Файл: Финансовые ресурсы.pdf

Введение

В условиях современной экономики, большая часть предприятий самостоятельно формирует свои ресурсы, основными источниками которых является прибыль, инвестиции, а также иные взносы юридических и физических лиц.

В начале своей деятельности, предприятие формируют собственный капитал. По мере осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятие должно на постоянной основе следить за достаточностью величины собственного капитала и принимать меры для обеспечения его роста.

Актуальность темы работы состоит в том, что для каждого предприятия важно обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами. В связи с этим, анализ наличия и источников формирования финансовых ресурсов играет важную роль, в достижении успешных результатов деятельности предприятия. Для осуществления деятельности организации необходимо имущество, наличие которого обеспечивается за счет источников – собственного капитала. Анализ собственного капитала способствует своевременному выявлению основных его составляющих на предмет обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «ЯмРесторантсРаша»

Предмет исследования-оценка и управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО «ЯмРесторантсРаша»

Цель работы – произвести оценку и управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО «ЯмРесторантсРаша»

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи

1. Определить понятие, сущность и функции финансов предприятия
2. Определить понятие, сущность и функции собственного капитала предприятия.
3. Охарактеризовать методику анализа оценки эффективности управления финансовыми ресурсами и собственным капиталом организации
4. Дать организационно- экономическую характеристику ООО «ЯмРесторантсРаша»
5. Дать основную характеристику финансовых ресурсов и собственного капитала ООО «ЯмРесторантсРаша»
6. Провести анализ эффективности управления финансовыми ресурсами и собственным капиталом ООО «ЯмРесторантсРаша»
7. Разработать предложения и рекомендации, направленные на совершенствование деятельности организации согласно результатам анализа.

Теоретической основой исследования послужили труды ведущих отечественных экономистов в сфере учета и анализа собственного капитала, законодательные и нормативные акты Российской Федерации.

При написании работы использованы следующие методы: логический анализ, системный подход, аналитический, статистический, сравнительный, метод построения аналитических таблиц.

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов торговой организации

1.1 Понятие, сущность и функции финансов торгового предприятия

Финансы предприятий занимают одно из ведущих мест в системе общественного воспроизводства и являются основой эффективного функционирования бизнеса.

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта в связи с формированием денежных доходов и накоплений у государства, органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и населения[4].

Финансы предприятий - это система денежных отношений, возникающих у хозяйствующих субъектов по поводу формирования, распределения и использования денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

Финансовые отношения предприятий можно сформировать по следующим группам:

Таблица 1. Группы финансовых отношений предприятия

Финансы коммерческих предприятий играют важную роль, как для государства, так и экономики в целом, что проявляется в следующем. Финансы государства формируются в большей степени за счет финансов предприятий. Кроме того, предприятия обеспечивают непрерывный производственный процесс и удовлетворяют потребности населения ( посредством создания дохода для работников предприятия).

Финансы коммерческих предприятий, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы, связанные с созданием, распределением и использованием валового внутреннего продукта в стоимостных выражениях. Финансы коммерческих предприятий функционируют в области материального воспроизводства. В сферах материального производства происходит создание национального дохода и совокупного общественного продукта.

Денежные отношения, в рамках финансовых взаимоотношений коммерческих предприятий, возникают в процессе осуществления предпринимательской деятельности, создания собственного капитала и целевых фондов.

Также выделяют две важные функции финансов, наиболее полно раскрывающих их сущность – распределительную и контрольную. Эти функции тесно взаимосвязаны друг с другом. Так, при помощи распределительной функции формируется первоначальный капитал, распределяется валовой внутренний продукт и происходит определение стоимостных пропорций в процессе распределения доходов. Основу финансов составляют распределительные отношения, которые необходимы для финансирования производственных процессов.

Контрольная функция отвечает за процессы формирования затрат на производство, хранение и реализацию продукции, а также формирование и использование доходов. Контрольная функция финансов направлена на бесперебойный оборот средств на предприятии. Так, например увеличение затрат может привести к снижению доходов и финансовой устойчивости.

1.2 Особенности управления финансовыми ресурсами в торговле

Управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность методов, операций и приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Основу управления финансовыми ресурсами предприятия составляет управление формированием его собственного и заемного капитала. В целях обеспечения эффективности управления этим процессом на предприятии разрабатывается обычно специальная финансовая политика, направленная на привлечение собственных финансовых ресурсов из различных источников в соответствии с потребностями его развития в предстоящем периоде.

