ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 117
Скачиваний: 18
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема 2. Организация и планирование аудиторской проверки
Задание
Руководство акционерного общества «Бриз» обратилось в аудиторскую фирму «Аудит К» с просьбой проверить достоверность отражения в учете и отчетности расчетов с бюджетом по НДС.
Разработайте программу аудиторской проверки расчетов с бюджетом по НДС с указанием необходимых аудиторских процедур.
Задачи аудиторской проверки начисления НДС:
-анализ формирования налоговой базы по НДС;
-установление обоснованности освобождения от НДС;
-оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов по НДС;
-контроль за отражением текущих налоговых обязательств по НДС перед бюджетом в налоговой отчетности;
-проверка соблюдения организацией налогового законодательства при формировании налоговой базы по НДС, полноты и своевременности уплаты налога в бюджет.
Программа Аудиторской проверки расчетов с бюджетом по НДС
Проверяемая организация – Акционерное общество «Бриз»
Период аудиторской проверки – 2023 год
Количество человеко-часов
Руководитель группы – Иванова П.П.
Состав аудиторской группы- Петрова А.Р., Назаров Л.С.
Планируемый аудиторский риск- 5%
Планируемый уровень существенности- 10%
| Наименование аудиторских процедур | Период проведения | Аудиторские процедуры | Рабочие документы аудитора |
| Ежеквартально | Прослеживание, пересчет, определение на основании бух. записей, соответствует ли порядок начисления и вычетов НДС законодательству | Форма 2 «отчет о финансовых результатах», главная книга, журнал-ордер, приказ организации об учетной политике, первичные документы на отпуск готовой продукции, ПКО, банковские выписки. |
| | ||
| |||
| |||
| 2. Проверка правильности соблюдения организацией выбранного варианта учётной политики. | ежегодно | Тестирование у/п на соответствие нормам действующего законодательства | ПБУ 1/94, учетная политика предприятия |
| 3. Проверка корректировки налогооблагаемых баз | Ежеквартально | Проверка на основании документов, подтверждающих существование указанных операций (ст. 161 НК РФ), их соответствие законодательству | Договоры, спец. расчеты |
| 3.1. Проверка корректировки операций товарообмена | |||
| 3.2. Проверка корректировки операций безвозмездной передачи имущества | Ежемесячно | ||
| 4. Проверка правильности определения стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) при формировании налогооблагаемой базы | Ежеквартально | Обзор налоговой учетной политики и проверка правильности исчисления налоговой базы | Приказы, учётная политика, учётные регистры, ведомости |
| 5. Проверка обоснованности операций | Ежегодно | Проверка на основании документов, подтверждающих существование операций, не подлежащих обложению НДС, их соответствие критериям, указанным в ст. 149 НК РФ | Нормативные документы, первичные документы, учётные регистры |
| 5.1. Проверка обоснованности применения льгот | |||
| 5.2. Проверка наличия первичных документов | Ежемесячно | Первичные документы | |
| 5.3. Проверка обоснованности отнесения затрат на себестоимость в целях н/о | Ежеквартально | Постановление № 562 | |
| 6. Проверка правильности исчисления НДС | Ежеквартально | Пересчет, проверка своевременности уплаты сумм НДС в бюджет | Договоры, приходные документы, выписка банка, счета фактуры |
| 6.1. Проверка правильности исчисления НДС при поступлении объектов имущества, товаров. | |||
| 7. Проверка достоверности бухгалтерский учёта и отчётности | Ежемесячно | Сверка данных, показанных в налоговых декларациях, книгах покупок и продаж и выяснение причины расхождений по наиболее существенным суммам | Главная книга, журналы-ордера, отчётность |
Руководитель аудиторской фирмы «Аудит К» Воронин К.П.
Руководитель аудиторской группы Иванова П.П.