Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 1124
Скачиваний: 36
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
определяется в размере 3% от стоимости технологического оборудования:
(19)
Кто - стоимость установленного технологического оборудования (4722645,2 руб.);
2.4.4 Стоимость дорогостоящих инструмента и приспособлений определяется в размере 10% от стоимости установленного технологического оборудования:
(20)
2.4.5 Стоимость производственного инвентаря определяется в размере 1.5% от стоимости установленного технологического оборудования:
(21)
2.4.6 Стоимость хозяйственного инвентаря определяется по нормативам на каждого основного, вспомогательного рабочих и специалиста:
Кинв х = N1* ( Чосн + Чвсп) + N2 * Чсп
где: N1 и N2 – норматив стоимости хозяйственного инвентаря соответственно на одного рабочего и специалиста, руб.
N1 = 2000 руб;
N2 = 2500 руб;
Чосн = 26 чел;
Чвсп = 11 чел;
Чсп = 4 чел;
Кинв х = 2000* ( 26 + 11) + 2500 * 4 = 84000 руб.
2.4.7 Расчет амортизационных отчислений основных фондов
Таблица 5 - Капитальные вложения и расчет амортизационных отчислений
В результате расчета общей стоимости основных фондов капитальные вложения составляют 7381626,55 рублей. В их структуре максимальную долю занимает стоимость технологического оборудования (64,06%), на втором месте стоимость здания (24,49%). Минимальный удельный вес имеет стоимость энергетического оборудования (1,02%), производственный инвентарь (0,96%) и хозяйственный инвентарь (1,14%). Общая сумма амортизационных отчислений всех основных фондов составляет 541229 рублей.
2.5. Расчет стоимости оборотных средств
2.5.1 Затраты на основные материалы определяются исходя из норм расхода основных материалов и сложившейся цены на данный вид материала за вычетом возвратных отходов, умноженных на годовую программу выпуска изделия:
Мосн = ( Цз * Мз * Ктзр - Цот * Мот ) * Nгод (23)
где: Цз , Цот - соответственно цена 1 кг материала заготовки и возвратных отходов:
Цз – 46,2 руб;
Цот – 4,8 руб;
Мз , Мот - соответственно норма расхода и вес возвратных отходов:
Мз – 4,0 кг;
Мот – Мз – чистый вес детали = 4,0 - 3,9= 0,1 кг;
Ктзр - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1.05);
Nгод – годовая программа выпуска (400 000 шт.).
Мосн = (46,2*4,0*1,05-4,8*0,1)*400000=77424000 руб.
2.5.2 Расчет затрат на вспомогательные материалы производится в размере 2% от стоимости основных материалов:
(24)
2.5.3 Годовые затраты на силовую электроэнергию определяются по формуле:
(25)
где: Цэл – стоимость 1 кВт часа электроэнергии (1,5 руб.);
Муст – суммарная установленная мощность электродвигателей технологического оборудования (216 кВт.);
Fээ - эффективный фонд времени работы оборудования, час.
Fэф = [(365 - (Двых + Дпр)) * 8 - Дп пр * 1] * 2 * Кио (26)
Двых=104 дня
Дпр=14 дней
Дпр=7 дней
где: Кио - коэффициент использования оборудования, учитывающий плановые потери времени на ремонт оборудования.
(27)
где: %ПР - плановый процент потерь времени работы оборудования на ремонты и обслуживание (3);
Fэф = [(365 - (104 + 14)) * 8 - 7 * 1] * 2 * 0,97=3819,86 часов.
Кв - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по времени (0.6);
Кз - средний коэффициент загрузки оборудования (0,75);
Кэм - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности (0.9);
Кпс - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (1.05);
Кпд - коэффициент полезного действия оборудования (0.9);
2.5.4 Расчет затрат электроэнергии на освещение производится по формуле:
Зосв = 2500 * [ (Sпр + Sвсп) * 0.02 + Sбыт * 0.012] * Цэл (28)
Где: Sбыт, Sвсп, Sпр –площадь помещений:
Sбыт – 246 м²;
Sвсп – 94,70 м²;
Sпр – 378,81 м²;
где: 2500 - продолжительность работы осветительных приборов при 2-х сменной работе в год, час.;
0.02 - удельный расход электроэнергии на 1 кв.м. производственной и вспомогательной площади, кВт час.;
0.012 - удельный расход электроэнергии на 1 кв.м. бытовой площади, кВт час.
