц | 1244,77 | 1571,68 |
Vпл(А)=1324,22*0,94=1244,77
Vпл(Б)=1672*0,94=1571,68
Обзательным условием при планировании объема производства является:
Vбi < V плi < Мi ; (16)
Vбi = Зпост на Vпл. i / (Цоi - 3nep. на изд. i) (17)
Vбi - точка безубыточности;
V плi - плановый объем производства в месяц Vплi
Мi - производственная мощность
Зпост на Vпл.i – затраты постоянные на плановый объем производства изделия
Цоi – оптовая цена изделия
3nep. на изд. i – затраты переменные на единицу продукции
Таблица 11− Расчет точки безубыточности
| Наименование показателя | Единицы изм. | Изделие А | Изделие Б |
| 1. Плановый объем производства в месяц | Шт. | 1244,77 | 1571,68 |
| 2. Затраты постоянные 1 изд. | Руб. | 688,99 | 452,89 |
| 3 Затраты постоянные на плановый объем производства в месяц. | Руб. | 837634,98 | 711798,16 |
| 4. Оптовая цена за 1 изд. | Руб. | 1738,9 | 1182,87 |
| 5. Затраты переменные на 1 изд. | Руб. | 823,1 | 575,69 |
| 6. (Цоi - Зпер1изд ) | Руб. | 915,8 | 607,18 |
| 7.Точка безубыточности ( Vб) | Шт. | 936,49 | 1172,30 |
3) А=1244,77*688,99=857634,08руб
Б=1571,68*452,89=711798,16руб
6) А=1738,9-823,1=915,8 руб
Б=1182,87-575,69=607,18 руб
7) А=857634,08:915,8=936,49
Б=711798,16:607,18 =1172,30
5.2 Планирование объемов производства и реализации продукции в стоимостном выражении
Расчет объема товарной продукции производится по формуле:
ТП = Цоi * Vпл (18)
Где: ТП - объем товарной продукции;
Цоi - оптовая цена 1 изделия;
Vпл - плановый объем производства продукции в натуральном выражении.
Расчет объема валовой продукции производится по формуле:
ВП = ТП+ НП (19)
Где ВП- объем валовой продукции;
НП - незавершенное производство (0,3• ТП).
Продукция отгруженная планируется с учетом остатков готовой продукции на складе:
Потгр = ТП+ Ог.пр.н - Ог.пр.к (20)
Где: Потгр. - объем отгруженной продукции;
Ог.пр. - остатки готовой продукции соответственно на начало и конец периода.
Планирование объема реализованной продукции производится с учетом дебиторской задолженности по формуле:
РП = Потгр + Дн – Дк (21)
Где: РП - выручка от реализации
Дн - дебиторская задолженность (продукция отгруженная, но не оплаченная) на начало периода;
Дк - дебиторская задолженность на конец периода.
Потгр- продукция отгруженная
Таблица 12 - Расчет объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении
| Наименование показателя | Ед. измер. | изд. А | изд. Б |
| 1. Оптовая цена за 1 изделия (Ц0) | руб | 1738,9 | 1182,87 |
| 2. Объем производства в натуральном выражении (Vпл) | шт | 1244,77 | 1571,68 |
| 3. Объем товарной продукции в оптовых ценах ТП | руб | 216453,55 | 1859093,12 |
| 4. Незавершенное производство (+) НП | руб | 649359,16 | 557727,94 |
| 5. Объем валовой продукции ВП | руб | 2813889,73 | 2416821,06 |
| 6.Остатки готовой продукции на складе | | ----------- | ------------ |
| - на начало периода (+) | руб | 50 | 60 |
| - на конец периода (-) | руб | 40 | 80 |
| 7. Объем отгруженной продукции | руб | 2174530,55 | 1839093,12 |
| 8. Дебиторская задолженность | | ---------- | ------------ |
| - на начало периода (+) | руб | 100 | 80 |
| - на конец периода (-) | руб | 80 | 110 |
| 9.Объем реализованной продукции | руб | 2194530,55 | 1809083,12 |