Файл: Анализ использования ресурсов организации Задание1.docx
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 160
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» |
| Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная |
| Показатель | План | Отчет | Отклонение | |
| Абсолют. | Относит. | |||
| (тыс. руб.) | (%) | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 78671 | 77 746 | –925 | –1,18 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 32794 | 33239 | 445 | 1,36 |
| в том числе: | | | | |
| – сырье и материалы | 7 704 | 7 364 | –340 | –4,41 |
| – полуфабрикаты | 23 280 | 23 364 | 84 | 0,36 |
| – топливо | 1 040 | 1 540 | 500 | 48,08 |
| – энергия | 770 | 971 | 201 | 26,10 |
| Материалоемкость общая, | 0,417 | 0,428 | 0,011 | 2,56 |
| в том числе: | | | | |
| – сырья и материалов | 0,098 | 0,095 | –0,003 | –3,28 |
| – полуфабрикатов | 0,296 | 0,301 | 0,005 | 1,55 |
| – топлива | 0,032 | 0,020 | –0,012 | –37,54 |
| – энергия | 0,010 | 0,012 | 0,003 | 27,60 |
| Энергоемкость | 0,023 | 0,032 | 0,009 | 40,38 |
| Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб. | ||||
| Э (П) = МЗотчет–МЗ план*I ВП | 439,77 | |||
| I ВП – индекс выпущенной продукции | 0,988 | |||
В отчетном периоде произошло увеличение материальных затрат на 1,36%это и повлияло на снижение выручки на 1,18%. Материалоемкость также увеличилась на 2,56%, что говорит о менее эффективной работе предприятия. Это связано с затратами на топливо и повышенным использованием энергии. Энергоемкость характеризует расход энергии на единицу продукции - увеличилась на 40,38%.Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов составила439,77 тыс. руб.Задание 2. Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.
| № | Показатели | Ед. | Прошлый | Отчетный | Абс. | Темп |
| п/п | измер. | год | год | откл.(+,–) | роста, % | |
| 1 | Выручка от продажи товаров | тыс. руб. | 25480 | 30240 | 4760 | 118,68 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных средств | тыс. руб. | 13657 | 12750 | –907 | 93,36 |
| 3 | Фондоотдача | руб. | 1,87 | 2,37 | 0,51 | 127,12 |
| 4 | Фондоемкость | руб. | 0,54 | 0,42 | –0,11 | 78,66 |
| 5 | Фондорентабельность | % | 1,87 | 2,37 | 0,51 | |
| 6 | Влияние изменения факторов | |||||
| | За счет изменения среднегодовой стоимости основных средств | –1692,20 | ||||
| | За счет изменения фондоотдачи | 6452,20 | ||||
| | Баланс отклонений | 4760,00 | ||||
В отчетном году выручка увеличилась на 18,68%, а также произошло снижение стоимости основных средств на 6,64%. Фондоотдача увеличилась на 27,12%, что свидетельствует об относительной экономии основных средств к увеличению объема выпускаемой продукции. Фондоемкость показывает, сколько основных производственных фондов в денежном выражении приходится на один рубль стоимости. Если фондоотдача должна расти, то фондоемкость – снижаться. Данный показатель дал снижение на 22,22%.Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Данный показатель увеличился на 0,51%. Рост показателя фондорентабельности в динамике характеризует улучшение использования основных фондов.Увеличение выручки на 349 тыс. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,03 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период.При изменении стоимости основных средств на –907 тыс. руб. выручка от продаж уменьшилась на 4760 тыс. руб.Тема: Анализ затрат и себестоимости продукцииЗадание 1.Заработная плата производственных рабочих в структуре затрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб. Решение:
-
Рассчитаем заработную плату рабочих по формуле:
-
Рассчитаем общехозяйственные расходы по формуле:
| ЗАТРАТЫ | СУММА, РУБ. | СТРУКТУРА ЗАТРАТ,% |
| Затраты на материалы | 250 000 | 25,7 |
| Зарплата производственных рабочих | 362 000 | 37,1 |
| Страховые взносы | 132 600 | 13,6 |
| Освещение и отопление | 50 000 | 5,1 |
| Аренда | 100 000 | 10,3 |
| Зарплата управленческого персонала | 80 000 | 8,2 |
| Итого: | 974 600 | 100 |
Страховые взносы составляют 30% от заработной платы производственных рабочих и управленческого персонала:ЗП = (362000 + 80000) * 30% = 132600 тыс. руб.
-
Рассчитаем структуру затрат, % по формуле:
| Наименование показателей | 2017 г. | 2018г. | Отклонение (+,–) | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 220 799 | 300 770 | 79 971 | 136,22 |
| Себестоимость проданных товаров | 181 099 | 260 186 | 79 087 | 143,67 |
| Валовая прибыль | 39 700 | 40 584 | 884 | 102,23 |
| Коммерческие расходы | 5842 | 8393 | 2 551 | 143,67 |
| Управленческие расходы | 7789 | 11191 | 3 402 | 143,68 |
| Прибыль от продаж | 26 069 | 21 000 | –5 069 | 80,56 |
Валовая прибыль организации за анализируемый период увеличилась на 884 тыс. руб. или 102,23 %.Коммерческие расходы увеличились на 2 551 тыс. руб. или 143,67%.Это говорит о том, что имеет место понижение прибыльности деятельности компании, а значит и о необходимости проведения оптимизации издержек на реализацию продукции.Управленческие расходы увеличились на 3 402 тыс. руб., что составило 143,68%. Это говорит о том, что организация увеличила траты на обеспечение эффективности функционирования компании, поддержания конкурентоспособности.Увеличение себестоимости привело к снижению прибыли от продаж на 5 069 тыс. руб., что составило 80,56%.Основным отрицательным фактором является то, что основной показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия, то есть прибыль, в течение двух лет значительно уменьшилась. Если в 2017 г. финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль, то в 2018 г. – убыток. Динамика прибыли – отрицательная.Организациянаходится в критическом состоянии.Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год (+,–) | Темп роста, % |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 4079,9 | 4190,3 | 110,40 | 102,71 |
| Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб. | 1283,2 | 1436,8 | 153,60 | 111,97 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 3569,4 | 3669,4 | 100,00 | 102,80 |
| Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 2524 | 2261,2 | –262,80 | 89,59 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 2058,4 | 2118,6 | 60,20 | 102,92 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 465,6 | 142,6 | –323,00 | 30,63 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 372,5 | 114,1 | –258,40 | 30,63 |
| Рентабельность текущих активов, % | 0,29 | 0,08 | –0,21 | |
| Рентабельность собственного капитала, % | 0,10 | 0,03 | –0,07 | |
| Рентабельность продукции, % | 0,18 | 0,05 | –0,13 | |
| Рентабельность продаж, % | 0,15 | 0,05 | –0,10 | |