Зосв = 2500 * [ (378,81 + 94,70) * 0.02 + 246 * 0.012] * 0,97=30118,5 руб.
2.5.5 Затраты на отопление определяются по формуле:
Зпар = 0.25 * Vзд * Цпар (29)
где: 0.25 - удельный расход пара на отопление 1 кв.м. здания в год, Гкал.;
Vзд - объем здания, куб.м. – определяется исходя из высоты потолков:
Vзд=Sобщ*3,5
Sобщ- общая площадь помещений (727,01 м²);
Vзд=719,51*3,5=2518,29 м²
Цпар - цена 1 куб.м пара (3,5 руб.)
Зпар = 0.25 * 2518,29 * 3,5=2203,50 руб.
2.5.6 Затраты на воду для производственных нужд определяются по формуле:
Звт = Nвт * Fээ * Спр * Цвт*См (30)
где: Nвт - норма расхода технической воды на 1 станок в смену (0.2 м. куб.);
Fээ – эффективный фонд времени работы оборудования:
Fээ – 3819,86:16 =238,74 дня.
Спр - принятое количество оборудования (19 шт.);
Цвт - цена 1 куб.м. технической воды (1,8 руб.).
См – 2 смены.
Звт = 0,2 * 238,74* 19 * 1,8*2=3265,96 руб.
2.5.7 Затраты на воду для хозяйственных нужд определяются по формуле:
Звх = Nх * Чобщ * Fд * Цвх (31)
где: Nх - норма расхода питьевой воды на одного работающего в день (0.025 куб.м.);
Цвх - цена 1 м.в пункте куб. питьевой воды (4,3 руб.);
Fд-действительный фонд времени одного рабочего:
Fд = 1772,1:8=221,51 день.
Чобщ- общая численность работников (41 человек).
Звх = 0,025 * 41 * 221,51 * 4,3=976,31 руб.
2.5.8 Затраты на сжатый воздух определяется из расчета 0.1 куб.м. сжатого воздуха на 1 станок в час:
Зсв = Nсв * Спр * Fээ * Цсв
где: Nсв - норма расхода сжатого воздуха на 1 станок в час (0.1 куб.м.);
Цсв - цена 1 куб.м. сжатого воздуха (1,7 руб.);
Fээ – эффективный фонд времени работы оборудования (3819,86 часов);
Спр – 19 шт.
Зсв = 0,1 * 19 * 3819,86 * 1,7=12338,15 руб.
2.5.9 Затраты по эксплуатации оборудования включают стоимость ремонтного обслуживания (проверка на точность, промывка, осмотры и смена масла в картерных системах) и текущего ремонта определяются по формуле:
Зэо = Рм * Км + Рэ * Кэ (33)
где: Рм, Рэ - соответственно годовые затраты на эксплуатацию оборудования механической (36,1 руб.) и электрической (9 руб.) части оборудования на единицу ремонтной сложности;
Км, Кэ - соответственно категория сложности ремонта оборудования механической и электрической части оборудования, е.р.с. :
Км – 206,2 е.р.с.
Кэ – 202,5 е.р.с.
Зэо = 36,1 * 206,2 + 9 * 202,5=9266,32 руб.
2.5.10 Затраты на содержание производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений определяются по формуле:
Зсп = Nсп * Sобщ (34)
где: Nсп - норматив затрат на освещение, отопление, вентиляцию, ремонт и уборку участка в расчете на 1 м. куб. площади, (24 руб.)
Sобщ. – 727,01 м²
Зсп = 24 * 719,51=17268,24 руб.
В результате расчета затрат на оборотные средства максимальное их значение имеет стоимость основных материалов (77424000 руб.),на втором месте стоимость вспомогательных материалов (1548480 руб.),на третьем месте затраты на силовую электроэнергию (343001,6 руб.). Все остальные затраты на оборотные средства (топливо, энергия, вода) имеют не значительные суммы.
