Файл: Учет финансового состояния на примере ооо Маяк.pptx

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Пермский государственный национальный исследовательский университет»
Презентация курсовой работы на тему Учет финансового состояния на примере ООО «Маяк»

Выполнил:

Студент 5 курса заочной формы обучения

группы ЭКМ-3,4-2015г.

Харина Екатерина Алексеевна

Актуальность темы исследования

Цель - разработка рекомендаций, направленных на повышение финансового состояния ООО «Маяк».

Организационная структура управления ООО «Маяк»

Основные показатели деятельности ООО «Маяк»

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Темп прироста 2018 г. / 2017 г., %
Выручка, тыс. руб.	4292	1992	1540	-64,12
Себестоимость продаж, тыс. руб.	3275	1799	1138	-65,25
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1017	193	402	-60,47
Чистая прибыль, тыс. руб.	729	-147	251	-65,57
Численность работников, чел.	10	10	9	-10,00
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	98	91	84	-14,29
Производительность труда, тыс. руб./чел.	225,9	199,2	171,1	-24,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1610	830	706	-56,15
Средняя заработная плата, руб.	7058	6917	6540	-7,34
Рентабельность продаж, %	23,70	9,69	26,10	10,17
Валюта баланса, тыс. руб.	2676	1147	2126	-20,55

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Период			Изменение
	31.12.16	31.12.17	31.12.18
1. Собственный капитал	740	593	844	104
2. Сумма внеоборотных активов	98	91	84	-14
3. Собственный оборотный капитал	642	502	760	118
4. Долгосрочные заемные средства	0	0	0	0
5. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования оборотных активов	642	502	760	118
6. Краткосрочные заемные средства	0	125	133	133
7.Общая величина источников формирования оборотных активов	642	627	893	251
8. Запасы	4	289	142	138
9. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов	638	213	618	-20
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов	638	213	618	-20
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов	638	338	751	113

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	Период			Изменения ( )	Нормальное ограничение*
	31.12.16	31.12.17	31.12.18
1. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом текущих активов	0,24	0,44	0,36	0,12	> 0,1
2. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом	160,50	1,74	5,35	-155,15	> 0,6-0,8
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,87	0,85	0,90	0,03	>0,5
4. Доля внеоборотных активов в собственном капитале	13,24	15,35	9,95	-3,29
5. Коэффициент стоимости имущества производственного назначения	0,04	0,31	0,10	0,07	>0,5
6. Коэффициент автономии	0,27	0,48	0,38	0,12	>0,5
7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	2,75	1,09	1,62	-1,13	<1

Анализ ликвидности баланса на 31.12.2018 (тыс.руб.)

Активы	Сумма	Обязательства	Сумма	Платёжный излишек (+) недостаток (-)
1. Абсолютно ликвидные активы	171	1.Краткосрочные обязательства	1233	-1062
2. Быстроликвидные активы	1813	2.Среднесрочные обязательства	133	1680
3. Медленно реализуемые активы	142	3.Долгосрочные обязательства	0	142
4. Труднореализуемые активы	84	4.Постоянные обязательства	844	-760
Баланс	2210	Баланс	2210	0

Показатель	Период			Изменения ( )
	2016	2017	2018
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	4292	1992	1540	-2752
2. Средняя стоимость имущества, тыс. руб.	2070	2006	1724	-346
3. Количество оборотов активов за период, раз	2,07	0,99	0,89	-1,18
4. Длительность оборота, дни	173,63	362,53	403,01	229,39
5. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.	1962	1911,5	1636,5	-325,5
6. Количество оборотов оборотных активов за период, раз	2,19	1,04	0,94	-1,25
7. Длительность оборота, дни	164,57	345,45	382,56	217,99
8. Коэффициент закрепления оборотных средств	0,46	0,96	1,06	0,61
9. Средняя стоимость запасов, тыс. руб.	271,5	146,5	215,5	-56
10. Количество оборотов запасов за период, раз	15,81	13,60	7,15	-8,66
11. Длительность оборота, дни	22,77	26,48	50,38	27,60
12.Средняя сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	1581,5	1579	1229	-352,50
13.Количество оборотов дебиторской задолженности за период, раз	2,71	1,26	1,25	-1,46
14. Длительность оборота, дни	132,65	285,36	287,30	154,65
15.Средняя сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	1364,5	1277	876,5	-488
16.Количество оборотов кредиторской задолженности за период, раз	3,15	1,56	1,76	-1,39
17.Длительность оборота, дни	114,45	230,78	204,90	90,45

