Файл: Оборотные активы предприятия (на примере ООО "Формула Доставки").pdf

Зоп.год – общие затраты на производство за год, тыс. руб.

3. Готовая продукция:

Тоб.гп = (З’з.гп / Сгп.год) х 12 мес, (16)

где З’з.гп. – средняя стоимость имеющихся запасов готовой продукции, тыс.;

Сгп.год – общая стоимость товаров, проданных за год, тыс. руб.

4. Период инкассации долга:

Тоб.дз = (ДЗ’ / Qреал.кредит) х 12 мес, (17)

где ДЗ’ – средняя сумма дебиторская задолженности, тыс. руб.;

Qреал.кредит – годовой объём продаж в кредит, тыс. руб.

5. Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

Тоб.кз = (КЗ’ / Qпок.кредит) х 12 мес, (18)

где КЗ’ – средняя сумма коммерческой кредиторской задолженности, тыс. руб.;

Qпок.кредит – общая сумма покупок за год, тыс. руб.

Средняя сумма – означает показанная в балансу, т.е. на определенный момент времени, 12 – это месяцы одного года.

При планировании оптимальной потребности в оборотных средствах предприятия определяются денежные средства, которые будут авансированы для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого используются три метода: ^[6]

• аналитический;
• коэффициентный;
• метод прямого счета.

Предприятие может применить любой, ориентируясь на свой опыт работы и размеры предприятия, объем производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета и квалификацию экономистов.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕООО «ФОРМУЛА ДОСТАВКИ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Формула Доставки» за 2016-2018гг.

Общество с ограниченной ответственностью «Формула Доставки» – московский филиал ГК «Мегаполис», лидера среди дистрибьюторских компаний страны по продвижению табачной продукции.

Организационная схема предприятия представлена на рисунке 3.

Совет учредителей

Директор

Директор по продажам

Отдел продаж:

- менеджеры по продажам;

- торговые представители;

- администратор по приходам;

- администратор по отгрузкам

Менеджеры

Курьер

Отдел логистики и склада:

- координатор;

- заведующий складом;

- помощник заведующей;

- старший менеджер;

- менеджер по логистики;

Помощники менеджера

Водитель

Грузчики

Уборщица

Охрана

Кладовщик

Курьеры

Директор по закупкам

Начальник отдела учета

Отдел учета:

- специалисты по учету

Главный бухгалтер

Директор по развитию

Менеджер по маркетингу

Юрист

IT-менеджер

Секретарь

Уборщица

Охрана

Бухгалтерия:

- бухгалтеры;

- помощник бухгалтера

Рисунок 3. - Организационная структура ООО «Формула доставки»

«Формула Доставки» – это крупная торговая компания, существующая на российском рынке уже более шести лет. Компания осуществляет розничную продажу табачной продукции производителей «Philip Morris International», «Japan Tobacco International», «Imperial Tobacco», а также сопутствующих товаров. Юридический адрес компании: МО, Ленинский р-н, с. Булатнико, Симферопольское шоссе, д. 3, м. «Аннино»

Численность персонала компании в настоящий момент составляет свыше 500 человек:

60 % персонала – работники отдела продаж;

20 % – отдел логистики и склада;

20 % – офисные работники (администрация‚ бухгалтерия‚ касса‚ операторы и другие).

Приведем данные об объеме реализации продукции предприятия в таблице 1. В сравнении с 2016 годом, в 2017 году объем по реализации предприятия понизился на 50 млн. руб., а к концу 2018 года – ещё на 27 млн. руб.

Таблица 1

Объем реализации ООО «Формула Доставки» за 2016-2018 гг.

Отобразим полученные результаты на рисунке 4. Данные о себестоимости продукции приведены в таблице 4.

Рисунок 4. - Динамика объёмов реализации услуг ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг.

Таблица 2

Себестоимость продукции ООО «Формула Доставки» за 2016-2018 гг.

Отобразим полученные результаты на рисунке 5:

Рисунок 5. - Динамика себестоимости продукции ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг., млн. руб.

На рисунке 6 представлено соотношение объемов реализации услуг и себестоимости продукции. Видно, что стоимость производства продукции ниже, чем выручка предприятия. Это положительный момент в работе ООО «Формула Доставки».

313

263

236

254,1

200,5

188,8

0

100

200

300

400

млн. руб.

2016 год

2017 год

2018 год

Себестоимость

Объем реализации

Рисунок 6. - Соотношение объёмов реализации услуг и себестоимости

продукции ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг., млн. руб.

Себестоимости продукции предприятия «Формула Доставки» сокращалась в течение всего рассматриваемого периода. Так в 2017 году себестоимость производимой продукции уменьшилась на 53,6 млн. руб., а в 2018 – на 11,7 млн. руб. Такая динамика связана с сокращением производимой продукции предприятия. Основные финансовые показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия «Формула Доставки» приведены в таблице 3. Данные таблицы показывают, что предприятие за 2016-2018 гг. получило прибыль от продаж в размере 26820 тыс. руб., 30272 тыс. руб. и 12412 тыс. руб. Темп прироста прибыли от продаж был положительным только в 2017 г. – повысился на 12,87%. В 2018 году темп прироста сократился в два раза по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Прибыль до налогообложения в 2017 году составила 19639 тыс. руб. и увеличилась в сравнении с прошлым годом на 21,6 %. В 2018 году показатель равнялся 3922 тыс. руб., поэтому темп прироста отрицательный и составил только 19,97% от всего размера прибыли до налогообложения в 2017 году.

Таблица 3

Основные финансовые показатели ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг.

Общество по итогам 2016 года получило чистую прибыль 15563 тыс. рублей. Показатель чистой прибыли в 2016 году вырос более чем в 2 раза по сравнению с 2008 годом.

Таблица 4

Показатели рентабельности ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг., %

По итогам 2017 года предприятие получило чистую прибыль 364 тыс. рублей. Показатель чистой прибыли в 2017 году значительно уменьшился по сравнению с 2016 годом. Это связано с уменьшением объемов производства и реализации продукции, увеличением управленческих расходов.

Темп прироста чистой прибыли в 2017 году был практически 100%, а в 2018 году отрицательный – только 2,34%.

Анализ данных таблицы 6 показывает результаты рентабельности деятельности предприятия «Формула Доставки».

Налицо некоторое повышение эффективности деятельности предприятия в 2017 году, при этом в 2018 году темпы роста стремительно замедляются. Общая рентабельность характеризует общую экономическую эффективность предприятия, его возможности вносить плату за основные фонды и оборотные средства, а также создать фонды экономического стимулирования за счет прибыли. Общая рентабельность ООО «Формула Доставки» показала наилучший результат в 2017 году – 7,46%. В 2018 году коэффициент понизился на 5,8%, что указывает на очень низкую продуктивность работы предприятия.

В 2018 году рентабельность собственного капитала составила всего лишь 0,61%.

Рентабельность основной деятельности — отражает долю прибыли приходящуюся на рубль затрат от реализации. За 2017 год показатель возрос на 3,44%, но в 2018 году упал почти два с половинной раза – на 7,72%.

Отобразим полученные результаты на рисунке 7.

7,46

2,07

15,29

5,16

1,66

2,56

3,05

0,61

6,35

9,79

6,88

0,3

0,15

2,48

5,91

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

2016 год

2017 год

2018 год

%

Общая рентабельность

Рентабельность собственного

капитала

Рентабельность основной

деятельности

Рентабельность активов

Рентабельность продукции

(продаж)

Рисунок 7. - Динамика рентабельности ООО «Формула Доставки» в 2016-2018 гг., %

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия. Наиболее продуктивно активы ООО «Формула Доставки» использовались в 2017 году – 15,29%, что более, чем в два раза больше, чем в 2016 году. Но в 2018 году эффективность активов упала на 14,99%, то есть почти до нулевого уровня – 0,30%.

Рентабельность продукции (продаж) показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Полученные результаты составили 2,48%, 5,91% и 0,15% соответственно за 2016-2018 гг.

Полученные с помощью таблицы 4 данные позволяют сделать следующие выводы. В целом, по предприятию наблюдается заметное ухудшение. Падение значений показателей рентабельности во многом определяется наличием и ростом доли труднореализуемых активов. В 2018 году рентабельности почти нет, и если ситуация не изменится, предприятие в дальнейшем будет работать с убытком.