2.6. Расчет фонда заработной платы
Оплата труда работников участка осуществляется следующим образом:
Основные рабочие - по сдельной форме оплаты труда;
Вспомогательные рабочие - по повременной форме оплаты труда;
Специалисты - по установленным окладам согласно штатного расписания;
Согласно Положения о премировании ежемесячно выплачивается премия в размере:
Основные рабочие - 40%
Вспомогательные рабочие - 30%
Специалисты - 50%
2.6.1 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Прямой фонд заработной платы основных рабочих определяется исходя из сдельных расценок и количества выпущенной продукции за отчетный период.
(35)
где: ЧТС - часовая тарифная ставка основных рабочих (184 руб.)
Тшт - суммарное штучное время изготовления продукции, мин(6,65мин)
N-годовая программа выпуска изделий (400000 шт)
Сумма премии определяется по установленному проценту премии от прямого фонда заработной платы:
(36)
где: %П - установленный процент премии согласно Положения о премировании. (для основных рабочих 40%)
Основной фонд заработной платы включает в себя прямой фонд заработной платы и сумму премии:
ФЗПосн = ФЗПпрям + П (37)
ФЗПосн=8157333,33+3262933,33=11420266,7 руб.
Дополнительный фонд заработной платы основных рабочих включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных и общественных обязанностей и другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное на производстве время, и принимается 10% от основного фонда заработной платы:
(38)
Годовой Фонд заработной платы основных производственных рабочих складывается из основного и дополнительного:
ФЗПгод = ФЗПосн + ФЗПдоп (39)
ФЗПгод=11420266,7+1142026,67=12562293,4 руб
Отчисления на социальное страхование производятся по установленной законодательством ставке отчислений от годового фонда заработной платы (30%)
(40)
Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих определяется по формуле:
(41)
Чосн (26 человек).
2.6.2 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
(19)Кто - стоимость установленного технологического оборудования (4722645,2 руб.);
2.4.4 Стоимость дорогостоящих инструмента и приспособлений определяется в размере 10% от стоимости установленного технологического оборудования:
(20) 2.4.5 Стоимость производственного инвентаря определяется в размере 1.5% от стоимости установленного технологического оборудования:
(21) 2.4.6 Стоимость хозяйственного инвентаря определяется по нормативам на каждого основного, вспомогательного рабочих и специалиста:
Кинв х = N1* ( Чосн + Чвсп) + N2 * Чсп
где: N1 и N2 – норматив стоимости хозяйственного инвентаря соответственно на одного рабочего и специалиста, руб.
N1 = 2000 руб;
N2 = 2500 руб;
Чосн = 26 чел;
Чвсп = 11 чел;
Чсп = 4 чел;
Кинв х = 2000* ( 26 + 11) + 2500 * 4 = 84000 руб.
2.4.7 Расчет амортизационных отчислений основных фондов
Таблица 5 - Капитальные вложения и расчет амортизационных отчислений
| Наименование основных средств | Балансовая стоимость | Амортизация | |||
| Сумма, руб. | Структура, % | Норма, % | Сумма, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Здания | 1808020 | 24,49 | 1,2 | 21696,24 | |
| 2. Технологическое оборудование | 4728390 | 64,06 | 6,7 | 316802,13 | |
| 3. Энергетическое оборудование | 75600 | 1,02 | 10 | 7560 | |
| 4. Подъемно-транспортное оборудование | 141851,7 | 1,92 | 10 | 14185,17 | |
| 5. Инструмент | 472839 | 6,41 | 35 | 165493,65 | |
| 6. Производственный инвентарь | 70925,85 | 0,96 | 10 | 7092,585 | |
| 7. Хозяйственный инвентарь | 84000 | 1,14 | 10 | 8400 | |
| Итого | 7381626,55 | 100 | | 541229 | |
В результате расчета общей стоимости основных фондов капитальные вложения составляют 7381626,55 рублей. В их структуре максимальную долю занимает стоимость технологического оборудования (64,06%), на втором месте стоимость здания (24,49%). Минимальный удельный вес имеет стоимость энергетического оборудования (1,02%), производственный инвентарь (0,96%) и хозяйственный инвентарь (1,14%). Общая сумма амортизационных отчислений всех основных фондов составляет 541229 рублей.
