Файл: Организация и основные виды межбанковского кредитования: ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И СПЕЦИФИКА УЧЁТА.pdf

Введение

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.

Межбанковское кредитование осуществляется на основании генеральных соглашений о МБК, заключенных между банками на местном и региональном уровнях. Кредитование осуществляется в рублях и иностранной валюте, посредством доступа трейдеров к межбанковской лотовой площадке, на которой выставляются лоты – заявленные суммы межбанковских кредитов, предлагаемые для размещения либо приобретения сторонами-участниками МБК на заданный срок и под заданную процентную ставку.

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами.

Также целью данной курсовой работы является рассмотрение существенности и особенностей учета операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях:
1)законодательные основы ведения бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования;
2)порядок выдачи межбанковского кредита;

Задача данной работы является изучение межбанковского кредитовая; узнать про бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования; описать общую характеристику банка; узнать организация межбанковского кредитования на примере договора

Кредитный процесс - это приём и способы реализации кредитных отношений,
расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

---

Глава 1. Теоретические основы межбанковского кредитования: основные виды и специфика учета

1.1 Понятие и виды межбанковского кредитования.

Межбанковские кредиты – это привлечение и размещение банками временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений, когда в роли кредиторов и в роли заемщиков выступают сами банки. Обычно свободными кредитными ресурсами располагают банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки, кредитную политику.

Операции по межбанковскому кредитованию определяются следующими нормативными актами: Положение БР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)», Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" и другие.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня. Первый отражает движение средств между Центральным банком и коммерческими банками. Второй этап – между различными коммерческими банками.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2 - 7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней, 91 -180 дней, 181 день -1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. 

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка - это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику.

В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется имущество заемщика, средства

на корреспондентском счете заемщика, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание, банковское поручительство и гарантии, ценные бумаги.

Межбанковские расчёты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями.

Функции межбанковских расчетов :

---

1)привлечение и размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов

2)Переучёт векселей друг у друга и в ЦБ РФ

3)Купля продажа ценных бумаг

4) Предоставление централизованных кредитов

5) Рассчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений

Участниками рынка кредитных ресурсов являются:

1)Центральный банк Российской Федерации;

2)Коммерческие банки;

3)Межбанковские объединения;

4)Финансовые компании, дома, биржи и т. д.

 Принципам кредитования относятся:

1)Возвратность и срочность кредитования;

2) Дифференцированность кредитования;

3)Обеспеченность кредита;

4)Платность банковских ссуд.

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.

2. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита коммерческим банкам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем банкам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

---

Степень кредитоспособности клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привёл бы к резкому росту процентных ставок.

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определённых критериев ссудополучателя.

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определённой платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчёт предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

1.2 Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования

В банке-кредиторе предоставленные межбанковские кредиты учитываются по балансовому счету 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям».
Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

---

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – списание средств с корсчета банка – кредитора.

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов» – зачисление денежных средств на счет ЛОРО банка – должника.

В банке-заемщике полученные межбанковские кредиты учитываются на балансовом счете 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций».

При получении банком – заемщиком межбанковского кредита выполняется проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» – на сумму полученного кредита.

В течение первого месяца и в банке – заемщике, и в банке – кредиторе осуществляется начисление процентов за пользование межбанковским кредитом. Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующими проводками:

Дт 70606 «Расходы»

Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» – на сумму начисленных процентов в банке – заемщике.

Дт 47427 «Требования по получению процентов»

Кт 70601 «Доходы» – на сумму начисленных процентов в банке – кредиторе.

Фактическая оплата процентов банком – заемщиком отражается в учете следующим образом:

Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму процентов перечисленных с корсчета банка – заемщика.

Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 30110 «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях-корреспондентах» – на сумму процентов, списанных с корсчета НОСТРО (если расчеты осуществляются через корсчет НОСТРО банка – заемщика).

При фактическом поступлении процентов в банке – кредиторе выполняются проводки:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка.

Дт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму полученных процентов (если расчеты осуществляются через корсчет ЛОРО банка – заемщика).

Погашение кредита банком-заемщиком отражается следующими проводками:

Дт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

---