Файл: Доходы и расходы бюджета (Теоретические основы бюджета).pdf

В то же время значительная часть бюджета расходуется на здравоохранение и образование, что нас не радует.

Одним из основных источников финансирования дефицита бюджета станет Фонд национального благосостояния (ФНБ). Его объем, согласно прогнозу на начало года, в 2020 году составит 4,190 трлн. рублей, в 2021 году – 3,102 трлн. тереть.

Также предусматривается выделение регионам отдельного вида субсидий для обеспечения сбалансированного бюджета.

Следует отметить, что основной рост расходов наблюдается в социальной сфере, что говорит о том, что государство действительно заботится о своем населении.

В свою очередь, наименьшую долю в расходной части бюджета занимают такие позиции, как здравоохранение и образование, но это вполне может быть компенсировано увеличением социальных расходов, но только в краткосрочной перспективе в будущем будет целесообразнее увеличить вклад в эти области.

Такое распределение расходов показывает основные задачи, стоящие перед государством.

К ним относятся повышение уровня жизни населения (которое характеризует Российскую Федерацию как социальное государство), а также обеспечение национальной безопасности в связи со сложной внешнеполитической ситуацией.

Анализ основных показателей федерального бюджета в 2017–2019 гг. Позволяет сделать вывод о необходимости дальнейшего увеличения не нефтяных доходов России в долгосрочной перспективе, развития соответствующих отраслей и видов производства, а также отдельных районы в стране. Например, сектора здравоохранения и образования, на наш взгляд, нуждаются в более существенном бюджетном финансировании.

Мы также считаем, что больше внимания следует уделять региональному балансу как расходов, так и доходов казны.

2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ

Для полного и углубленного анализа налоговых поступлений необходимо проанализировать налоговые поступления по отдельным видам налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации.

Так в таблице 2.3 представлены показатели налоговых поступлений в разрезе отдельных видов налогов в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг.

Таблица 2.3

Налоговые поступления в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг. [24]

Данные таблицы позволяют отметить, что в бюджет Российской Федерации в 2019г. налоговых поступлений, администрируемых налоговыми органами, поступило на 3476663,2 млн. руб. больше по сравнению с 2017 г. (или на 25,3 %), их размер составил 17197016,5 млн. руб.

На рисунке 2.3 наглядно продемонстрировано изменение налоговых поступлений за 2017 – 2019гг.

Рисунок 2.3 Налоговые поступления в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг.

Формирование всех налоговых поступлений в 2019 г. на 80,8 % обеспечено за счет поступления НДПИ – 24,0 %, налога на прибыль организаций – 19,1 %, НДФЛ – 18,9 %, НДС – 18,8 %.

Поступление налогов увеличивается с каждым годом, так, налог прибыль организаций в 2018г. увеличился по сравнению с 2017г. на 691144,3 млн. руб. (или на 26,6%) и составил 3289992,5 млн. руб. за счет экономических факторов, включая изменение прибыли прибыльных организаций, а также за счет введения ограничений на списание убытков прошлых лет.

НДФЛ поступил в размере 3251114,8 млн. руб., поступление выросло на 444607,2 млн. руб., этому способствовало сокращение темпа роста общей численности безработных с 99,5% в 2018г. до 93,5% в 2019г. и снижение численности работников, работающих в режиме неполной занятости, а также роста заработных плат.

НДС в совокупности (на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, так и на ввозимые, на территорию РФ) увеличился в 2019г. на 646221,6 млн. руб. (или на 25%) и составил 3236304,4 млн. руб. за счет роста ВВП (1,5%).

Поступления по сводной группе акцизов также стали больше на 502620,0 млн. руб. - 1523528,8 млн. руб., это связано с индексацией ставок, а также с изменением цен и объемов реализации отдельных видов подакцизной продукции.

Имущественных налогов в консолидированный бюджет РФ поступило 1249290,9 млн. руб., или на 17% больше, чем в 2017 г., включая налог на имущество физ. лиц в размере 52232,4 млн. руб.

