Файл: Функции и задачи отдела кассовых операций. Правила хранения наличных денег..pdf

При предоставлении денежного чека в банк должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. На оборотной стороне денежного чека клиент указывает, для какой цели берутся деньги, и заверить назначение платежа подписью чекодателя.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работнику, который:

- проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с карточкой образцов подписей и оттисков печатей клиента;

- проверяет по карточке, выдавался ли денежный чек за данным номером клиенту;

- сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека;

- проверяет наличие средств на счете клиента;

- отрывает контрольную марку от денежного чека и выдает их клиенту;

- подписывает чек, проставляет дату операции и передает чек контролеру.

Контролер проверяет наличие подписи операционного работника и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек, регистрирует денежный чек в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Кассир, получив денежный чек, выполняет следующие действия:

- проверяет наличие подписей бухгалтерского работника и контролера и соответствие их образцам;

- сверяет соответствие сумм цифрами и прописью;

- проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя;

- подготавливает сумму наличных денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером чека и наклеивает ее на чек;

- передает денежный чек клиенту для проставления подписи;

- сверяет подпись клиента на чеке с подпись в документе;

- пересчитывает подготовленную сумму к выдаче и выдает наличные деньги клиенту;

- проставляет оттиск штампа кассы на денежном чеке и подписывает денежный чек;

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет справку о сумме выданной денежной наличности и полученной сумме под отчет, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выданная за день клиентам, и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверяется подписью контролера по кассовым операциям. Одновременно кассир заверяет своей подписью правильность общей суммы в кассовом расходном журнале. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.

На основе справок кассиров операционных касс заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборотами, по кассовым журналам. Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает лимит операционной кассы АО «Райффайзенбанк», должен сдать сверхлимитный остаток кассы в Отделение Банка России для зачисления этой суммы на свой корреспондентский счет.

2.2 Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью банкнот на основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.

Платежеспособными являются банкноты и монеты, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки и не утратившие своей платежности.

Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;

в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения;

г) имеющие брак предприятий объединения «Гознак».

Банки, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, подлинные монеты, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.);

б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взимается. Поступающие в банк подлинные денежные знаки с повреждениями, отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денежных средств полистным пересчетом кассир оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;

- уничтожать сомнительные;

- производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.;

- до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки.

Один экземпляр оформленный справки выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы. Сомнительные и неплатежные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки — в условной оценке один рубль за банкноту (монету).

Прием на экспертизу денежных знаков Банка России, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить не представляется возможным, осуществляется в условной оценке один рубль за упаковку. При пересчете денежной наличности на выявленные неплатежные, сомнительные денежные знаки, поступившие в сумке с оформленной к ней препроводительной ведомостью, составляется акт.

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в учреждение Банка России. Клиент может сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков, имеющих надпись (оттиск штампа) «В обмене отказано», проставленную другой кредитной организацией.

Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по заявлению и описи, составленными клиентом. Неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки хранятся в кредитной организации в хранилище ценностей отдельно от других ценностей.

Заведующий кассой банка передает сотрудникам органа внутренних дел денежные знаки, имеющие признаки подделки. При этом сотрудниками органа внутренних дел оформляется протокол, один экземпляр которого передается заведующему кассой кредитной организации и помещается в кассовые документы. По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он передастся учреждением Банка России в территориальные органы внутренних дел. Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.

В случае если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом «В обмене отказано», наименование учреждения Банка России, фамилия и подпись эксперта. Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их обнаружения в кассе кредитной организации или поступления из учреждения Банка России. После чего банкноты уничтожаются.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный учреждением Банка России, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. Если сомнительные денежные знаки приняты на экспертизу по инициативе физического лица, оплата расходов, связанных с возвратом указанной суммы почтовым переводом или перечислением в другие кредитные организации, производится за счет физического лица.

2.3 Проблемы, возникающие в кредитных организациях при осуществлении кассовых операций, пути их решения

В результате экономического кризиса, потрясшего отечественную банковскую систему в конце 2014 – начале 2015 годов, в настоящее время банки вынуждены сокращать свои расходы, что обусловило возникновению комплекса проблем в области кассового обслуживания в том числе: низкая техническая оснащенность кассовых помещений; недостаточное количество банкоматов и неудобный режим работы банков; низкий уровень компетентности кассовых работников.

Низкий уровень компетентности специалистов и обслуживания. Работа кассиров требует от них специальных навыков и знаний в области обработки денежной наличности, таким образом, кредитные организации должны обеспечить качественную подготовку работников. Однако необходимо помнить, что не только новые сотрудники обязаны проходить обучение, руководители кредитных организаций не учитывают, что кассовая работа представляет собой достаточно монотонный труд, а кассиры полагаются в основном на проверку машиночитаемых признаков счетчиками и сортировщиками. Раньше это была ультрафиолетовая защита, теперь основная ставка делается на проверку инфракрасных защитных признаков, но, следует помнить, что всегда появляются новые формы фальшивомонетничества и происходят изменения в денежном обращении иностранных государств, что требует переобучение и переаттестацию сотрудников.

Выходом из сложившегося положения является признание необходимости планомерной подготовки кассовых работников, создание для них условий, обеспечивающих грамотный подход и нормальную работу в условиях усложняющейся ситуации с фальшивомонетничеством, а также внедрения банкнот с новыми защитными признаками.

Одной из основных составляющих, позволяющих повысить роль субъективного фактора в кассовой работе, является периодическая аттестация кассовых работников. Обычно ее проводят соответствующие подразделения по работе с кадрами совместно с руководителями кассовых подразделений банков. Как известно, подготовка к аттестованию играет и контрольную, и мотивационную, и мобилизующую роль. Поэтому польза ее не вызывает сомнения.^[8]

В ходе аттестации должны учитываться практические результаты работы (соблюдение трудовой дисциплины, показатели производительности труда, взаимоотношения с коллегами и т.д.), а также проверяться уровень подготовки кассового работника.

Другим важным аспектом является оснащение рабочего места специальной литературой, под которой понимаются не только различные справочники и альбомы, но и информационные бюллетени, методические пособия, буклеты, плакаты в настольном и настенном вариантах - с ламинированием и без него, электронные справочники на CD-ROM, подписка на оперативную информацию на интернет-сайтах. Из всего этого многообразия, в настоящее время ряд банков предпочитают бесплатные буклеты и плакаты Банка России.

Однако следует помнить, что эти буклеты и плакаты разработаны для населения, а не для профессионалов. Объем информации в них ограничен потребностями населения, не раскрываются машиночитаемые признаки. А главное - они не предназначены для своевременного информирования кассиров о вновь выявленных подделках, об изменениях в денежном обращении иностранных государств.