Расчёт показателей оборачиваемости

Проблемы выявленные в процессе анализа финансового анализа ООО «Маяк»

снижение доли капитала и резервов

низкий коэффициент автономии

высокий коэффициент соотношения заемных и собственных средств

высокая сумма, доля и увеличение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Решение проблем

Снижение дебиторской задолженности

Увеличение объемов реализации

Погашение части кредиторской задолженности

График ожидаемых платежей от покупателей, тыс. руб.

Месяц	Задолженность на начало месяца	Поступления	Сумма просроченной задолженности	Сумма начисленных процентов за несвоевременную оплату	Итого у уплате
Январь	906	159	747	22	769
Февраль	769	180	589	18	607
Март	607	152	455	14	469
Апрель	469	169	300	9	309
Май	309	160	149	5	154
Июнь	154	154	0	0	0
Итого		974		68

Расчет возможной чистой прибыли от реализации продукции полимерно-порошковой окраски на ООО «Маяк»

Показатели	Расчет	Планируемое значение
1. Объем реализации, кв.м.	90*12 мес. =	1080
2. Цена продукции, руб./кв.м.		550
3. Материальные затраты, руб./кв.м.	цена краски 255 руб./кг * расход 0,2 кг/кв.м =	51
4. Оплата труда работников, руб.	1 чел * ср.зарплата 6540 руб.1,3 (в т.ч. отчисления на социальные нужды) 12 мес. =	102024
5. Амортизационные отчисления по новому оборудованию, руб.	Цена 217 000 руб. : СПИ 5 лет =	43400
6. Коммунальные платежи, руб.	Мощность: 37,6 кВт * время выпуска кв.м. 1 ч. * стоимость кВт/ч 4 руб.* VРП 1080 кв.м. =	162432
7. Себестоимость реализации, руб.	51 * 1080 + 102024 + 43400 + 162432 =	362936
8. Выручка от реализации, руб.	550*1080=	594000
9. Прибыль от реализации продукции, руб.	594000-362936=	231064
10. Налог на прибыль, руб.	231064*0,20 =	46213
11. Чистая прибыль, руб.	231064-46213	184851

Результаты внедрения предложенных мероприятий

Показатели	Факт 2018 года	План	Абсолют-ное отклоне-ние	Темп прироста, %
Выручка, тыс. руб.	1540	2134	594	38,57
Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.	1813	841	-972	-53,61
Доля дебиторской задолженности в валюте баланса, %	82,04	49,30	-32,74	-39,91
Среднегодовая ДЗ, тыс. руб.	1229	1327	98	7,97
Период оборачиваемости ДЗ, дней	287,30	223,86	-63,44	-22,08
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	1233	609	-624	-50,61
Доля кредиторской задолженности в валюте баланса, %	55,79	35,70	-20,09	-36,02
Среднегодовая КЗ, тыс. руб.	876,5	921	44,5	5,08
Период оборачиваемости КЗ, дней	204,9	155,37	-49,53	-24,17
Капитал и резервы, тыс. руб.	844	1097	253	29,98
Доля капитала и резервов в валюте баланса, %	38,19	64,30	26,11	68,37
Заемные средства, тыс. руб.	1366	609	-757	-55,42
Коэффициент автономии	0,38	0,64	0,26	68,37
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,62	0,56	-1,06	-65,70