Файл: Функции и задачи отдела кассовых операций. Правила хранения наличных денег..pdf

Указанные подразделения вправе выполнять операции, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала – доверенность.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, на которого возложена, обязанность по выполнению операций с наличными деньгами заключается договор о полной материальной ответственности.^[6]

Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники банка обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, – образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Передача документов между кассовыми и операционными работниками банка производится внутренним порядком.

Все операции банков с денежной наличностью могут быть разделены на приходные и расходные. Схема приходных операций банка с денежной наличностью представлена в Приложении Б. Приходные операции включают операции по приему денежных средств от юридических и физических лиц в кассу банка и с использованием программно-технических средств, кроме того к данным операциям относятся операции, связанные с приемом денежной наличности через инкассаторов.

Схема расходных операций банка с денежной наличностью представлена в Приложении В.

Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента - обязательное условие расходно-кассовых операций.^[7]

При осуществлении кассовых операций банки могут применять различные программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, к ним относятся автоматические сейфы, банкоматы и платежные терминалы.

К основным типам устройств самообслуживания, используемым при предоставлении банковских услуг, можно отнести:

банкоматы

информационно-платежные терминалы.

Через банкоматы и информационно-платежные терминалы осуществляются операции, представленные в Приложении Г.

Таким образом, организация операции банков с денежной наличностью осуществляется через кассы, для проведения которых устанавливается минимальный остаток наличных денег исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. Операции банков, проводимые с денежной наличностью, включают расходные и приходные кассовые операции.

2.1 ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1 Организация кассовой работы по обслуживанию юридических и физических лиц в кредитной организаций

В настоящее время банки представляют широкий спектр расчетно-кассовых услуг физическим и юридическим лицам. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам (в том числе сотрудникам банка) осуществляется по расходным и приходным кассовым ордерам.

Приходный кассовый ордер оформляется, при приеме наличных денег от населения, а также при совершении внутренних операций сотрудниками банка (возврат денежных средств, выданных под отчет, погашение кредитов). Выдача наличных денег оформляется расходным кассовым ордером при погашении сберегательных сертификатов и векселей предоставленных физическим лицам, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов.

Приходный кассовый документ составляется бухгалтером кредитной организации, затем передается кассовому работнику. Кассовый работник проверяет в документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления подписи, затем принимает денежные средства полистным, поштучным пересчетом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема денежных средств от клиента, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Если сумма наличных денежных средств, вносимых физическим лицом, расходится с суммой, указанной в документе, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму.

При отказе клиента довнести недостающую сумму, кассовый работник перечеркивает два экземпляра приходного кассового ордера, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления приходного документа на фактически вносимую сумму наличных денег. Другой экземпляр приходного кассового ордера уничтожаются.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому. Бухгалтерский работник проверяет наличие средств на счете клиента, оформляет и подписывает расходный кассовый ордер, после чего выдает отрывной талон клиенту и внутренним порядком передает документ контролеру.

Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи бухгалтера и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения документа, подписывает расходный кассовый ордер, регистрирует его в кассовом журнале по расходу и передает в кассу внутренним порядком.

Кассир, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

1) Проверяет наличие подписи бухгалтерского работника и контролера и их соответствие имеющимся образцам;

2) Сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;

3) Проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным документа, удостоверяющего личность клиента;

4) Подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче;

5) Сверяет номер, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает отрывной талон к расходному кассовому документу;

6) Передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

7) Проверяет наличие подписей бухгалтерского работника и контролера и соответствие их образцам;

8) Пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы,

9) Сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность,

10) Выдает денежные средства клиенту, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы.

Для подтверждения проведения операции по счету клиенту выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Учет наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в кассах банка, ведется на счете № 20202 «Касса кредитных организаций». Счет активный. Он включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения, принадлежащих банку наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счет активный. В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Зачисление поступившей денежной наличности отражается по дебету счета учета кассы, списание денежной наличности отражается по кредиту счета.

В соответствии с законодательством Российской Федерации все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Прием наличных денег в банк от предприятий и организаций производится, при личной явке клиента в его присутствии.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка от юридического лица является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

При взносе денег по объявлению на взнос наличными клиент передает его бухгалтерскому работнику. Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление на взнос наличными в кассу по приему денежной наличности.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы:

- проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтера имеющемуся у него образцу;

- соответствие суммы цифрами и прописью;

- вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность;

- после приема наличных денежных средств кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете;

- при соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит штамп кассы на квитанции и вручает ее вносителю денег.

Объявление кассир оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента.

Если установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежеспособных или вызывающих сомнение денежных знаков, объявление на взнос наличными переоформляется на фактически принимаемую сумму наличных денег.

Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также проставляет реквизиты сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, проставляет подпись и возвращает бухгалтерскому работнику. Перечеркнутое объявление и ордер уничтожаются.

В конце операционного дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку о сумме принятой денежной наличности и количестве поступивших в кассу приходных документов.

Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале бухгалтерского работника. Произведенная проверка заверяется подписями бухгалтерского работника и кассира, в справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приходном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой для формирования сшива кассовых документов за день.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде денежных чековых книжек. Каждая выдача денежной чековой книжки регистрируется работником банка в карточке образцов подписей и оттиска печатей организации с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого по последний.

Клиент, получив денежную чековую книжку с указанными реквизитами: наименованием чекодателя, номером счета и штампом банка, по мере надобности наличных денежных средств заполняет денежный чек и предоставляет в банк.