2.5. Расчет стоимости оборотных средств
2.5.1 Затраты на основные материалы определяются исходя из норм расхода основных материалов и сложившейся цены на данный вид материала за вычетом возвратных отходов, умноженных на годовую программу выпуска изделия:
Мосн = ( Цз * Мз * Ктзр - Цот * Мот ) * Nгод (23)
где: Цз , Цот - соответственно цена 1 кг материала заготовки и возвратных отходов:
Цз – 46,2 руб;
Цот – 4,8 руб;
Мз , Мот - соответственно норма расхода и вес возвратных отходов:
Мз – 4,0 кг;
Мот – Мз – чистый вес детали = 4,0 - 3,9= 0,1 кг;
Ктзр - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1.05);
Nгод – годовая программа выпуска (400 000 шт.).
Мосн = (46,2*4,0*1,05-4,8*0,1)*400000=77424000 руб.
2.5.2 Расчет затрат на вспомогательные материалы производится в размере 2% от стоимости основных материалов:
(24) 2.5.3 Годовые затраты на силовую электроэнергию определяются по формуле:
(25)где: Цэл – стоимость 1 кВт часа электроэнергии (1,5 руб.);
Муст – суммарная установленная мощность электродвигателей технологического оборудования (216 кВт.);
Fээ - эффективный фонд времени работы оборудования, час.
Fэф = [(365 - (Двых + Дпр)) * 8 - Дп пр * 1] * 2 * Кио (26)
Двых=104 дня
Дпр=14 дней
Дпр=7 дней
где: Кио - коэффициент использования оборудования, учитывающий плановые потери времени на ремонт оборудования.
(27)где: %ПР - плановый процент потерь времени работы оборудования на ремонты и обслуживание (3);
Fэф = [(365 - (104 + 14)) * 8 - 7 * 1] * 2 * 0,97=3819,86 часов.
Кв - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по времени (0.6);
Кз - средний коэффициент загрузки оборудования (0,75);
Кэм - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности (0.9);
Кпс - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (1.05);
Кпд - коэффициент полезного действия оборудования (0.9);
2.5.4 Расчет затрат электроэнергии на освещение производится по формуле:
Зосв = 2500 * [ (Sпр + Sвсп) * 0.02 + Sбыт * 0.012] * Цэл (28)
Где: Sбыт, Sвсп, Sпр –площадь помещений:
Sбыт – 246 м²;
Sвсп – 94,70 м²;
Sпр – 378,81 м²;
где: 2500 - продолжительность работы осветительных приборов при 2-х сменной работе в год, час.;
0.02 - удельный расход электроэнергии на 1 кв.м. производственной и вспомогательной площади, кВт час.;
0.012 - удельный расход электроэнергии на 1 кв.м. бытовой площади, кВт час.
Зосв = 2500 * [ (378,81 + 94,70) * 0.02 + 246 * 0.012] * 0,97=30118,5 руб.
2.5.5 Затраты на отопление определяются по формуле:
Зпар = 0.25 * Vзд * Цпар (29)
где: 0.25 - удельный расход пара на отопление 1 кв.м. здания в год, Гкал.;
Vзд - объем здания, куб.м. – определяется исходя из высоты потолков:
Vзд=Sобщ*3,5
Sобщ- общая площадь помещений (727,01 м²);
Vзд=719,51*3,5=2518,29 м²
Цпар - цена 1 куб.м пара (3,5 руб.)
Зпар = 0.25 * 2518,29 * 3,5=2203,50 руб.
2.5.6 Затраты на воду для производственных нужд определяются по формуле:
Звт = Nвт * Fээ * Спр * Цвт*См (30)
где: Nвт - норма расхода технической воды на 1 станок в смену (0.2 м. куб.);
Fээ – эффективный фонд времени работы оборудования:
Fээ – 3819,86:16 =238,74 дня.
Спр - принятое количество оборудования (19 шт.);
Цвт - цена 1 куб.м. технической воды (1,8 руб.).
См – 2 смены.
Звт = 0,2 * 238,74* 19 * 1,8*2=3265,96 руб.
