Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Кодс) позволяет увидеть скорость оборота денежных средств фирмы в совокупности:

, (6)

где В - выручка от продаж;

ДС - средняя сумма денежных средств предприятия.

Средний срок оборота денежных средств (Тодс) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его денежные средства в виде выручки от реализации продукции:

, (7)

Снижение показателя так же благоприятно отображается на финансовых результатах фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз) позволяет увидеть скорость оборота дебиторской задолженности фирмы в совокупности:

, (8)

где В - выручка от продаж;

ДЗ - средняя сумма дебиторской задолженности предприятия.

Политика управления оборотными средствами предприятия представляет совокупность мер, которые направлены на оптимизацию и рационализацию состава, источников и объема финансирования оборотных средств для увеличения эффективности его применения [19, c.22].

Управление оборотными средствами предприятия ставит целями увеличение рентабельности оборотных средств и обеспечение достаточной и устойчивой платежеспособности предприятия.

Управление оборотными средствами должно решать задачу их недостаточности. Перед компанией часто встает проблема неплатежей, которая также влияет на объем оборотных средств. Каждое предприятие должно классифицировать своих кредиторов по сроку задолженности, а также определить, кому следует заплатить в ближайшее время, кто смог бы подождать еще некоторый период, а кому, может быть, не стоит платить вообще.

На первом месте в данном списке находятся выплаты коммерческим банкам по кредитам, а также налоговые платежи в бюджет. Несвоевременность в данном случае чревата серьезными штрафными санкциями.

Основная проблема, решение которой позволит существенно пополнить оборотные активы предприятия, - это рациональное управление запасами. Многие западные экономисты утверждают, что на достаточность оборотных средств ничто так не влияет, как скорость оборота товарного запаса.

Вторым аспектом решения проблемы увеличения объема оборотных средств является совершенствование системы расчетов фирмы. Управление оборотными активами в данном случае включает меры по ускорению расчетов. Для этого следует составить реестр, в котором будут находиться сведения обо всех плательщиках, договорных суммах, сроках расчетов и других параметрах.

На сегодняшний день достаточно широко используется такой метод управления оборотными средствами как нормирование. В соответствии с принципами организации разделяют ненормируемый и нормируемый оборотные средства. К первым относят отгруженную продукцию, находящуюся в пути, но не оплаченную. Ненормированными являются и оборотные средства в кассе или на расчетном счете.

---

К нормируемым относят все категории оборотных средств производства. Это, в частности, запасы, незавершенное производство, затраты предстоящих периодов, а также готовые товары на складе. Нормирование оборотных средств способствует решению двух основных задач.

Во-первых, осуществляется постоянное поддержание соответствия между размером ресурсов предприятия и потребностью в них для обеспечения минимально необходимого запаса материальных ценностей. При этом следует понимать, что для каждой организации следует устанавливать такие показатели, чтобы при осуществлении обычной хозяйственной деятельности она не испытывала финансовых трудностей для обеспечения процесса реализации и производства.

Во-вторых, нормирование оборотных средств используется при управлении размерами запасов. В этом случае осуществляется стимулирование улучшений в хозяйственной деятельности, поиск дополнительных ресурсов и резервов, формируется грамотная комбинация форм снабжения и прочее.

Нормирование оборотных средств по своей величине должно соответствовать действительной производственной потребности. Предприятие устанавливает минимальную, но при этом достаточную потребность. Заниженный норматив не позволит предприятию обеспечивать необходимые производственные запасы. Кроме того, предприятие не сможет своевременно расплачиваться с сотрудниками или поставщиками.

Завышенный норматив способствует формированию значительных запасов. При этом происходит замораживание ресурсов, что приводит к потерям, сокращению рентабельности.

Основные методы нормирования оборотных средств [24, c. 107]:

- опытно-лабораторный;

- отчетно-статистический;

- аналитический;

- прямого счета;

- коэффициентный.

Такие методы управления оборотными активами можно применить и при регулировании уровня запаса материальных ресурсов на складе. Еще раз описывать такой алгоритм нет необходимости, он аналогичен уже описанным выше.

Таким образом, оборотные средства предприятия – это те денежные ресурсы, которые авансируются в оборотные фонды, а также фонды обращения. Показателями эффективности использования оборотных средств организации выступают показатели оборачиваемости. Информационной базой для оценки оборотных средств организации служит бухгалтерский баланс.

---

Глава 2. Анализ управления оборотными средствами ООО «КЗЖБИ №1»

2.1 Экономическая характеристика ООО «КЗЖБИ №1»

ООО «Красноярский завод железобетонных изделий №1» (ООО «КЗЖБИ №1») является одним из крупных производителей сборного железобетона и конструкций для гражданского, сельскохозяйственного и промышленного строительства в России. В настоящее время производится более 300 наименований продукции: от тротуарной плитки до дорожных плит.

Предприятие расположено по адресу: г. Красноярск, ул. Кразовская, 11.

Сегодня завод имеет собственные подъездные железнодорожные пути, паросиловое хозяйство, мощные склады цемента, инертных материалов и готовой продукции, работают шесть технологических линий по производству сборного железобетона и блоков.

Схематически организационная структура ООО «КЗЖБИ №1» представлена на рисунке 1.

Директор

Коммерческий отдел

Внутренние службы

Производственный отдел

Отдел местных закупок

Транспортная служба

Производство

Складской комплекс

Отдел продаж

Отдел развития

Бухгалтерия

Монтажная служба

Юридический отдел

Отдел кадров

Инженерная служба

Касса

Служба АХО

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «КЗЖБИ №1»

Организационная структура ООО «КЗЖБИ №1» относится к линейному типу.

Функциональная (линейная) работает по принципу «одно подразделение = одна функция». По каждой подсистеме формируется иерархия служб, пронизывающая всю организацию.

Преимущества линейных структур: позволяют найти решение задачи любой сложности, направленной в функциональное подразделение (вопрос только в скорости решения) и потенциально обеспечивают обмен знаниями/навыками между сотрудниками и их профессиональный рост.

Недостатки: в работе руководителей практически всех уровней рутинные задачи доминируют над стратегическими, а слабые горизонтальные связи между функциональными подразделениями порождают бюрократию, волокиту и перекладывание ответственности при решении проблемных ситуаций, требующих участия сразу нескольких подразделений или отделов, низкий уровень гибкости и адаптивности к меняющейся бизнес-среде, различные (порой взаимоисключающие) KPI направлений и перегрузку управленческого уровня, конечный результат (эффективность и качество работы организации в целом) становится второстепенным, несмотря на то, что все службы в той или иной мере работают на его получение.

---

В таблице 1 представлен анализ динамики актива баланса ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг.

Горизонтальный анализ активов ООО «КЗЖБИ №1» показывает, что абсолютная их сумма за 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 11706 тыс. руб., т.е. на 6%. В 2018 г. по сравнению с 2017 годом видно сокращение активов на 3147 тыс. руб. Внеоборотные активы в 2019 г. сократились на 9122 тыс. руб. по сравнению с 2018 г. Основные средства в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сократились на 11421 тыс. руб., в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сокращение составило 104 тыс. руб.

Таблица 1 - Показатели динамики актива баланса ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	2017	2018	2019
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2018 г. от 2017 г.	2019 г. от 2018 г.	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.
1. Имущество – всего	199856	196709	208415	-3147	11706	98,4	106,0
1.1. Внеоборотные активы	90074	90018	80896	-56	-9122	99,9	89,9
1.1.1. Основные средства	89332	89228	77807	-104	-11421	99,9	87,2
1.1.2. Финансовые вложения	605	605	570	0	-35	100,0	94,2
1.1.3. Отложенные налоговые активы	137	185	2519	48	2334	135,0	В 13 раз
1.2. Оборотные активы	109782	106691	127415	-3091	20724	97,2	119,4
1.2.1. Запасы	65117	72878	68125	7761	-4753	111,9	93,5
1.2.2. Налог на добавленную стоимость	920	2030	1533	1110	-497	В 2,2 раза	75,5
1.2.3.Дебиторская задолженность	43296	30615	37798	-12681	7183	70,7	123,5
1.2.4. Денежные средства	49	201	16385	152	16184	В 4 раза	В 81 раз
1.2.5. Прочие оборотные активы	400	967	3678	567	2711	В 2,4 раза	В 3,8 раза

---

Таким образом, из данных таблицы можно отметить отрицательную динамику внеоборотных активов ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг.

Показатели динамики пассивов ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг. приведены в таблице 2.

Собственный капитал ООО «КЗЖБИ №1» имеет тенденцию к сокращению. Если в 2017г. собственный капитал предприятия был равен 112944 тыс. руб., то в 2018г. он сократился на 1784 тыс. руб. и составил 111160 тыс. руб., а в 2019г. сократился на 11079 тыс. руб. и составил 100081 тыс. руб., то есть можно сказать, что в 2018г. собственный капитал ООО «КЗЖБИ №1» сократился, по сравнению с 2017г., на 2%, а в 2019, по сравнению с 2018г. на 10%.

Таблица 2 - Показатели динамики пассива ООО «КЗЖБИ №1» за 2017-2019 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	2017	2018	2019
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2018 г. от 2017 г.	2019 г. от 2018 г.	2018 г. к 2017 г.	2019г. к 2018 г.
3.Капитал и резервы	112944	111160	100081	-1784	-11079	98,4	90,0
Уставный капитал	900	900	900	0	0	100,0	100,0
Переоценка внеоборотных активов	10076	10076	10076	0	0	100,0	100,0
Добавочный капитал	471	471	471	0	0	100,0	100,0
Резервный капитал	45	45	45	0	0	100,0	100,0
Нераспределенная прибыль	101452	99668	88589	-1784	-11079	98,2	88,9
4. Долгосрочные обязательства	1369	1841	2052	472	211	134,5	111,5
Отложенные налоговые обязательства	1369	1841	2052	472	211	134,5	111,5
5. Краткосрочные обязательства	85543	83708	106282	-1835	22574	97,9	127,0
Займы и кредиты	21788	19847	14777	-1941	-5070	91,1	74,5
Кредиторская задолженность	62803	62501	90240	-302	27739	99,5	144,4
Оценочные обязательства	369	745	902	376	157	В 2 раза	121,1
Прочие обязательства	583	615	363	32	-252	105,5	59,0
Итого пассивов	199856	196709	208415	-3147	11706	98,4	106,0

---