Рост поступлений связан с переходом в 2018г. в 21 субъекте РФ на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости с вовлечением в налоговый оборот новых объектов, применения коэффициента 0,4 в качестве нал. базы кадастровой стоимости в 28 регионах.

Налог на имущество организаций поступило в 2019 году в размере 856137,5 млн. руб., это больше на 143716,0 млн. руб. по сравнению с 2017 годом, за счет применения в 61 субъекте РФ особенностей налогообложения имущества исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также ввод в эксплуатацию новых объектов налогообложения.

НДПИ поступило 4130424,4 млн. руб., это больше на 28%, чем в 2017 г. за счет роста цены на нефть марки «Юралс» на 29,1% (с 40,3 до 52,1 долл./за барр.) при снижении курса доллара США до 58,6 руб., а также за счет увеличения основной налоговой ставки на добычу нефти на 7,2%.

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период (2017 – 2019 гг.) наблюдается положительная динамика роста налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации, такая же тенденция сохраняется и у отдельных видов налогов.

2.3 Направления обеспечения сбалансированности государственного бюджета

Резкое увеличение дефицита бюджета приводит к увеличению инфляционных процессов, если правительство не использует систематически денежную эмиссию для покрытия дефицита. Увеличение инфляционных процессов отражается в росте цен на товары и услуги (так называемая видимая инфляция) и резком росте уровня неудовлетворительного платежеспособного спроса (то есть подавленной, то есть скрытой инфляции). Усиление инфляционных процессов значительно снижает уровень жизни населения, приводит к обострению социальной напряженности.

Стремление к сбалансированности бюджетных расходов и доходов путем сбалансирования государственного бюджета является сегодня одной из основных задач.

Следует иметь в виду, что пути решения этой проблемы во многом определяются тем, в какой степени (ноль или нет) и в каком темпе следует стремиться сбалансировать бюджет.

Конечно, сокращение расходной части бюджета не является популярным методом борьбы с его дефицитом. Дальнейшее сокращение расходов на здравоохранение, науку и образование может в конечном итоге привести к социальной напряженности в обществе.

Мы полностью поддерживаем мнение тех экспертов, которые предлагают правительству вместо поиска точек роста в сложившейся экономической ситуации перейти к построению новой социально-ориентированной модели экономики. Для этого из ряда предложенных вариантов нужно выбрать тот, который мог бы обеспечить экономический рост при сохранении социальной направленности бюджета.

При планировании бюджета на следующий трехлетний период необходимо обеспечить реальность бюджета, который будет основан на научном прогнозе макроэкономических показателей, реальных доходов населения, реального накопления ресурсов в предпринимательском секторе. экономика и реальные доходы поступают в бюджеты.

В Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Государственная Дума может принимать только сбалансированный бюджет. Если обнаружен профицит, предпринимаются следующие действия для уравновешивания бюджета:

– направлять дополнительные доходы на погашение долговых обязательств;

– увеличить бюджеты расходов на национальные проекты и социально значимые мероприятия;

– прекратить сбор доходов от продажи государственного и муниципального имущества;

– уменьшить налоговые поступления.

При обнаружении дефицита определяются источники финансирования дефицита бюджета, чтобы его сбалансировать:

– выпуск государственных ценных бумаг;

– бюджетные кредиты;

– выручка от продажи государственных финансовых активов, имущества, ценных бумаг;

– привлечение иностранных займов.

В связи с этим приоритетами правительства должны быть:

– сокращение государственного долга с помощью инструментов денежно-кредитной политики, а также путем погашения части долга;

– установление критических уровней с точки зрения государственных займов;

– проведение системной инвестиционной политики в импортозамещающих отраслях;

– обеспечение социальной направленности в бюджетном планировании;

– оптимизация расходов бюджета за счет сокращения доли неэффективных статей, а также ужесточения контроля над расходами;

– снижение зависимости страны от сырья.

Из этого ясно, что в динамично развивающейся экономике со стабильными и, главное, эффективными международными отношениями, дефицит бюджета (конечно, в разумных пределах) не страшен. Поскольку многие экономически развитые страны жили и продолжают жить в долг. Правда, количество не должно превращаться в отрицательное качество, то есть Объем финансовых ресурсов, полученных государством в долг, не должен сильно падать на экономику страны, на плечи налогоплательщиков и сопровождаться сокращением социальных программ.

