Файл: Доходы и расходы местных бюджетов.pdf

Основной целью налогового федерализма является поддержание единства государства и стабильности его социально-экономического развития, основанного на поддержании денежных средств на всех уровнях государственного управления посредством перераспределения частей ВВП между звеньями бюджетной системы. Основой налогового федерализма являются следующие принципы. Зависимость налоговых поступлений от деятельности государственных органов и государственных органов подразумевает, что региональные и местные органы власти несут ответственность за мониторинг налоговых поступлений. Денежный и трудовой капитал обладают высокой мобильностью налоговой базы, а природные ресурсы и имущество имеют более низкую мобильность, поэтому налоги на труд и капитал в основном связаны с федеральным бюджетом, а налоги на имущество и природные ресурсы. на региональном и местном уровне.

Издержки по взиманию налогов не могут превышать размера собранных налогов. Регулирование процессов на макроэкономическом уровне, означает, что за федеральным бюджетом закрепляются основные налоги, через которые осуществляется регулирование процесса воспроизводства на уровне всей страны. Фискальная политика, реализуемая в современных условиях, имеет свои пределы. В период обострения кризиса в экономике лучше иметь большое количество источников бюджетного предложения с относительно низкими ставками и большой налоговой базой по сравнению с одним или двумя видами доходов с высокими показателями изъятия; универсализация налогообложения, создание для всех плательщиков одинаковых требований экономической эффективности и единого подхода к исчислению суммы налога.

Положения текущего законодательства России не являются в полной мере стимулом к активизации и росту эффективности коммерческой деятельности, не стимулируют трудоемкие и затратные методы хозяйствования. В России часто возлагают на налоги несвойственные им функции[15, с. 175].

Налоговая система должна быть максимально стабильной, иначе предприниматели не смогут прогнозировать последствия своих решений. Это препятствует созданию благоприятного инвестиционного климата. Основным вектором налоговой политики на местном уровне является стимулирование роста реального сектора экономики и обеспечение баланса между финансовыми интересами местного самоуправления и интересами налогоплательщика.

Для преодоления сложившихся сложностей необходимо принять ряд мер. Необходимо дальнейшее совершенствование Налоговый кодекс как основа для реорганизации налоговой системы, сокращения доли федеральных налогов, взимаемых с реальных производителей, и создания условий для экономического роста (смещение акцента на местные налоги), установления баланса между обязанностями и правами налогоплательщиков и регулирующих органов, расширение полномочий по предотвращению налоговых нарушений законодательства налоговых органов, усиление налогового администрирования в уголовном и гражданском праве, введение налоговых льгот, имеющих социальную или инновационную направленность.

В частности, имеет смысл настроить систему дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в России, которая должна основываться на четырех основных принципах:

1) ставка налога должна увеличиваться пропорционально количеству объектов налогообложения и стоимости имущества;

2) более уместно дифференцирование цен по типу имущества, а не по владельцу;

3) недопустимо установление ставки налога в исключительную зависимость от реальных доходов собственника;

4) налоговые поступления должны соотноситься (но не напрямую зависеть) с потребностями региона (муниципалитета).

Кроме того, вы должны сосредоточиться на таких задачах, как:

1) формирование полных доходов из достаточных местных бюджетов для финансирования функций расходов, переданных на уровень местного самоуправления;

2) разработка нового механизма организации межбюджетных отношений;

3) совершенствование правовой базы, регулирующей деятельность местных органов власти в финансовой и бюджетной сферах.

Самое главное - наладить взаимодействие между местными органами власти и подразделениями налоговой службы.

Люди должны больше осознавать, что уклонение от уплаты налогов в принципе неэтично. В контексте формирования гражданского общества и развития демократии необходимость взаимовыгодного сотрудничества, забота о благоприятном общественном отношении к деятельности власти являются основой для сильной и уверенной социальной политики с адекватной социальной ответственностью.

Пробелы в идеологической работе должны быть устранены. Чтобы решить проблему самообеспеченности в местных бюджетах, необходимо увеличить участие и количество местных налогов за счет федеральных налогов. В связи с этим идея ускоренного развития регионов представляется вполне разумной, когда предприниматели будут получать только местные налоги или федеральные и региональные налоги будут взиматься в меньшем размере. Эта политика должна осуществляться в отношении депрессивных регионов, регионов с очень низким населением и стратегически значимых регионов. Вышесказанное не означает, что мы отбрасываем проблемы других регионов и их территорий. Первым шагом должно стать создание новых рабочих мест и повышение заработной платы по всей стране. Это повысит платежеспособность граждан и поможет вывести их из тени. Необходимо восстанавливать производство, развивать инвестиции. Регионы вынуждены проводить политику стимулирования поиска собственных доходных источников на местном уровне.

Вышесказанное не означает, что мы отбрасываем проблемы других регионов и их территорий. Первым шагом является создание новых рабочих мест и повышение заработной платы по всей стране. Это повысит платежеспособность граждан и поможет вывести их из тени. Основная цель налогового федерализма заключается в поддержании единства государства и стабильности его социально-экономического развития на основе поддержания денежных средств на всех уровнях власти путем перераспределения частей ВВП между звеньями бюджетной системы.