Политика формирования собственных финансовых ресурсов представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в обеспечении необходимого уровня самофинансирования его производственного развития.

Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим основным этапам (рис. 3).

Эффективность разработанной политики формирования собственных финансовых ресурсов оценивается с помощью коэффициента самофинансирования развития предприятия в предстоящем периоде. Его уровень должен соответствовать поставленной цели.

Управление финансовыми ресурсами предприятия должно быть основано на обеспечении рациональной структуры привлечения источников формирования имущества, определяющей наименьшую стоимость капитала.

Рисунок 1 – Основные этапы разработки политики формирования собственных финансовых ресурсов предприятия

В то же время, финансовые ресурсы должны быть эффективно размещены в имущество предприятия, обеспечивая прирост оборачиваемости имущества и достаточный уровень обеспечения материально-технической базой.

Эффективное управление запасами позволяет снизить продолжительность производственного и всего операционного цикла, уменьшить уровень текущих затрат на их хранение, снизить уровень трансакционных издержек по их закупке, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств, реинвестируя их в другие активы.

Методика АБС анализ для торгового предприятия включается страховой запас товаров для перепродажи (не уменьшаемый остаток на случай ожидаемого спроса). Если следовать правилу Парето 80\20 означает, что для получения результата 80% достаточно контролировать до 20% исходных ресурсов . По торговле гр.А+гр.Б=80%

Применяем правило для нахождения страхового запаса:

Гр.А- 50% в общем ассортименте и страховой запас 40% Гр.Б -35% в общем ассортименте и страховой запас 20%

Гр.С -15% в общем ассортименте и страховой запас 10% Расчет страхового запаса:

СЗ гр.А = Запас гр.А- ТЗ гр. А, (1)

где, Запас гр.А = 0,5 запасов;

ТЗ гр.А = запас гр.А/ ТЗ + 0,4 ТЗ.

СЗ гр.Б = Запас гр.Б- ТЗ гр. Б, (2)

где Запас гр.Б = 0,35 запасов;

ТЗ гр.Б = запас гр.Б/ ТЗ + 0,2 ТЗ.

СЗ гр.С = Запас гр.С- ТЗ гр. С, (3)

где Запас гр.С = 0,15 запасов;

ТЗ гр.С = запас гр.С / ТЗ + 0,1 ТЗ.

Руководитель на основании данных управленческого учета и исходя из специфики деятельности организации принимает решение о сокращении величины запасов той или иной товарной группы, не приводящем к затруднениям в хозяйственной деятельности компании.

В настоящее время для эффективного финансового управления используют различные технические инструменты. Многие современные системы уже не предполагают использование безбумажной документации (межбанковские расчеты, ведение учета в системе 1С, проведение взаимозачетов с партнерами), и становятся невозможны при отсутствии компьютерных сетей и специализированных программ.

Ключевые проблемы предприятий в области управления финансами можно представить следующим образом: риск возникновения дефицита денежных средств; составление эффективного финансового плана и бюджетирования; эффективное освоение системы управленческого учета; разработка антикризисного управления; разработка финансово-экономической стратегии; рациональное управление затратами; эффективная организационная структура финансовой службы.

Рассмотрим более подробно методы оценки эффективности управления финансовыми ресурсами организации.

1.3. Методы оценки эффективности управления финансовыми ресурсами организации

Финансовые ресурсы предприятия выступают совокупностью капитала, имущества и других средств предприятия, которые выражены в денежной форме и находятся в распоряжении предприятия, а также используются или могут быть использованы данным предприятием в процессе финансово-хозяйственной деятельности для выполнения своих функций.

Для оценки эффективности управления финансовыми ресурсами используют показатель рентабельности собственного капитала, рассчитываемого на основании формулы (4)

где ЧП - чистая прибыль.

А-активы

При помощи показателя финансовой устойчивости также оценивается эффективность управления финансовыми ресурсами. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (5)

где К_авт - коэффициент автономии;

К_мнск - коэффициент маневренности собственного капитала;

К_сос - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

К_фу - коэффициент финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии рассчитывается по формуле (6)

(6)

где СК - собственный капитал компании;