Файл: Формирование и анализ состояния имущества предприятия (на примере оао Бежицкий хлебокомбинат).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 325
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Часть высвободившихся в результате ускорения оборачиваемости текущих активов средств в размере 10000 тыс. руб. предприятие сможет вложить на краткосрочные депозитные счета и получать дополнительную прибыль в виде процентов (5,4%): 30000 ×0,054 = 1620 тыс. руб.
Изменения, произошедшие по статьям оборотного имущества предприятия, представлены в таблице 21.
Таблица 21 – Изменения в структуре оборотных активов в результате
ее оптимизации
За счет нормирования сырья и материалов снизились запасы, за счет активизации работы с дебиторами уменьшилась сумма дебиторской задолженности, за счет высвобождения средств появилась возможность сделать краткосрочные финансовые вложения, и увеличился остаток денежных средств. Кроме того, снизилась потребность предприятия в привлечении заемных средств.
Структура оборотных средств с учетом предлагаемых мероприятий представлена в таблице 22.
Таблица 22 - Структура оборотных средств ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» с учетом предлагаемых мероприятий
Предлагаемые мероприятия позволили снизить процент запасов в структуре оборотных средств: уменьшилась доля сырья. Уменьшился удельный вес дебиторской задолженности. Доля денежных средств увеличилась в оборотных активах.
Для наглядности, изобразим изменения в оборотных средствах до и после внедрения мероприятий, на диаграмме, изображенной на рисунке 11.
Рисунок 11 - Изменения в оборотных средствах ОАО «Бежицкий
хлебокомбинат» с учетом предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Таким образом, в составе оборотного имущества предприятия произошел структурный сдвиг в сторону более ликвидной его части. Следовательно, с точки зрения платежеспособности состояние имущества изменится в лучшую сторону.
Далее рассчитаем высвобождение средств предприятия в результате ускорения оборачиваемости мобильных активов.
Скорость оборота вложений в оборотные активы в предстоящем периоде составит:
КопрОА = 937586/197136 = 4,8 оборота.
Ускорение оборачиваемости составит:
ΔКоОА = 4,8–4,1 = 0,7 оборота.
При ускорении оборачиваемости собственных средств высвобождается определенная сумма их, на которую можно осуществлять дополнительный выпуск продукции или снизить кредиторскую задолженность, расплатившись по просроченным долгам. Можно предложить часть высвободившихся средств вложить на краткосрочные депозитные счета, а часть направить на развитие производственной деятельности предприятия. Сумма высвобождающихся средств, в результате ускорения оборачиваемости оборотного капитала, составит:
, (14)
где Т- продолжительность одного оборота оборотных средств, равная:
Т2020 = 89,8 дней
Тпр = 365/4,8 = 76 дней.
Тогда:
= (937586/365) × (76-89,8) = - 35448 тыс. руб.
То есть, в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств сумма высвобождаемых средств составит 35448 тыс. руб. и на эту сумму может быть налажен дополнительный выпуск хлебобулочных изделий и выплачен краткосрочный кредит.
Ускорение оборачиваемости средств ведет к увеличению выпуска продукции и к увеличению выручки, которая составит:
Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к увеличению выручки на 160076 тыс. руб. (17%). Кроме того предложенные мероприятия по нормированию запасов позволят снизить затраты на хранение продукции.
Снизятся также проценты по кредитам вследствие уменьшения их величины. Активизация финансовой деятельности (краткосрочные финансовые вложения) также принесут дополнительную прибыль.
Таким образом, более рациональное использование имущества приведет к росту его собственных внутренних источников (нераспределенной прибыли).
Рост выручки положительно скажется также на эффективности использования основных средств предприятия.
Произведем расчет экономического эффекта от внедрения комплекса предложенных мероприятий, который будет заключаться в повышении эффективности использования имущества предприятия. С этой целью скорректировав данные отчета о финансовых результатах предприятия на конец 2020 г. с учетом полученных в результате внедрения мероприятий изменений по статьям, представленным в таблице 23.
Таблица 23 - Прогноз финансовых результатов деятельности ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» в результате внедрения комплекса мероприятий
По данным таблицы 25 видно, что за счет оптимизации структуры оборотного имущества произошло высвобождение денежных средств из оборота. За счет этого предприятие может отказаться от краткосрочного кредитования текущей деятельности и избежать тем самым выплат процентов по заемным средствам. В свою очередь получение процентов по краткосрочным депозитам увеличит прибыль предприятия до налогообложения. Кроме того часть высвободившихся средств предприятие сможет направить на расширение собственной хозяйственной деятельности, что также положительно скажется на величине его выручки и прибыли. Таким образом, увеличится величина собственных внутренних источников финансирования имущества предприятия, что положительно скажется на его финансовой устойчивости. Наглядно изменение финансовых результатов деятельности предприятия представлено на рисунке 12.
Рисунок 12 - Изменение прибыли ОАО «Бежицкий хлебокомбинат
в результате предложенных мероприятий
Состояние и эффективность использования имущества определяется показателями его оборачиваемости и рентабельности инвестиций. Для того чтобы выявить влияние произошедших изменений на эффективность использования имущества предприятия рассчитаем соответствующие показатели (табл. 24).
Таблица 24 - Прогноз показателей состояния и эффективности использования имущества ОАО «Бежицкий хлебокомбинат»
Растет оборачиваемость как долгосрочного, так и текущего имущества. Следовательно, на каждый в него вложенный рубль приходится больше стоимости выпущенной продукции. Растет также доходность инвестиций.
Все показатели, характеризующие состояние и эффективность использования имущества, улучшили свои значения, укрепилось финансовое состояние предприятия, и повысилась эффективность его деятельности. Следовательно, мероприятия по оптимизации его структуры проводились в правильных направлениях.
заключение
Данная выпускная квалификационная работа посвящена изучению порядка формирования и анализу состояния имущества предприятия ОАО «Бежицкий хлебокомбинат».
В теоретической части работы рассмотрены теоретические основы формирования имущества и анализа его состояния. Было определено понятие имущества предприятия, рассмотрен его состав и поря док формирования информации об имуществе в отчетности предприятия. Дана методика анализа состояния и эффективности использования имущества по данным бухгалтерской отчетности предприятия.
В аналитической части работы проведена оценка формирования и анализ состояния имущества конкретного предприятия ОАО «Бежицкий хлебокомбинат». Дана краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия, на основании которой сделан вывод о снижении эффективности работы комбината в анализируемом периоде.
Анализ состояния имущества предприятия начали с общей оценки его состава и структуры. Был проведен горизонтальный и вертикальный анализ имущества и источников его формирования, рассчитаны показатели, характеризующие рациональность их структуры.
Были сделаны следующие обобщенные выводы по проведенному анализу состава и структуры имущества:
1. В рассматриваемом периоде растет экономический потенциал предприятия, т.к. увеличилась величина его имущества.
2. Величина внеоборотных активов уменьшилась за счет снижения стоимости основных средств. Это связано с большой величиной их выбытия в 2020 году, значительно превышающей сумму поступления.
3. Оборотные активы выросли за трехлетний период в большей степени.
4. Наибольшую долю в структуре имущества составляют на конец 2020 года оборотные активы, что благоприятно для ликвидности и платежеспособности предприятия, однако в их составе произошел структурный сдвиг в сторону роста доли запасов и дебиторской задолженности.
4. Имущество комбината финансируется в большей мере за счет собственных источников на 65% , но наблюдается снижение показателя, следовательно, растет зависимость предприятия от заемных средств.
Снижение стоимости внеоборотных активов произошло за счет уменьшения величины основных средств. Поэтому подробно проанализирован данный элемент имущества предприятия.
Анализ состояния основных фондов показал, что в 2020 году вырос коэффициент износа, основные средства предприятия изношены на 59%.
Изменения, произошедшие по статьям оборотного имущества предприятия, представлены в таблице 21.
Таблица 21 – Изменения в структуре оборотных активов в результате
ее оптимизации
Элементы оборотных активов, тыс. руб. | До предложенных мероприятий | После предложенных мероприятий | Отклонение | |
(+/-) | % | |||
Запасы | 96102 | 51603 | -44499 | -46,3 |
НДС по приобретенным ценностям | 848 | 848 | - | - |
Дебиторская задолженность | 114471 | 83141 | -31330 | -27,4 |
Финансовые вложения | - | 30000 | 30000 | - |
Денежные средства | 19198 | 31544 | 12346 | 64,3 |
Итого оборотные активы | 230619 | 197136 | -33483 | -14,5 |
За счет нормирования сырья и материалов снизились запасы, за счет активизации работы с дебиторами уменьшилась сумма дебиторской задолженности, за счет высвобождения средств появилась возможность сделать краткосрочные финансовые вложения, и увеличился остаток денежных средств. Кроме того, снизилась потребность предприятия в привлечении заемных средств.