Основным вектором налоговой политики на местном уровне является стимулирование роста реального сектора экономики и обеспечение баланса финансовых интересов местного самоуправления и интересов налогоплательщика.

1.2 Понятие, состав и доходов и расходов местного бюджета

Процессы, которые в последнее время сменяют друг друга в российской экономике в целом и в сфере бюджета, ставят задачу разработки новых эффективных механизмов организации налогов и налоговых отношений во внутренней финансовой науке. Поиск путей оптимального распределения доходов и расходов между бюджетами очень актуален в период бюджетной реформы в России.

В ст. 7 Конституции РФ провозглашено, что Российская Федерация является социальным государством. Это значит, что политика государства направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека: охраняются труд и здоровье, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, устанавливается государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты [1].

Таблица 2 – Виды и состав налоговых доходов

Доля доходов в минимальных местных бюджетах формируется путем установления долгосрочных источников доходов федеральным законом, субъектным законодательством Российской Федерации.

Если доходы из минимального местного бюджета не могут быть обеспечены за счет этих источников, органы федерального правительства, органы государственной власти субъекта Российской Федерации переводят другие источники доходов из федерального бюджета и субъекты Российской Федерации.

Возможный состав собственных источников доходов местного бюджета определяется собственными доходами и доходами от регулирующих доходов, он также может включать финансовую помощь в различных формах от высших правительственных органов, средства для взаиморасчетов, а также законодательство Российской Федерации[25, с. 49].

Доходная часть местных бюджетов состоит из неиспользованного остатка бюджета за предыдущий финансовый год. Финансовая помощь из других бюджетов подлежит зачислению в местный бюджет, который является получателем средств, но не считается доходом, специфичным для местных бюджетов. Нормативный доход включает федеральные и региональные налоги и другие платежи, которые устанавливают стандарты вычетов в местном бюджете для различных видов доходов на ограниченный период времени. Нормы отчислений установлены в Законе о бюджете этого уровня бюджетной системы Российской Федерации, который перечисляет нормативные доходы, или в Законе о бюджете этого уровня бюджетной системы Российской Федерации, который делит нормативный доход, перечисляются ему из бюджета другого уровня.

Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах местного бюджета.

К собственным доходам относят следующие:

-местные налоги и сборы; доли федеральных налогов и доли налогов субъектов Российской Федерации, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе;

-доходы от использования и продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления;

-штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного муниципальным образованиям;

-доходы от проведения муниципальных денежно-вещевых лотерей и т. п.

Местный бюджет также получает отчисления на финансирование некоторых делегированных государственных полномочий, федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации, а также другие неналоговые доходы, такие как не менее 10% доходов от приватизации государственного имущества, расположенного на территории общий. платежи за пользование недрами и природными ресурсами, установленные в соответствии с федеральным законом и т. д.

С позиции муниципального правительства также целесообразно использовать классификацию доходов как постоянных и непостоянных доходов. Постоянные фонды состоят из налогов и сборов, регулярно взимаемых в пользу муниципалитета, значительной части доходов от услуг муниципальных служб, арендной платы, получаемой от использования имущества, арендной платы за использование минеральных ресурсов и ресурсов. натуральный и т. д. [15, с. 175]

Непостоянные средства муниципалитета включают заемные средства, полученные от местных общин для финансирования инвестиционных расходов. В бюджете средства местного сообщества классифицируются как функциональные и инвестиционные доходы.

Расходы местного бюджета зависят от плана и направления экономического и социального развития конкретного региона страны. Исходя из действующего бюджетного кодекса Российской Федерации, многие функциональные статьи расходов финансируются исключительно из муниципального бюджета, что включает в себя следующие действия:

-содержание местных органов власти;

-формирование государственной собственности и ее эффективное управление;

-организация, развитие и поддержание здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации и других учреждений, находящихся в муниципальной собственности;

содержание органов охраны общественного порядка;

-организация, содержание, развитие и мониторинг муниципального ЖКХ;

- осуществление дорожного строительства, содержание дорог областного значения в надлежащем виде;

- озеленение и благоустройство территорий, принадлежащих государству;

- своевременный вывоз, утилизация и утилизация бытовых отходов;

- содержание кладбищ, управляемых городскими властями;

-организация транспортных услуг для граждан и госкомпаний;

- реализация противопожарной защиты;

- защита окружающей среды в обществе;

- осуществлять целевые программы, принятые местными властями;

-обслуживание и своевременное погашение муниципальных долгов;

-направление средств на субсидии для граждан;

- содержание государственного городского архива;

-проведение городских чиновников и региональных выборов.

Основным направлением использования бюджетных средств являются расходы, которые гарантируют безопасность и благополучие населения муниципального образования. Значительная часть всех расходов идет, прежде всего, на социальные и культурные мероприятия: