Файл: ЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЁТА ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ.pdf

Переводы работников на другую работу оформляются приказом о переводе работника на другую работу (форма № Т5), который заполняется работником отдела кадров, подписывается председателем ООО ЦОБ «Эксперт» и доводится до сведения работника под роспись.

Новый оклад или тарифная ставка отражаются в приказе о переводе. Одновременно может быть осуществлен перевод нескольких работников на другую работу, тогда это оформляется приказом по форме № Т-5 а. На основании приказа о переводе делаются отметки в следующих формах:

- в личной карточке (формы № Т-2);

- трудовой книжке.

Также в организации по форме№ Т-6 составляют приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска. В ООО ЦОБ «Эксперт» этот приказ применяют для оформления всех видов отпусков, которые предоставляются работникам согласно ТК РФ и другим, действующим нормативно – правовым актам, а также в соответствии с коллективным договором и графиком отпусков (форма № Т-7. 3).

В случае увольнения работника составляется приказ о расторжении трудового договора с работником (увольнением) по форме № Т-8, который заполняется сотрудником отдела кадров, подписывается председателем ЦОБ ООО «Эксперт» и доводится до сведения работника под роспись.

На его основе Бухгалтерия предприятия проводит расчет с работником. На основании приказа производится запись в личную карточку (бланк № Т-2), личный счет (бланк № Т-54), трудовую книжку, производится расчет с работником по бланку № Т-61 «записка-расчет при расторжении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)».

На лицевом счете бухгалтер будет вести записи о наборе и переводе в течение года с указанием отдела, должности и зарплаты. Кроме того, он ежемесячно делает всевозможные обвинения и отчисления. На их основе определяется средняя заработная плата, которая необходима для определения начислений за отпуск или отпуск по болезни и т.

В конце года он закрывается, а на следующий год открывается новый. И так каждый год, пока сотрудник работает в этой организации. Бухгалтер в начале отчетного периода или при приеме на работу для каждого работника организации создает налоговую карту для учета доходов и налога на прибыль физических лиц по форме № 1-НДФЛ.

В ней бухгалтер определяет доход работника по сумме, накопленной с начала года, налогооблагаемой базе, сумме налога на прибыль физических лиц physiques.la налоговая карта является основой для составления налоговой декларации физического лица, которая представляется в налоговый орган.

Кроме того, для каждого сотрудника составляется индивидуальная карта для учета суммы накопленных платежей и т.

Зарплата сотрудников компании ЦОБ "эксперт»состоит из двух компонентов: заработной платы и надбавки за конкретные результаты работы, как указано в Положении"о системе оплаты труда сотрудников компании ЦОБ"Эксперт"за 2019 год".

Оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Оклад определяется штатным расписанием, утвержденным генеральным директором. Штатное расписание пересматривается не реже одного раза в год.

Премия для всех категорий работников определяется отдельно в зависимости от конечных результатов работы.

Премии аппарата бухгалтерии определяется по решению генерального директора. Основными критериями начисления премии являются: возможности фирмы и конечные результаты ее работы, увеличение объема продаж по сравнению с аналогичным периодом, отсутствие убытков.

Премия торгового персонала (менеджеры по продажам) определяется ежемесячно, согласно разработанной системе мотивации. Так называемый премиальный фонд распределяется в зависимости от персонального вклада каждого работника, в зависимости от конечного результата работы торговой точки в целом и в отличие от оклада не зависит от отработанного времени. Также в системе премирования торгового персонала существуют различные мотивации: система рейтингов, мотивация от руководителя магазина, премирование по итогам месяца за поставленные задачи от территориального управляющего, расчетов бонусов по повышенным процентам при перевыполнении плана продаж свыше 500000.

Если работник работал меньшее число дней, то заработная плата ему начисляется исходя из его оклада и количества отработанных дней.

Для обобщения информации о расчетах с персоналом по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям) предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Аналитический учет оплаты труда в организации введется по каждому сотруднику с использованием лицевых рабочих и служащих (формы №Т-54 и №Т-54а).

В ООО ЦОБ «Эксперт» не ведутся лицевые счета по формам №Т-54 и № Т-54а, так как расчет заработной платы автоматизирован.

Для целей исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговая база накапливается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику.

Основанием для заполнения лицевых счетов являются табели учета использования рабочего времени, листки о временной нетрудоспособности, приказы (распоряжения) об отпусках, приказы (распоряжения) о премировании, оказании материальной помощи, исполнительные документы, поступившие в организацию и др.

Начисление заработной платы.

Сотрудница ООО ЦОБ «Эксперт» Шадрина Е.А., которая была принята на работу 03.06.2016г. на должность бухгалтера по заработной плате, с окладом 10800 рублей в месяц.

В апреле 2017 года Шадрина Е.А. отработала 20 рабочих дней, премия не предполагалась, соответственно ее оклад составил 10800 рублей.

1. Начисление заработной платы отражается проводкой:

44/70 – 10800 руб.

2) Налоговый вычет сотруднице не предоставляется.

НДФЛ = 10800 *13% = 1404 руб.

Удержание НДФЛ с суммы з/платы отражено проводкой:

70/68 – 1404 руб.

3) Аванс был выплачен в размере 5000 рублей и отражен в учете проводкой:

70/51-5000 руб.

4) Таким образом, з/плата составила: 10800-5000-1404 = 4396 рублей и отражена проводкой:

70/51 – 4396 руб.

Подтверждение сумм расчета можно увидеть в карточке сотрудника за 2018 год ООО ЦОБ «Эксперт».

Согласно п.6 ст.226 НК РФ НДФЛ с заработной платы должен быть перечислен не позднее следующего дня после выдачи заработной платы.

Расчет больничного листа

Стулова К.Н. работает на предприятии с 2015 года, ей был выдан больничный лист по уходу за ребенком с 24.01.2018 по 27.01.2018, страховой стаж на этот момент составил – 9 лет 9 месяцев Общая сумма заработка, начисленного за 2 последних года – 292160,88 рублей. Средний дневной заработок составил:

СДЗ = 292160,88/730 = 400,22 руб.

Так как страховой стаж составил свыше 8 лет, то оплачивается 100 % среднего дневного заработка.

Страховой стаж для расчета больничного листа – периоды, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности.

Чем больше страховой стаж, тем выше будет размер пособия по временной нетрудоспособности.

Умножаем на количество дней:

400,22*4 = 1600,88 руб.

Рассчитываем НДФЛ (сотруднице предоставляется льгота на одного ребенка)

(1600,88-1400)*13% = 26 руб.

Таким образом, сотрудница получит пособие по больничному листу в размере:

1600,88-26 = 1574,88 руб.

В бухгалтерском учете начисление и выплата больничного пособия отражается следующими проводками:

1)69/70 – начислено пособие за счет ФСС на сумму 1600,88 руб.

2)70/68 – удержан НДФЛ на сумму 26 руб.

3)70/51 – выдано пособие сотруднице 1574,88 руб.

Согласно п.4 ст.226 НК РФ НДФЛ с больничного листа должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.

Расчет отпускных

Заместитель главного бухгалтера, согласно графику отпусков, должна уйти в отпуск в апреле 2018 года на 12 дней. Расчетный период устанавливается с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года. За этот период она несколько раз была на больничном по уходу за ребенком. Начисленная ей заработная плата за этот период составила 129978,28 рублей.

Рассчитаем общее количество дней, которые были отработаны:

ОД = 281,56 дн.

Расчет среднего дневного заработка производится по следующей формуле:

СДЗ = 129978,28/281,56 = 461,64 руб/дн

Сумма отпускных составляет:

О = 461,64*12 = 5001,68 руб.

Отражение в учете суммы отпуска:

1) 44/70 – начислены отпускные в сумме 5001,68 руб.

2) 70/68 – удержан НДФЛ в сумме 538 руб.

3) 70/51 – выданы отпускные 4463,88 руб.

