Практическое задание3

Тема 10. Учет расчетов и обязательств
Задание

На основании данных бухгалтерского баланса ООО «Актив» за 12 месяцев 20___г. открыть счета бухгалтерского учета (записать начальный остаток).

Баланс ООО «Актив» за 9 месяцев 2019 г.
Актив		Пассив
Наименование статьи	Сумма, руб.	Наименование статьи	Сумма, руб.
Основные средства	1 200 000,00	Уставный капитал	200 000,00
Материалы	149 000,00	Нераспределенная прибыль	278 000,00
Незавершенное производство	40 000,00	Кредиты и займы краткосрочные	900 000,00
Расчетные счета	137 000,00	Кредиторская задолженность перед поставщиками	100 000,00
Касса	1000,00	Кредиторская задолженность перед работниками по выплате заработной платы	49 000
Баланс		Баланс

Рекомендации по выполнению задания

Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, указанные в табл. 1, произошедшие на исследуемом предприятии в октябре 20___г.

1. В табл. 1 заполните колонки.

2. Заполните табл. 2.

3. На основании оборотно-сальдовой ведомости сформируйте бухгалтерский баланс – заполните табл. 3.

Решение

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская проводка
			Дт	Кт
1	Счет №52, платежное поручение исходящее №45- принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы	100000	60	51
2	Накладная №423 – поступила на склад от поставщика материалы для основного производства	250000	10	60
3	Требование-накладная № 56 – отпущены материалы в производство со склада	200000	20	10
4	Начислена заработная плата работникам основного производства	60000	20	70
5	Справка № 10 – начислены страховые выплаты по заработной плате работников основного производства (30 % от начисленной заработной платы) 600000,3=18000	18000	20	69
6	Справка № 10 – начислен НДФЛ по заработной плате работников основного производства (13 % от начисленной заработной платы) 600000,13=7800	7800	70	68
7	Накладная № 2453 – из основного производства выпущена готовая продукция	279320	43	20
8	Выписка банка, платежное поручение входящее № 456 – поступили денежные средства от покупателей за продукцию	300000	51	62
9	Приходный кассовый ордер № 89 – получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам	48000	50	51
10	Расчетная ведомость № 10 – выдана заработная плата работникам основного производства	49000	70	50
11	Выписка банка, платежное поручение исходящее № 46 – оплачена задолженность по налогам (НДФЛ)	7800	68	51

---

Откроем счета:

Д-т	01 «Основные средства»		К-т
Сн: 1200000
Об: 0		Об: 0
Ск: 1200000

Д -т 10 «Материалы» К-т
Сн: 149000
2) 250000	3) 200000
Об: 250000	Об: 200000
Ск: 199000

Д-т	20 «Основное производство»		К-т
Сн: 40000
3) 200000 4) 60000 5) 18000		7) 279320
Об: 278000		Об: 279320
Ск: 38680

Д-т	43 «Готовая продукция»		К-т
Сн: 0
7) 279320
Об: 279320		Об: 0
Ск: 279320

Д-т	50 «Касса»		К-т
Сн: 1000
9) 48000		10) 49000
Об: 48000		Об: 4900
Ск: 0

---

Д-т	51 «Расчетный счет»		К-т
Сн: 137000
8) 300000		1) 100000
		9) 48000
		11) 7800
Об: 30000		Об: 155800
Ск: 281200

Д-т 60 «Расчеты с поставщи- К -т ками и подрядчиками»
	Сн:100000
1) 100000	2) 250000
Об: 100000	Об: 250000
	Ск: 250000

Д-т	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		К-т
Сн: 0
		8) 300000
Об: 0		Об: 300000
Ск: 0		300000

Д-т	68 «Расчеты по налогам и сборам»		К-т
		Сн: 0
11) 6800		6) 7800
Об: 6800		Об: 6800
		Ск: 0

Д-т	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		К-т
		Сн: 0
		5)18000
Об:		Об: 18000
		Сп: 18000

---

Д-т	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		К-т
		Сн: 49000
6)7800 10) 49000		4) 60000
Об: 56800		Об: 60000
		Ск: 52200

Д-т	80 «Уставный капитал»		К-т
		Сн: 200000
Об:		Об:
		С5: 200000

Д-т	82 «Резервный капитал»		К-т
		Сн: 61000
Об:		Об: 0
		Ск: 61000

Д-т	84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»		К-т
		Сн: 278000
Об:		Об: 0
		Ск: 278000

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость

№ п/п	Наименование счета	Начальный остаток			Оборот			Конечный остаток
		Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
1	01 «Основные средства»	1200000					1200000
2	10 «Материалы»	149000		250000		200000	199000
3	20 «Основное производство»	40000		278000		279320	38680
4	43 «Готовая продукция			279320			279320
5	50 «Касса»	1000		48000		49000	0
6	51 «Расчетный счет»	137000		300000		155800	281200
7	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		100000	100000		250000			250000
8	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»					300000			300000
9	66 «Краткосрочные кредиты и займы»		900000						900000
10	68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»			7800		7800
11	69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению»					18000			18000
12	70 «Расчет с персоналом по оплате труда»		49000	56800		60000			52200
13	80 «Уставный капитал»		200000						200000
14	84 «Нераспределенная прибыль/убыток»		278000						278000
	Итого	1527000	1527000	1319920		1319920	1998200		1998200

---

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на 31.12.2019

Актив		Пассив
Наименование статьи	Сумма, руб.	Наименование статьи	Сумма, руб.
Основные средства	1200000	Уставный капитал	200000
Материалы	199000	Нераспределенная прибыль	278000
Незавершенное производство	38680	Кредиты и займы краткосрочные	900000
Расчетные счета	281200	Кредиторская задолженность перед поставщиками	250000
		Авансы полученные	300000
		Кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами	18000
		Кредиторская задолженность перед работниками по выплате заработной платы	52200
Баланс	1998200	Баланс	1998200

---

Смотрите также файлы

• Ергешов Эльмурад.ppt

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 02 Преподавание в начальных классах Дисциплина Теория и методика физического воспитания с практикумом Практическое занятие 3.doc

• Реферат по дисциплине Экономика. Финансы. Предпринимательство на тему Методы генерирования бизнесидей.docx

• Отчет по практике вид практики производственная (по профилю специальности) в составе профессионального модуля.docx

• Обучающийся Агапов Владислав Вячеславович Преподаватель Степанова Елена Ивановна Практическое занятие.rtf