Структура оборотных средств с учетом предлагаемых мероприятий представлена в таблице 22.
Таблица 22 - Структура оборотных средств ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» с учетом предлагаемых мероприятий
Показатель | 2020 г. | 2020 г. с учетом произведенных мероприятий. | |||
в обор. активах,% | в имущ.,% | в обор. активах,% | в имущ.,% | ||
Запасы | 41,7 | 27,6 | 26,2 | 16,4 | |
НДС по приобретенным ценностям | 0,4 | 0,2 | 0,4 | 0,3 | |
Дебиторская задолженность | 49,6 | 32,9 | 42,2 | 26,5 | |
Финансовые вложения | | | 15,2 | 9,5 | |
Денежные средства | 8,3 | 5,5 | 16,0 | 10,0 | |
Итого оборотные активы | 100,0 | 66,3 | 100,0 | 62,7 |
Предлагаемые мероприятия позволили снизить процент запасов в структуре оборотных средств: уменьшилась доля сырья. Уменьшился удельный вес дебиторской задолженности. Доля денежных средств увеличилась в оборотных активах.
Для наглядности, изобразим изменения в оборотных средствах до и после внедрения мероприятий, на диаграмме, изображенной на рисунке 11.
Рисунок 11 - Изменения в оборотных средствах ОАО «Бежицкий
хлебокомбинат» с учетом предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Таким образом, в составе оборотного имущества предприятия произошел структурный сдвиг в сторону более ликвидной его части. Следовательно, с точки зрения платежеспособности состояние имущества изменится в лучшую сторону.
Далее рассчитаем высвобождение средств предприятия в результате ускорения оборачиваемости мобильных активов.
Скорость оборота вложений в оборотные активы в предстоящем периоде составит:
КопрОА = 937586/197136 = 4,8 оборота.
Ускорение оборачиваемости составит:
ΔКоОА = 4,8–4,1 = 0,7 оборота.
При ускорении оборачиваемости собственных средств высвобождается определенная сумма их, на которую можно осуществлять дополнительный выпуск продукции или снизить кредиторскую задолженность, расплатившись по просроченным долгам. Можно предложить часть высвободившихся средств вложить на краткосрочные депозитные счета, а часть направить на развитие производственной деятельности предприятия. Сумма высвобождающихся средств, в результате ускорения оборачиваемости оборотного капитала, составит:
, (14)
где Т- продолжительность одного оборота оборотных средств, равная:
Т2020 = 89,8 дней
Тпр = 365/4,8 = 76 дней.
Тогда:
= (937586/365) × (76-89,8) = - 35448 тыс. руб.
То есть, в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств сумма высвобождаемых средств составит 35448 тыс. руб. и на эту сумму может быть налажен дополнительный выпуск хлебобулочных изделий и выплачен краткосрочный кредит.
Ускорение оборачиваемости средств ведет к увеличению выпуска продукции и к увеличению выручки, которая составит:
Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к увеличению выручки на 160076 тыс. руб. (17%). Кроме того предложенные мероприятия по нормированию запасов позволят снизить затраты на хранение продукции.
Снизятся также проценты по кредитам вследствие уменьшения их величины. Активизация финансовой деятельности (краткосрочные финансовые вложения) также принесут дополнительную прибыль.
Таким образом, более рациональное использование имущества приведет к росту его собственных внутренних источников (нераспределенной прибыли).
Рост выручки положительно скажется также на эффективности использования основных средств предприятия.
Произведем расчет экономического эффекта от внедрения комплекса предложенных мероприятий, который будет заключаться в повышении эффективности использования имущества предприятия. С этой целью скорректировав данные отчета о финансовых результатах предприятия на конец 2020 г. с учетом полученных в результате внедрения мероприятий изменений по статьям, представленным в таблице 23.
Таблица 23 - Прогноз финансовых результатов деятельности ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» в результате внедрения комплекса мероприятий
Показатели | Факт 2020 г. | С учетом мероприятий | Отклонение (+/-) |
Выручка, тыс. руб. | 937586 | 1097662 | 160076 |
Себестоимость продукции, тыс. руб. | 681927 | 796491 | 114564 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 243174 | 284027 | 40853 |
Прибыль от продаж продукции, тыс. руб. | 12485 | 17144 | 4659 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 13398 | 18637 | 5239 |
Чистая прибыль, тыс. руб. | 10539 | 14910 | 4371 |
Рентабельность продаж, % | 1,3 | 1,6 | 0,2 |
По данным таблицы 25 видно, что за счет оптимизации структуры оборотного имущества произошло высвобождение денежных средств из оборота. За счет этого предприятие может отказаться от краткосрочного кредитования текущей деятельности и избежать тем самым выплат процентов по заемным средствам. В свою очередь получение процентов по краткосрочным депозитам увеличит прибыль предприятия до налогообложения. Кроме того часть высвободившихся средств предприятие сможет направить на расширение собственной хозяйственной деятельности, что также положительно скажется на величине его выручки и прибыли. Таким образом, увеличится величина собственных внутренних источников финансирования имущества предприятия, что положительно скажется на его финансовой устойчивости. Наглядно изменение финансовых результатов деятельности предприятия представлено на рисунке 12.
