ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.07.2025
Просмотров: 180
Скачиваний: 0
платежных поручений (МПП), оформленных на основании платежных инструкций плательщика.
МПП направляются в банки-корреспонденты в электронном виде или на бумажном носителе (почтовые платежные поручения).
Банк исполняет МПП банка-корреспондента при условии возмещения банку выплачиваемых сумм одним из следующих способов (способ указывается в МПП):
зачисление суммы перевода на счет «Ностро»; зачисление суммы перевода на счет банка в третьем банке;
предоставление банку права списания денежных средств со счета «Лоро»; отражение суммы перевода по клиринговому счету в соответствии с
заключенными между банками соглашениями (договорами).
Межбанковские переводы в белорусских рублях осуществляются через систему
BISS.
Система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов Национального банка, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах.
Валовой платеж – это платеж, который проводится по корреспондентским счетам индивидуально.
Межбанковские расчеты в системе BISS производятся на основании электронных платежных документов (ЭПД). ЭПД удостоверяются электронно-цифровой подписью банка-отправителя и передаются по каналам связи в систему BISS в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей банков. При этом составляется запись:
Д-т счета плательщиков (например, 301Х)
К-т 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» (А).
Если на корреспондентском счете банка-отправителя на момент поступления ЭПД
всистему BISS нет достаточных средств, то ЭПД ставится в очередь ожидания до поступления средств на счет Очередь ожидания средств по срочным ЭПД формируется
взависимости от времени их поступления и с учетом приоритетов.
Всистеме BISS допускается по инициативе банка-отправителя перевести ЭПД из «срочной» очереди в «несрочную» и наоборот.
На основании исполненных ЭПД системой BISS формируются и направляются:
- в банки-отправители - электронные сообщения, подтверждающие списание денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счета банка,
- в банки-получатели - ЭПД банков-отправителей, дополнительно удостоверенные электронной цифровой подписью расчетного центра.
После получения вышеуказанных документов:
- банк-отправитель составляет запись:
Д-т 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» (П)
К-т 1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов».
-банк-получатель составляет записи:
1.Отражение операций корреспондентскому счету банка
Д-т 1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» К-т 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» (П)
2. Зачисление денежных средств на счета получателей:
Д-т 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» (А) К-т 301Х и другие счета получателей;
Особенности проведения банками операций по открытию аккредитивов с предоставлением клиентам отсрочки предоставления покрытия (непокрытый аккредитив)
Аккредитив как форма безналичных расчетов получил широкое распространение в Республике Беларусь, особенно во внешнеэкономических сделках. Дополнительно к известным преимуществам непосредственно аккредитива проведение такой операции, как предоставление банком клиенту (приказодателю) отсрочки (рассрочки) при открытии аккредитива, позволяет клиенту уменьшить расходы на оказываемые банковские услуги, так как вознаграждение банка в этом случае существенно отличается от платы за кредит. Для банков же такая операция позволяет предоставлять клиентам более широкий спектр банковских услуг.
Всоответствии со ст.254 Банковского кодекса РБ (далее - БК) аккредитив - это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя, должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Аккредитив характеризуется следующими основными особенностями:
1. Аккредитив является обязательством банка перед бенефициаром. В этом основное отличие аккредитива от иных форм безналичных расчетов, в которых банки, как правило, выполняют посреднические функции, а обязательство платежа несет плательщик (клиент). Именно поэтому для бенефициара аккредитив является надежной гарантией получения платежа. При этом на практике абсолютное большинство открываемых аккредитивов являются безотзывными. Право на отзыв аккредитива лишает аккредитив основных его преимуществ по сравнению с другими формами безналичных расчетов.
2. Аккредитив является самостоятельным (независимым) обязательством банка по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора (договора поставки или иного договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов). Аккредитив независим от существования, изменения либо прекращения обязательств между бенефициаром и приказодателем. Банк-эмитент ни в коей мере не связан и не обязан заниматься договором поставки или иным договором, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.
3. Поскольку по общему правилу аккредитив является безотзывным (если иное прямо не оговорено в самом аккредитиве), такой аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. При этом на бенефициара не распространяются договорные отношения между банками, а также между приказодателем и банком-эмитентом. Это означает, что аккредитив (безотзывный) независим от обязательств, вытекающих из договора между банком и приказодателем. Законодательством установлен закрытый перечень оснований прекращения обязательств банка по аккредитиву (ст.265 БК), который не может быть расширен (изменен) банком. В силу же общих принципов гражданского законодательства (ст.291 Гражданского кодекса РБ) односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.
Аккредитив может открываться для расчетов за товары (работы, услуги) или для осуществления иных платежей, предусмотренных основным договором. Аккредитив открывается банком от своего имени или на основании заявления приказодателя на открытие аккредитива в соответствии с условиями основного договора, предусматривающего расчеты в форме аккредитива.
Согласно ст.260 БК приказодатель обязан одновременно с передачей банку-эмитенту инструкций предоставить ему денежные средства, необходимые для исполнения аккредитива, если иное не предусмотрено соглашением приказодателя
ибанка-эмитента. Следовательно, банк-эмитент при открытии аккредитива на основании соглашения с приказодателем может предоставить приказодателю отсрочку (рассрочку) в предоставлении денежных средств, необходимых для исполнения аккредитива (суммы покрытия). Такая операция представляет интерес как для банка - в силу ее безресурсности на этапе от момента открытия аккредитива до момента платежа по нему и возможности получения постфинансирования, так и для клиента - в силу существенно меньшего вознаграждения банка по сравнению с платой за привлечение кредита.
Втаком случае предоставление банком клиенту отсрочки (рассрочки) предоставления денежных средств для исполнения аккредитива при открытии аккредитива становится для банка операцией, подверженной кредитному риску, т.е. риску возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (приказодателем) имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или убытков, которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств (аккредитива).
