Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

При этом следует отметить, что хотя темпы роста собственного капитала предприятия и замедлились, но они все же не превышают темпы роста заемного капитала, равного сумме итогов разделов 4 и 5 баланса. В то же время в абсолютной величине заемный капитал ООО «КЗЖБИ №1», состоящий в основном из краткосрочных обязательств, значительно превышает собственный капитал ООО «КЗЖБИ №1».

Так в 2017г. сумма краткосрочных обязательств ООО «КЗЖБИ №1» была равна 85543 тыс. руб., в 2018г. – 83708 тыс. руб., в 2019г. – 106282 тыс. руб. Такое превышение заемных средств не является положительным моментом в развитии ООО «КЗЖБИ №1», так как если средства ООО «КЗЖБИ №1» будут созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то финансовое положение ООО «КЗЖБИ №1» может оказаться неустойчивым, вследствие необходимости возврата и краткосрочности используемых заемных средств.

Анализ показателей прибыли ООО «КЗЖБИ №1» проведены на основе «Отчета о финансовых результатах» и приведем в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели прибыли ООО «КЗЖБИ №1» за 2018-2019 гг.

Показатель	2018 год	2019 год	Отклонение, (+;-)	Темп изменения, %
Выручка	169790	172753	2963	101,75
Себестоимость	154381	127967	-26414	82,89
Валовая прибыль	15409	44786	29377	В 2,9 раза
Прибыль от продаж	-12910	-14960	-2050	-
Прочие доходы	26792	27109	317	101,18
Прочие расходы	14008	24732	10724	176,56
Прибыль до налогообложения	-1784	-12633	-10849	-
Чистая прибыль	-1358	-11079	-9721	-

В период с 2018г. по 2019г. ООО «КЗЖБИ №1» работало с убытками, при этом в период 2018г. и 2019г. наблюдается рост выручки. Так в 2019 году по сравнению с 2018 годом выручка ООО «КЗЖБИ №1» увеличилась на 1% и составила 172753 тыс. руб.

Себестоимость ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократилась на 18% и составила 127967 тыс. руб.

---

Валовая прибыль ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась в 2,9 раза и составила 44786 тыс. руб. В результате, прибыль от продаж ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократилась и составила -14960 тыс. руб. Прочие расходы и доходы ООО «КЗЖБИ №1» имеют тенденцию к росту.

Прибыль до налогообложения ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году сократилась по сравнению с 2018 годом и составила -12633 тыс. руб. Чистая прибыль ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году сократилась относительно 2018 года и составила -11079 тыс. руб. В 2018 году и в 2019 году ООО «КЗЖБИ №1» получило убыток.

2.2. Оценка эффективности управления оборотными средствами ООО «КЗЖБИ №1»

В таблице 4 представим динамику оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1».

Таблица 4 - Показатели динамики оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	2017	2018	2019
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2018 г. от 2017 г.	2019 г. от 2018 г.	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.
1. Оборотные активы	109782	106691	127415	-3091	20724	97,2	119,4
1.1. Запасы	65117	72878	68125	7761	-4753	111,9	93,5
1.2. Налог на добавленную стоимость	920	2030	1533	1110	-497	В 2,2 раза	75,5
1.3.Дебиторская задолженность	43296	30615	37798	-12681	7183	70,7	123,5
1.4. Денежные средства	49	201	16385	152	16184	В 4 раза	В 81 раз
1.5. Прочие оборотные активы	400	967	3678	567	2711	В 2,4 раза	В 3,8 раза

Оборотные активы в 2019 г. увеличились на 20724 тыс. руб. по отношению к 2018 г. Следует отметить рост дебиторской задолженности в 2019 г. на 7183 тыс. руб. по отношению к 2018 г. и в 2018 году по отношению к 2017 г. сокращение на 12681 тыс. руб., что говорит о отрицательной работе по взысканию дебиторской задолженности. На предприятии происходит рост денежных средств. Прочие оборотные средства увеличились в 2019 г. по сравнению с 2018 г. в 3,8 раза, т.е. на 2711 тыс. руб.

---

В таблице 5 представлены показатели структуры оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1».

В структуре оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1» наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность.

Сокращение доли дебиторской задолженности в структуре является положительным моментом в деятельности ООО «КЗЖБИ №1». Доля дебиторской задолженности в структуре сократилась на 10 п.п. Доля денежных средств имеет тенденцию к увеличению, этот показатель не является отрицательным фактором, т.к. денежные средства должны быть в обороте.

Таблица 5 - Показатели структуры оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2018 гг.

Показатели	Годы						Темп изменения, %
	2017		2018		2019		2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Оборотные активы	109782	100	106691	100	127415	100	97,2	119,4
1.1. Запасы	65117	59,3	72878	68,3	68125	53,5	111,9	93,5
1.2.2. Налог на добавленную стоимость	920	0,8	2030	1,9	1533	1,2	220,7	75,5
1.3.Дебиторская задолженность	43296	39,4	30615	28,7	37798	29,7	70,7	123,5
1.4. Денежные средства	49	0,0	201	0,2	16385	12,9	410,2	8151,7
1.5. Прочие оборотные активы	400	0,4	967	0,9	3678	2,9	241,8	380,4

В таблице 6 представим эффективность использования оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1».

---

Таблица 6 - Эффективность использования оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1» за 2018-2019 гг.

Показатель	2018 год	2019 год	Отклонение, (+;-)
Оборачиваемость оборотных средств, коэф.	1,6	1,4	-0,2
Оборачиваемость оборотных средств, дни.	229,4	269,2	39,9
Оборачиваемость запасов, коэф.	2,1	1,9	-0,2
Оборачиваемость запасов, дни	172,3	194,3	22,0
Оборачиваемость дебиторской задолженности, коэф	5,5	4,6	-1,0
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	65,8	79,9	14,0
Оборачиваемость активов, коэф	0,86	0,83	-0,03
Оборачиваемость активов, дни	422,9	440,3	17,5

Исходя из таблицы 6 можно сказать, что в период с 2018 г. по 2019 г. на ООО «КЗЖБИ №1» наблюдается сокращение деловой активности. Коэффициент оборачиваемости активов в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократился на 0,03 п.п.В свою очередь коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО «КЗЖБИ №1» в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократился на 0,2 п.п. Сокращение коэффициента оборачиваемости мобильных средств характеризуется отрицательно. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2018 году составил 4,6, а в 2019 году – 5,5. Сокращение данного показателя означает увеличение продаж в кредит.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях имеет тенденцию к увеличению, что выступает отрицательным показателем в деятельности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости запасов имеет тенденцию к сокращению на протяжении всего исследуемого периода. Чем показатель выше, тем меньше приток денежных средств. Эффективность использования оборотных активов снижается, т.к. происходит замедление оборачиваемости оборотных активов.

Замедление оборачиваемости приводит к увеличению оборотных активов и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния организации.

Таким образом, ООО «Красноярский завод железобетонных изделий №1» (ООО «КЗЖБИ №1») является одним из крупных производителей сборного железобетона и конструкций для гражданского, сельскохозяйственного и промышленного строительства в России.

---

Проведенный анализ показал, что в целом оборотные средства ООО «КЗЖБИ №1» используются неэффективно, на ООО «КЗЖБИ №1» наблюдается некоторые негативные моменты:

- рост дебиторской задолженности, которая негативно влияет на деятельность ООО «КЗЖБИ №1» в целом;

- отсутствие эффективного механизма контроля финансового состояния ООО «КЗЖБИ №1».

2.3. Рекомендации по повышению эффективности управления оборотными средствами ООО «КЗЖБИ №1»

Проведенный анализ показал, что ООО «КЗЖБИ №1» не достаточно эффективно управляет оборотными средствами. У ООО «КЗЖБИ №1» имеется значительный потенциал роста использования оборотных активов, что свидетельствует о возможности роста импорта и продаж продукции.

Также было выявлено, что у ООО «КЗЖБИ №1» достаточно высокую долю в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность. В связи с этим в целях совершенствования управления оборотными средствами ООО «КЗЖБИ №1» предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и увеличение на основе этого запаса финансовой прочности ООО «КЗЖБИ №1».

Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение на ООО «КЗЖБИ №1» может происходить такими способами как (для оптовых клиентов и юридических лиц):

- предоставление скидки покупателям за сокращение сроков расчетов (спонтанное финансирование);

- факторинг.

Экономическую эффективность предложенных мероприятий начнем с анализа предложенных действий по оптимизации дебиторской задолженности предприятия, которая согласно бухгалтерскому балансу ООО «КЗЖБИ №1» увеличивается из года в год.

Необходимость поиска эффективных путей по повышению ликвидности дебиторской задолженности ООО «КЗЖБИ №1» в целях скорейшего высвобождения денежных средств, заложенных в ней для погашения кредиторской задолженности, связана с необходимым повышением уровня платежеспособности ООО «КЗЖБИ №1». Следует отметить, что, предоставляя отсрочку по платежам даже, например, в 40 дней, ООО «КЗЖБИ №1» идет на упущенную выгоду – тот же убыток – по крайней мере, в сумму банковского процента, который мог бы «набежать» на эту сумму за полтора месяца, получи предприятие ее немедленно. С другой стороны, зачастую трудно реализовать продукцию, не предоставляя коммерческого кредита.

---