2.5.7 Затраты на воду для хозяйственных нужд определяются по формуле:
Звх = Nх * Чобщ * Fд * Цвх (31)
где: Nх - норма расхода питьевой воды на одного работающего в день (0.025 куб.м.);
Цвх - цена 1 м.в пункте куб. питьевой воды (4,3 руб.);
Fд-действительный фонд времени одного рабочего:
Fд = 1772,1:8=221,51 день.
Чобщ- общая численность работников (41 человек).
Звх = 0,025 * 41 * 221,51 * 4,3=976,31 руб.
2.5.8 Затраты на сжатый воздух определяется из расчета 0.1 куб.м. сжатого воздуха на 1 станок в час:
Зсв = Nсв * Спр * Fээ * Цсв
где: Nсв - норма расхода сжатого воздуха на 1 станок в час (0.1 куб.м.);
Цсв - цена 1 куб.м. сжатого воздуха (1,7 руб.);
Fээ – эффективный фонд времени работы оборудования (3819,86 часов);
Спр – 19 шт.
Зсв = 0,1 * 19 * 3819,86 * 1,7=12338,15 руб.
2.5.9 Затраты по эксплуатации оборудования включают стоимость ремонтного обслуживания (проверка на точность, промывка, осмотры и смена масла в картерных системах) и текущего ремонта определяются по формуле:
Зэо = Рм * Км + Рэ * Кэ (33)
где: Рм, Рэ - соответственно годовые затраты на эксплуатацию оборудования механической (36,1 руб.) и электрической (9 руб.) части оборудования на единицу ремонтной сложности;
Км, Кэ - соответственно категория сложности ремонта оборудования механической и электрической части оборудования, е.р.с. :
Км – 206,2 е.р.с.
Кэ – 202,5 е.р.с.
Зэо = 36,1 * 206,2 + 9 * 202,5=9266,32 руб.
2.5.10 Затраты на содержание производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений определяются по формуле:
Зсп = Nсп * Sобщ (34)
где: Nсп - норматив затрат на освещение, отопление, вентиляцию, ремонт и уборку участка в расчете на 1 м. куб. площади, (24 руб.)
Sобщ. – 727,01 м²
Зсп = 24 * 719,51=17268,24 руб.
В результате расчета затрат на оборотные средства максимальное их значение имеет стоимость основных материалов (77424000 руб.),на втором месте стоимость вспомогательных материалов (1548480 руб.),на третьем месте затраты на силовую электроэнергию (343001,6 руб.). Все остальные затраты на оборотные средства (топливо, энергия, вода) имеют не значительные суммы.
2.6. Расчет фонда заработной платы
Оплата труда работников участка осуществляется следующим образом:
Основные рабочие - по сдельной форме оплаты труда;
Вспомогательные рабочие - по повременной форме оплаты труда;
Специалисты - по установленным окладам согласно штатного расписания;
Согласно Положения о премировании ежемесячно выплачивается премия в размере:
Основные рабочие - 40%
Вспомогательные рабочие - 30%
Специалисты - 50%
2.6.1 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Прямой фонд заработной платы основных рабочих определяется исходя из сдельных расценок и количества выпущенной продукции за отчетный период.
(35)где: ЧТС - часовая тарифная ставка основных рабочих (184 руб.)
Тшт - суммарное штучное время изготовления продукции, мин(6,65мин)
N-годовая программа выпуска изделий (400000 шт)
Сумма премии определяется по установленному проценту премии от прямого фонда заработной платы:
(36)где: %П - установленный процент премии согласно Положения о премировании. (для основных рабочих 40%)
Основной фонд заработной платы включает в себя прямой фонд заработной платы и сумму премии:
ФЗПосн = ФЗПпрям + П (37)
ФЗПосн=8157333,33+3262933,33=11420266,7 руб.
Дополнительный фонд заработной платы основных рабочих включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных и общественных обязанностей и другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное на производстве время, и принимается 10% от основного фонда заработной платы:
(38) Годовой Фонд заработной платы основных производственных рабочих складывается из основного и дополнительного:
ФЗПгод = ФЗПосн + ФЗПдоп (39)
ФЗПгод=11420266,7+1142026,67=12562293,4 руб
Отчисления на социальное страхование производятся по установленной законодательством ставке отчислений от годового фонда заработной платы (30%)
(40) Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих определяется по формуле:
(41)Чосн (26 человек).
2.6.2 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих