Файл: Организация и основные виды межбанковского кредитования: ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И СПЕЦИФИКА УЧЁТА.pdf

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму кредита, погашенного перечислением с корсчета банка.

Дт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

Кт 30110 «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях – корреспондентах» – на сумму кредита, погашенного списанием с корсчета НОСТРО (если расчеты осуществляются через корсчет НОСТРО банка – заемщика).

Погашение кредита в банке – кредиторе отражается следующими проводками:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» – зачисление денежных средств на корсчет банка – кредитора в погашение кредита.

Дт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» – на сумму погашенного кредита (если расчеты осуществляются через корсчет ЛОРО банка – заемщика).

Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета:
312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

313 - "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

1. - "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

1)Привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

К-т 31302 - 31309,31402 -31409

2.Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)

Д-т 31303

К-т 31304

4.Отражение расходов при начислении процентов

Д-т 70606

К-т 47426

5.Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков

Д-т 47426 

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Уплата процентов в счет будущих периодов

Д-т 61401

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Отражение расходов

Д-т 70606

К-т 61401

6.Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)

- от банков-резидентов

Д-т 31302-31310

К-т 31702

- от банков-нерезидентов

Д-т 31402-31410

Д-т 31702, 31702

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231

9. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам

Д-т 31802, 31803

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Межбанковские привлеченные и размещенные средства.Межбанковские кредиты. Учет в банке-заемщике.

Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии банку – заемщику

---

Д-т 91416

К-т 99999

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110

К-т 31303,

Д-т 99999

К-т 91416

2. Закрытие кредитной линии

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

Д-т 99999

К-т 91416

3. Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

Д-т 91417

К-т 99999

4. Списание денежных средств с корреспондентского счета

Д-т30110

К-т31301,31401

Д-т 99999

К-т 91417

5. Погашение кредита

Д-т31301, 31401

К-т30102,30104,30106,30110,30114,30231

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.

1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям

Д-т 32002-32009, 32010

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 30110

2.Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам

Д-т 32101-32110

К-т 30114, 30231

3. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита

Д-т 99998

К-т 91311, 91312, 91314, 91315

4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита

Д-т 32003

К-т 32002

5. Погашение выданного межбанковского кредита

- кредитной организацией

Д-т 30109, 30102, 30104,30106, 30110

К-т 32002 - 32010

- банком-нерезидентом

Д-т 30114, 30231

К-т 32101 - 32110

6. Отражение доходов при восстановлении ранее созданного резерва на возможные потери.

Д-т 32015, 32115

К-т 70601

7. Списание полученного обеспечения

Д-т 91311,91312, 91314, 91315

К-т 99998

8. Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения

Д-т 32002, 32102

К-т 32010, 32110

9.Фактическое получение процентов без нарушения сроков

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 47427 

12. Получение процентов в счет будущих периодов

Д-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

К-т 61301

10. Непогашение в срок предоставленных кредитов 

Д-т 32401, 32402

К-т 32001-32010, 32101-32110

11. Неполучение в срок процентов за размещенные средства.

Д-т 32501, 32502

К-т 47427

12. Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 32401, 32402

- Отражение доходов.

Д-т 32403

К-т 70601

- Списание полученного обеспечения.

Д-т 91311, 91312, 91314, 91315

К-т 99998

13. Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 32501, 32502

- Отражение доходов.

Д-т 32505

К-т 70601

- Отражение доходов.Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114,

К-т 70601,

Д-т 99999

К-т 91603

14. Списание с баланса просроченной задолженности по процентам.

Д-т 91703

К-т 91603

15. Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231,3 0114

К-т 70601

- Закрытие внебалансовых счетов.

---

Д-т 99999

К-т 91703

16. Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам.

Д-т 99999

К-т 91801, 91703

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.
Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии.

Д-т 99998, , 91316,

К-т 91316, , 99998

Д-т 32003

К-т 30102

Д-т 91316

К-т 99998

2. Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности".

Д-т 99998

К-т 91317

Д-т 32001

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110,

Д-т 91317

К-т 99998

3. Погашение кредита в форме "овердрайфт".

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30109

К-т 32001

- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту.

Д-т 99998

К-т 91317

Кредиты, полученные от Банка России.

1. Получение кредита от Банка России.

Д-т 30102, 30104, 30106

К-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210

Д-т 91411

2. Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом.

Д-т 70606

К-т 30102, 30104, 30106

3. Отражение расходов при начислении процентов.

Д-т 70606

К-т 47426

4. Погашение кредита, полученного от Банка России.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210, 47426,

К-т 30102, 30104, 30106, 30102, 30104, 30106,

Д-т 99999

К-т 91411

5. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 47426

К-т 31701, 31801

- Отражение расходов.

Д-т 70606

К-т 31801

6. Отражение расходов при погашении просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России.

Д-т 31801, 31701, 70606, К-т 99999

К-т 30102, 30104, 30106,

Д-т 99999

К-т 91411

8. Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206

К-т 31212

9. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России.

Д-т 31212

К-т 30102, 30104, 30106

10. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России.

Д-т 31212

---

2. Организация процесса межбанковского кредитования на примере банка (ПАО “СБЕРБАНК”)

2.1 Общая характеристика ПАО “Сбербанка”

ПАО Сбербанк России - крупнейший банк в России, в Центральной и Восточной Европе, на долю которого проходится около 28,7% активов российской банковской системы(по состоянию на 1 января 2016 года), основной кредитор национальной экономики. Учредителем и главным акционером Сбербанка является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % голосующих акций). Банк является работодателем и дает источник дохода каждой 150-й российской семье.

Сбербанк России является основным кредитором российской экономики и на рынке вкладов на его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% юридическим лицам.

Сбербанк занимает 32-е место в мире в ежегодном рейтинге «1 000 крупнейших банков мира 2019» журнала The Banker. 2 июля 2020 года, Москва — Сбербанк поднялся на пять пунктов и занял 27 строчку рейтинга британского журнала The Banker, таким образом став единственным российским банком, который вошел в тридцатку крупнейших банков мира.

Также Сбербанк сохранил лидирующую позицию и занимает первое место среди банков Центральной и Восточной Европы.

Согласно уставу ПАО «Сбербанк» может осуществлять следующие операции [48]: 1. Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств. 2. Открывать, вести и закрывать банковские счета физических и юридических лиц. 3. Конвертировать средства, находящиеся на личном банковском счете физических лиц. 4. Деятельность по инкассации денежных средств. 64 лиц. 5. Осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк» [48]: 1. Корпоративный бизнес: услуги корпоративным клиентам и организациям, такие как обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, гарантий, обслуживание внешнеторговых операций, услуги инкассации и др.; 2. Розничный бизнес: оказание банковских услуг физическим лицам – принятие средств во вклады, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, валютно-обменные операции, денежные переводы, платежи, хранение ценностей и др.; 3. Операции на финансовых рынках с ценными бумагами, по размещению и привлечению денежных средств на межбанковском рынке, на рынках капитала, различные операции с иностранной валютой и финансовыми инструментами. Проведем сегментацию рынка компании. 1. Юридические лица, которые используют финансовые услуги банка, пользуются услугами по переводу денег другим юридическим и физическим лицам, а также имеют счет в банке; 2. Работники предприятий, которым выплачивается заработная плата на карту сбербанка; 3. Различные категории физических лиц, использующие кредитные карты; 4. Физические лица, использующие карты для накоплений; 5. Студенты, использующие карты для получения стипендий; 6. Иные категории лиц, использующие карты для получения социальных выплат; 65 7. Пользователи банковских услуг, которые обращаются в банк для единичных услуг (перевод денег, оплата коммунальных платежей), т.е. те физические лица, которые не являются постоянными клиентами банка; 8. Лица, использующие банк как посредники при обналичивании виртуальных денег (физические лица, юридические лица, которые осуществляют деятельность в сети интернет и пользуются виртуальными валютами); 9. Прочие лица.

---

Показатели Сбербанка

2020:

Рекордное увеличение доходов от комиссий за переводы физлиц

Прибыль Сбербанка упала на 7,7%

Капитализация $82,1 млрд

Сумма сделок торгового финансирования и документарных операций с начала года составила 54,5 млрд долларов

2019: Чистая прибыль - 870,1 млрд рублей

2018: Рост чистой прибыли на 11,1% до 831,7 млрд рублей

На Сбербанк приходится более 41% денежных переводов в России

Рост портфеля кредитов физлицам на 25,3% до 6,2 трлн рублей

2017

Чистая прибыль по РСБУ 674 млрд рублей (+30%)

Рост чистой прибыли на 38,2% до 748,7 млрд рублей

2016: Рост чистой прибыли в 2,4 раза до 541,9 млрд рублей

2012: Снижение чистой прибыли на 19% до 290 млрд руб

2012: Греф ожидает роста прибыли

2011: Прибыль - 321 млрд руб, объем депозитов граждан вырос на 18%

Во время Коронавируса Сбербанк:

1)предоставил клиентам, пострадавшим от коронавируса, кредитные каникулы на полгода
2) Поддерживал пострадавших от коронавируса корпоративных заёмщиков

3) Сбер» показал работу тестовой версии приложения, которое способно оценить вероятность заражения коронавирусом по кашлю, дыханию и голосу

Глава Сбербанк рассказал, что в разгар карантина дни и ночи шел поиск решений выхода из сложившейся ситуации.

"Члены правительства буквально ночевали у нас [в Сбербанке], мы не вылезали из Белого дома, ища варианты выхода из этой ситуации. Кабмин работал без преувеличения по 20 часов в сутки, требовались оперативные решения.

ПАО «Сбербанк» позиционирует себя как универсальный коммерческий банк.
Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и т. д.

К основным видам деятельности банка можно отнести следующие операции: привлечение средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и местных валютах стран, где банки – участники группы осуществляют свои операции, а также в российских рублях; конверсионные операции; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/импортных операций; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Клиентами банка являются:

1. Юридические лица, которые используют финансовые услуги банка, пользуются услугами по переводу денег другим юридическим и физическим лицам, а также имеют счет в банке.

---