В настоящее время из-за экономической нестабильности проблема обеспечения сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации (далее - Российская Федерация) становится все более актуальной.

Государственный бюджет является ключевым показателем развития финансово-экономического состояния страны. Он представлен законом в виде плановых показателей государственных доходов и расходов за отчетный период. Федеральный бюджет является звеном в бюджетной системе Российской Федерации и представляет собой определенные социально-экономические отношения по формированию и использованию централизованного федерального органа управления фондами Российской Федерации. Именно федеральный бюджет является основным средством перераспределения ВВП и национального дохода, он мобилизует финансовые ресурсы, предназначенные для выполнения обязательств России по расходам на оборону государства, социальную политику и обслуживание государственного долга.

Существует три штата федерального бюджета в зависимости от соотношения доходной и расходной частей. Дефицит федерального бюджета возникает, когда расходы превышают доходы бюджета; с другой стороны, профицит бюджета - когда доходы бюджета превышают расходы. Идеальное государство - это сбалансированный бюджет, в котором доходы бюджета равны его расходам. Баланс федерального бюджета показывает, насколько эффективно распределялись денежные ресурсы государства. К сожалению, в большинстве случаев такая ситуация не выполняется и возникает дисбаланс бюджета (дефицит или профицит, соответственно).

Структура доходов федерального бюджета складывается из потребности государства в финансовых ресурсах, возможности мобилизации этих ресурсов, а также особенностей финансовой политики государства. Структура расходов федерального бюджета складывается из функций государства в различных сферах деятельности (национальная оборона, образование, здравоохранение, культура и прочее).

За последние пять лет в Российской Федерации наблюдается тенденция к увеличению дефицита бюджета. За весь период дефицит (со знаком минус) увеличился примерно в 75 раз (с 39,4 до 2956,4 млрд рублей). А если показатель доходов за период 2016-2019 гг. увеличился примерно на 4,7%, в то время как уровень расходов за тот же период увеличился на 27,3%. Причинами могут служить как внутренние, так и внешние факторы (например, нестабильная экономическая ситуация, и, в частности, мировой экономический кризис 2014–2016 годов, сокращение иностранных инвестиций в российскую экономику, падение цен на нефть и газ сырье, введение экономических санкций против Российской Федерации и появление других внешних угроз, препятствующих нормальному социально-экономическому развитию страны.

Также в мировой практике величина дефицита бюджета в размере 3% от валового внутреннего продукта (ВВП) является безопасной. За 2019 год объем ВВП в России составил 86043,6 млрд руб. [21], а дефицит федерального бюджета (со знаком минус) равен 2956,4 млрд руб., Что составляет 3,4% ВВП.

В связи с этим можно сделать вывод, что в целом размер дефицита бюджета по состоянию на 2019 год является величиной, которая не вызывает аномальных отклонений от нормы.

Наибольшую долю российского экспорта составляют топливно-энергетические товары (62,3%) [21], все еще существует сильная привязанность федерального бюджета к доходам от углеводородов, которые в условиях нестабильности цен на нефть, в частности их непрерывного снижения, отрицательно сказывается на доходах. За весь период 2017-2019гг. доходы от нефти и газа упали на 24,9%. Более того, после быстрого роста в 2017 году на 980,6 млрд руб. Началось резкое снижение доходов от нефти и газа к 2019 году на 2 589,8 млрд руб. Это связано с резким падением цен на нефть в этот период с максимума 115,19 долл. США за баррель до 45,13 долл. США [21]. В связи с этим возникла необходимость обесценивать национальную валюту по отношению к доллару, чтобы не допустить образования «дыры» в доходах федерального бюджета. На данный момент основной задачей является обеспечение независимости бюджета от доходов от нефти и газа, поскольку колебания цен на углеводороды представляют большую угрозу для растущего бюджетного дефицита. Необходимо также обратить внимание на налоговую систему, которая обеспечит эффективный сбор налогов и, следовательно, покроет дефицит бюджета.