Согласно п.14 ст.226 НК РФ НДФЛ с отпускных должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.

В организации существуют разные системы оплаты труда в зависимости от условий труда.

Расчет заработной платы менеджера по продажам.

Заработная плата менеджера по продажам состоит из оклада и бонусов. При расчете бонусов необходимо учитывать несколько критериев:

- план продаж и % выполнения плана в целом по магазину;

- продажи по товарным группам;

- личные продажи.

Для того чтобы рассчитать заработную плату менеджеру по продажам (МП) необходимо сформировать ряд отчетов в 1С и нужен табель учета рабочего времени (для расчета оклада). Сам расчет заработной платы происходит в ИБЛ (индивидуальный бонусный лист).

Расчет заработной платы менеджера происходит в несколько этапов.

Первый этап. Ежемесячно 28 числа ответственный в торговой точке по ведению табеля передает в отдел кадров табель на проверку. Специалист проверяет правильность разнесения данных по сотрудникам: больничные, отпуска, выходные, а также продолжительность рабочей смены, согласно графику работы торговой точки. После этого табель предается в бухгалтерию где происходит расчет окладной части заработной платы менеджера.

Второй этап. После закрытия месяца-завершение всех продаж и реализации, проверка банковских чеков, перечислений на текущий счет, ОВП, необходимо сформировать ряд отчетов, необходимых для последующего расчета зарплаты ПК. Это такие отчеты, как: отчет о выполнении плана, отчет о продажах куратора, сводный отчет с премиями.

Отчет о выполнении плана-отчет, в котором записывается окончательная цифра плана продаж, назначенная на начало месяца, процент выполнения этого плана и количество групп продуктов, для которых план был выполнен (есть только три группы этого типа).

Отчет о продажах куратора-общий отчет о продажах по магазинам в целом и в разрезе по работнику с учетом продаж интернет-магазина.

Сводный отчет о премиях-общий отчет о продажах по магазинам в целом и в разрезе по сотруднику, разбивка продаж каждого ПК на PTH и ноль, а также информация о продажах бонусных карт.

Затем информация по всем отчетам передается в IBL (индивидуальный бонусный лист), где рассчитывается премиальная часть зарплаты ПК. После этого данные передаются в базу данных 1С и параллельно отправляются в торговые точки для рассмотрения (ежемесячные номера 8).

Четвертый этап. Ежемесячно, на пятый день, в бухгалтерию подаются служебные записки, согласованные с начальником, с суммами премий и депеш сотрудников для конкретных результатов. Вся информация из NW передается в базу данных 1С.

Пятый этап. Формирование окончательной таблицы и отправка в торговые точки для ознакомления сотрудников с суммами премий и депрессий, а также для решения проблем, возникающих при расчете премий в IBL.

Шестой этап. Выдача заработной платы. Формирование расчетных и расчетных ведомостей и отправка в торговые точки.

Расчет увольнения

При увольнении работника на службу сотрудники ООО " Эксперт», обученные по форме Т-8 «приказу (распоряжению) об увольнении (увольнении) работника (увольнении), отмечают-расчет по форме № Т-61, параллельно начинаются в программе обход листа (самостоятельной формы), в котором помещается ориентир всех отделов предприятия о существовании долга (документального или денежного) работника, и заполнение бюллетеня маргинальным сотрудником.

Рисунок 5 - Документооборот расчета заработной платы продавцу-консультанту.

Далее эти документы передаются в бухгалтерию для дальнейшей обработки и подготовки расчета. Работник бухгалтерии на основании этих документов делает расчет причитающихся работнику сумм при увольнении: компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за отработанное время. Компенсация за неиспользованный отпуск в отличии от других компенсационных выплат облагается взносами в фонды и с нее удерживается НДФЛ. (ст.127 ТК РФ)

Расчет компенсации при увольнении.

Сотрудник Петров А. был принят на работу и уволен по собственному желанию. За период работы работник был в отпуске. Количество неиспользованных дней отпуска составила 13 дней.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составила:

349,29*13 = 5125,77 руб.