ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 20.08.2024
Просмотров: 462
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности
1.1 Нормативно-законодательная база по учету и отчетности
1.2 Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса
1.3 Содержание и порядок составления отчета о финансовых результатах
1.4 Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала
1.5 Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств
1.6 Содержание и порядок составления пояснений к бухгалтерскому
2 Составление форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской отчетности
2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности
Отчет о финансовых результатах
2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
2.1. Наличие и движение основных средств
2.2. Незавершенные капитальные вложения
4.1. Наличие и движение запасов
5. Дебиторская и кредиторская задолженность
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
18 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства: - начислена заработная плата - удержан НДФЛ (12800 р. * 13 %) - начислены страховые взносы в пенсионный фонд (12800 р. * 22 %) - начислены страховые взносы в фонд социального страхования (12800 р. * 2,9 %) - начислены страховые взносы в ФФОМС (12800 р. * 5,1 %) - начислены страховые взносы в ТФОМС (0 %) |
20 70 20
20
20
20 |
70 68 69-2
69-1
69-3-1
69-3-2 |
12800 1664 2816
371
653
0 |
|
19 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы: - начислена заработная плата - удержан НДФЛ (14500 р. * 13 %) - начислены страховые взносы в пенсионный фонд (14500 р. * 22 %) - начислены страховые взносы в фонд социального страхования (14500 р. * 2,9 %) - начислены страховые взносы в ФФОМС (14500 р. * 5,1 %) - начислены страховые взносы в ТФОМС (0 %) |
26 70 26
26
26
26 |
70 68 69-2
69-1
69-3-1
69-3-2 |
14500 1885 3190
421
739
0 |
|
20 |
Выплачена заработная плата (12800 р. – 1664 р. + 14500 р. – 1885 р.) |
70 |
50 |
23751 |
|
21 |
Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет |
50 |
51 |
13000 |
|
22 |
Выданы денежные средства под отчет |
71 |
50 |
8500 |
|
23 |
Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты |
26 |
71 |
4700 |
|
24 |
Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу (8500 р. – 4700 р.) |
50 |
71 |
3800 |
|
25 |
Отнесены на затраты расходы будущих периодов |
26 |
97 |
450 |
|
26 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
3275 |
|
27 |
Принят к зачету в бюджет НДС (815 р. + 193 р.) |
68 |
19 |
1008 |
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
28 |
Произведено закрытие счетов: - счета 26 (способом директ-костинг) (14500 р. + 3190 р. + 421 р. + 739 р. + 4700 р. + 3275 р. + 450 р.) - счета 20 (17400 р. + 12800 р. + 2816 р. + 371 р. + 653 р.) - счета 40 (34040 р. – 14400 р.) |
90-8
40
90-2 |
26
20
40 |
27275
34040
19640 |
|
29 |
Определен финансовый результат от продаж (870000 р. – 48440 р. – 132712 р. – 27275 р.) |
90-9 |
99 |
661573 |
|
30 |
Определен финансовый результат от прочей реализации (30700 р. – 21300 р. – 4683 р. – 3600 р.) |
91-9 |
99 |
1117 |
|
31 |
Начислен налог на прибыль (661573 р. + 1117 р.) * 20 % |
99 |
68 |
132538 |
|
32 |
Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: - субсчет 90-1 - субсчет 90-2 - субсчет 90-3 - субсчет 90-8 (управленческие расходы) - субсчет 90-9 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-8 99 |
870000 48440 132712 27275 661573 |
|
33 |
Произведено закрытие счета 91 по субсчетам: - субсчет 91-1 - субсчет 91-2 - субсчет 91-9 |
91-1 91-9 91-9 |
91-9 91-2 99 |
30700 29583 1117 |
|
34 |
Произведено закрытие счета 99 (661573 р. + 1117 р.) – 132538 р. |
99 |
84 |
530152 |
На основании журнала регистрации хозяйственных операций и сальдовой ведомости по синтетическим счетам откроем регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету (таблица 5-30). На основании итогов журналов ордеров и ведомостей сделаем разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица 31-56). Составим оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 57).
Таблица 5 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 01 «Основные средства»
Ведомость по Дт счета 01 Журнал-ордер по Кт счета 01
|
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо |
|||||||||
|
08 |
01 |
|
|
|
02 |
91-2 |
01 |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810000 |
|
|
10 |
6000 |
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
24000 |
|
|
|
24000 |
2700 |
21300 |
24000 |
|
|
48000 |
|
|
|
Итого |
6000 |
24000 |
- |
- |
- |
30000 |
2700 |
21300 |
24000 |
- |
- |
48000 |
792000 |
|
Таблица 6 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»
Ведомость по Дт счета 02 Журнал-ордер по Кт счета 02
|
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо |
|||||||||
|
01 |
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
11 |
2700 |
|
|
|
|
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
3275 |
|
|
|
|
3275 |
|
|
|
Итого |
2700 |
- |
- |
- |
- |
2700 |
3275 |
- |
- |
- |
- |
3275 |
|
6575 |
Таблица 7 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 10 «Материалы»
Ведомость по Дт счета 10 Журнал-ордер по Кт счета 10
|
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо |
|||||||||
|
60 |
76 |
|
|
|
20 |
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26128 |
|
|
1 |
4530 |
|
|
|
|
4530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
1070 |
|
|
|
1070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
17400 |
|
|
|
|
17400 |
|
|
|
Итого |
4530 |
1070 |
- |
- |
- |
5600 |
17400 |
- |
- |
- |
- |
17400 |
14328 |
|