Рисунок 12 - Изменение прибыли ОАО «Бежицкий хлебокомбинат
в результате предложенных мероприятий
Состояние и эффективность использования имущества определяется показателями его оборачиваемости и рентабельности инвестиций. Для того чтобы выявить влияние произошедших изменений на эффективность использования имущества предприятия рассчитаем соответствующие показатели (табл. 24).
Таблица 24 - Прогноз показателей состояния и эффективности использования имущества ОАО «Бежицкий хлебокомбинат»
Показатель | Факт 2020 г. | Прогноз | Отклонение, (+/-) |
Показатели оборачиваемости имущества | |||
Фондоотдача, руб./руб. | 5,5 | 6,9 | 1,4 |
Коэффициент оборачиваемости активов, оборот | 2,6 | 3,4 | 0,8 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборот | 5,1 | 7,2 | 2,1 |
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборот | 12,5 | 26,0 | 13,5 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборот | 12,5 | 18,8 | 6,3 |
Показатели рентабельности инвестиций в имущество, % | |||
Рентабельность инвестиций в активы | 0,2 | 7,8 | 7,6 |
Рентабельность инвестиций в оборотные активы | 0,4 | 16,4 | 16,0 |
Фондорентабельность | 14,9 | 24,5 | 9,6 |
Растет оборачиваемость как долгосрочного, так и текущего имущества. Следовательно, на каждый в него вложенный рубль приходится больше стоимости выпущенной продукции. Растет также доходность инвестиций.
Все показатели, характеризующие состояние и эффективность использования имущества, улучшили свои значения, укрепилось финансовое состояние предприятия, и повысилась эффективность его деятельности. Следовательно, мероприятия по оптимизации его структуры проводились в правильных направлениях.
заключение
Данная выпускная квалификационная работа посвящена изучению порядка формирования и анализу состояния имущества предприятия ОАО «Бежицкий хлебокомбинат».
В теоретической части работы рассмотрены теоретические основы формирования имущества и анализа его состояния. Было определено понятие имущества предприятия, рассмотрен его состав и поря док формирования информации об имуществе в отчетности предприятия. Дана методика анализа состояния и эффективности использования имущества по данным бухгалтерской отчетности предприятия.
В аналитической части работы проведена оценка формирования и анализ состояния имущества конкретного предприятия ОАО «Бежицкий хлебокомбинат». Дана краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия, на основании которой сделан вывод о снижении эффективности работы комбината в анализируемом периоде.
Анализ состояния имущества предприятия начали с общей оценки его состава и структуры. Был проведен горизонтальный и вертикальный анализ имущества и источников его формирования, рассчитаны показатели, характеризующие рациональность их структуры.
Были сделаны следующие обобщенные выводы по проведенному анализу состава и структуры имущества:
1. В рассматриваемом периоде растет экономический потенциал предприятия, т.к. увеличилась величина его имущества.
2. Величина внеоборотных активов уменьшилась за счет снижения стоимости основных средств. Это связано с большой величиной их выбытия в 2020 году, значительно превышающей сумму поступления.
3. Оборотные активы выросли за трехлетний период в большей степени.
4. Наибольшую долю в структуре имущества составляют на конец 2020 года оборотные активы, что благоприятно для ликвидности и платежеспособности предприятия, однако в их составе произошел структурный сдвиг в сторону роста доли запасов и дебиторской задолженности.
4. Имущество комбината финансируется в большей мере за счет собственных источников на 65% , но наблюдается снижение показателя, следовательно, растет зависимость предприятия от заемных средств.
Снижение стоимости внеоборотных активов произошло за счет уменьшения величины основных средств. Поэтому подробно проанализирован данный элемент имущества предприятия.
Анализ состояния основных фондов показал, что в 2020 году вырос коэффициент износа, основные средства предприятия изношены на 59%.