Файл: Финансовые ресурсы.pdf

КАП - капитал компании - валюта баланса;

Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается по формуле (7)

где ФК - функционирующий капитал, т. е. разность между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью

СК - собственный капитал компании

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле (8)

где СОС - собственные оборотные средства;

ТА - текущие активы

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (9)

СК - собственный капитал компании

ПК - привлеченный капитал, т. е. сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств компании.

Итак, особая роль отведена финансам коммерческих предприятий в функционировании экономики. Это объясняется тем, что государственные финансы формируются в большей степени за счет деятельности коммерческих предприятий. Коммерческие предприятия, обеспечивая непрерывный производственный процесс, создают доход для собственных сотрудников, что, в свою очередь формирует общую покупательную способность.

Глава 2. Особенности управления финансовыми ресурсами на примере ООО «ЯмРесторантсРаша»

2.1 Организационно- экономическая характеристика ООО «ЯмРесторантсРаша»

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «ЯМ! РЕСТОРАНТС ИНТЕРНЭШНЛ РАША СИ АЙ ЭС» (в дальнейшем «ЯмРесторантсРаша») учреждено по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) как собственность иностранных юридических лиц и зарегистрировано по адресу Россия, 628408 Ханты-Мансийский-Югра Автономный округ Тюменская область Сургут, Югорский тракт, 38.

Основным видом деятельности ООО «ЯмРесторантсРаша» является (по коду ОКВЭД ред.2): 56.10 - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

Организация вправе заниматься любым видом деятельности, не противоречащим законодательству, и одновременно ведет работу в следующих направлениях:

• Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями;
• Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;
• Торговля розничная пивом в специализированных магазинах;
• Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания;
• Деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах;
• деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания;
• Подача напитков;
• Деятельность по предоставлению прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению;
• Деятельность рекламных агентств и проч.;

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральными Законами, организация может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Основной целью деятельности ООО «ЯмРесторантсРаша» является извлечение прибыли и направление ее в материальные вложения и развитие предприятия.

Уставный капитал общества составляет 506.512 тысяч рублей.

Единоличным исполнительным органом организации является генеральный директор, который назначается общим собранием участников или единым участником сроком на 5 лет. Директором общества может быть трудоспособное физическое лицо, которое обладает профессиональными знаниями и опытом практической управленческой деятельности.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, направляется главным образом на капитальные вложения и развитие предприятия. Оставшаяся часть прибыли определяется решением общего собрания для выплаты кредитов и долгов предприятия.

В ООО «ЯмРесторантсРаша» в балансе учитывается финансовое положение денежной оценки на отчетную дату. Баланс характеризуется состоянием материальных запасов, расчетами, наличием средств. Структуру и динамику финансового состояния следует исследовать с использованием сравнительного аналитического баланса, поскольку непосредственно из аналитического баланса возможно получить ряд важных характеристик финансового состояния.

Так, по данным предприятия рассчитаем разницы показателей 2018 и 2019 года, а также темп роста по формуле: Темп роста=(2019г/2018г )*100%, которые представим в таблице 2.

Таблица 2. - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЯмРесторантсРаша» за 2018-2019 гг.

Существенный доход ООО «ЯмРесторантсРаша» получает за счет выручки от продаж. В 2019 году она составила 6043,47 тыс. руб.

Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 1885,8 тыс. руб.

Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции ООО «ЯмРесторантсРаша» в 2019 году выросла на 1125,38 тыс. руб. или на 22,88%, а себестоимость снизилась на 105,64 тыс. руб. или на 2,96%.

Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.

Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль ООО «ЯмРесторантсРаша» на 531,02 тыс. руб. или на 39,2%.

За 2019 год каждый рубль, вложенный в основные средства ООО «ЯмРесторантсРаша», принес 15,69 руб. чистой прибыли.
Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств ООО «ЯмРесторантсРаша» (на 1 рубль основных средств приходится 1,85 рубля выручки). Фондоотдача увеличилась на 0,51 и составила 1,85 руб.

Рентабельность основных средств ООО «ЯмРесторантсРаша» возросла, что свидетельствует о возможности и достаточной эффективности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.

Позитивным моментом является увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЯмРесторантсРаша» несколько увеличилась.

На рисунке 2 представлено структурное соотношение денежных средств за период 2016-2019 гг.

Рисунок 2. Изменение структуры денежных средств за период 2016-2019гг.

Как видно из представленной на рисунке 2 информации, в структуре денежных средств существенную долю занимали денежные средства и их эквиваленты. В 2016 году доля краткосрочных финансовых вложений составляла 21,5 %, в 2018 году -14%. Уменьшение по счетам краткосрочных обязательств в 2018 году означает, что в рассматриваемом периоде осуществлялись выплаты по обязательствам, возникшим и не погашенным в предыдущем периоде.

Для разрешения вопроса рентабельности предприятия был проведен анализ рентабельности активов в объеме прибыли за период 2016-2019 гг., который представлен на рисунке 3.

Как видно из информации, представленной на рисунке 3 за период 2016-2019 гг. наблюдалась общая тенденция снижения выручки. Несмотря на рост показателя в 2019 году в сравнении с 2018 годом, выручка, полученная в 2019 году ниже аналогичных показателей за 2016, 2017 годы.

Рисунок 3. Изменение прибыли за период 2016-2019 гг.

Также, на основе данных отчета о финансовых результатах изучена динамика чистой прибыли, представленная на рисунке 4.

Рисунок 4. Изменение чистой прибыли за период 2016-2019 гг.

В данную диаграмму была занесена информация из отчета о финансовых результатах выручку и на графическом примере показана тенденция ее изменения за отчетный период.

Ввиду анализа вышеизложенной диаграммы изменения величины чистой прибыли видно, что наблюдается общая тенденция снижения чистой прибыли предприятия.

В результате проведенного анализа экономической характеристики бизнеса можно сделать вывод о том, что ООО «ЯмРесторантсРаша» стал более прибыльным, несмотря на то, что использование линейной организационной структуры управления имеет некоторые недостатки. Производственная организация получила положительную динамику развития, но есть определенная тенденция к сокращению чистой прибыли и выручки компании.

2.2 Анализ финансовых ресурсов ООО «ЯмРесторантсРаша»

Финансовые ресурсы компании могут образовывать несколько независимых фондов, начинающих формироваться с мгновений создания компании. [19]Таким образом, первым и обязательным условием рентабельной деятельности компании будет являться наличие у нее личных ресурсов, которые сформировываются на момент создания предприятия в форме уставного капитала.

Собственными источниками увеличения финансовых ресурсов будут являться такие, как: фонды специального назначения, нераспределенная прибыль отчётного года и прошлых лет, средства новых инвесторов (собственников), эмиссионный доход, а также временно доступные средства, генерируемые в ходе обращения капитала, в частности остатки неиспользованных фирмой резервных, целевых и других фондов.

Для составления основной характеристики состояния финансовых ресурсов ООО «ЯмРесторантсРаша» используется сравнительный аналитический баланс. Такой баланс получается из исходного баланса путем перегруппировки и компановки статей и разделов. Сравнительный баланс позволяет свести воедино, систематизировать и наглядно представить расчеты необходимые для оценки состояния хозяйствующих субъектов (таблица 3)

Таблица 3. Структура источников средств ООО «ЯмРесторантсРаша», тыс. рублей за период 2018-2019 гг.

Внутренние финансовые ресурсы общества образовываются в процессе его экономической деятельности, а размер ресурсов имеет зависимость от размера и результатов данной деятельности. Они включают в себя также прибыль и амортизационные отчисления. [18]