Файл: Методы оценки кредитоспособности.pdf

При создании в банке организационно-методического механизма анализа кредитоспособности потенциального заемщика нужно учитывать ряд нормативных актов Банка России, регламентирующих различные аспекты проведения банками активных кредитных операций.

В Инструкции Банка России № 180-И установлены: норматив достаточности капитала банка, максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банка, максимальный размер крупных кредитных рисков в коммерческом банке, максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам. От качества информации, которой располагают специалисты банка, зависит качество исследования и результат принятия решения.

Нужно учитывать и то, что способами оценки кредитоспособности заемщика являются оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости заемщика, анализ денежных потоков, сбор информации о заемщике, наблюдение за его деятельностью.^[6]

Анализ финансового состояния, проводимый на периодической основе, охватывает эти способы оценки кредитоспособности заемщика. Прогнозирование финансового состояния заемщика позволяет дополнительно оценить принимаемый банком кредитный риск.

Особый отпечаток на процесс оценки кредитоспособности заемщика откладывает уровень развития банковского сектора экономики и сформировавшаяся культура кредитования. В связи с этим показатели и критерии, которые в настоящее время позволяют оценить кредитоспособность заемщика, в будущем могут не приниматься во внимание, что приводит к необходимости поиска актуальных показателей оценки кредитоспособности. Для оценки кредитоспособности необходимо в первую очередь использовать показатели, характеризующие возможность заемщика погасить ссудную задолженность.

Однако такие показатели, не смотря на свою важность, имеют ряд ограничений: поскольку показатели кредитоспособности рассчитываются на основе данных за прошедший период, они дают оценку финансового положения заемщика в прошлом, в то время как требуется обоснование возможности погашения кредита в будущем; расчет показателей основывается на данных об остатках денежных средств на отчетные даты, а данные об оборотах за определенный период времени объективнее отражают возможности погашения кредита.

Таким образом, кредитоспособность заемщика банка характеризуется системой критериев и показателей, в том числе репутацией, кредитной историей, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, возможностью в случае необходимости мобилизовать финансовые ресурсы из различных источников.

---

При этом для расчета показателей банк может использовать необходимую информацию о потенциальном заемщике из различных источников, анализируя собственную база данных, внешние источники, финансовые отчеты. Адекватная оценка информации и проведенный расчет показателей позволяют банку принять правильное решение относительно совершения кредитной сделки или отказа от нее, что позволяет снизить показатели риска.

Таким образом, делая вывод по первой главе стоит отметить, что кредитоспособность имеет две заинтересованные стороны, с одной стороны – заемщик, с другой – банк-кредитор.

С точки зрения заемщика, под кредитоспособностью принято понимать оценку предпосылок, которые дадут возможность заемщику получить кредит, а также способность вернуть в срок кредит и в полном объеме выплатить проценты за его использование. С точки зрения банка под кредитоспособностью клиента понимают способность заемщика в срок и в полном объеме ответить по долговым обязательствам, имеющимся у него, что включает основной долг и проценты.

В современной российской экономической литературе нет единого мнения по трактовке понятия «кредитоспособность».

С учетом приведенных выше трактовок можно сформулировать комплексное определение, обобщающее все предыдущие: кредитоспособность – это совокупность критериев финансового и иного характера, позволяющая оценить вероятность заемщика рассчитаться по кредитным обязательствам в срок, в полном объеме и с учетом начисленных процентов и характеризующая равновесную цену между предложением кредита и спросом на него.^[7]

Перечень задач, которые решаются в процессе анализа и оценки кредитоспособности:

1. сбор, накопление и группировка исходной информации;

2. выбор методики проведения экспертизы исходной информации для анализа и оценки кредитоспособности потенциального заёмщика;

3. уточнение критериев анализа и оценки кредитоспособности потенциального заёмщика;

4. формирование результатов экспертизы исходной информации о заёмщике, их качественная оценка;

5. подготовка отчёта об оценки кредитоспособности потенциального заёмщика и проекта решения о целесообразности предоставления кредита (об отказе в выдаче кредита).

Основными целями кредитного рейтинга являются:

-Создание общих характеристик потенциального заемщика.

-Экономический анализ потенциальной границы.

-Оценка кредита на основе анализе финансовых, правовых и других документов.

---

-Произвести оценку качества кредитного обеспечения.

ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ РОССИЙСКИХ БАНКОВ

Оценка кредитоспособности юридических лиц

Корпоративные клиенты являются основными субъектами банковского кредитования. В современных российских условиях этот вид кредитования является одной из самых рискованных активных операций, и неразумный подход к его осуществлению способен привести к потере ликвидности банка.

Оценка кредитоспособности корпоративных клиентов заключается в определении степени индивидуального риска кредитной организации, связанного с выдачей определенной ссуды конкретному заемщику юридическому лицу. Российская банковская практика позволяет выделить следующие основные критерии кредитоспособности заемщика-юридического лица, представленные на рисунке 1.

Рисунок 1. Критерии кредитоспособности заемщика – юридического лица^[8]

Под характером клиента следует понимать репутацию юридического лица и репутацию его менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита.

Второй критерий - способность заимствовать средства подразумевает наличие у клиента-заемщика права на подачу заявки на кредит, подписи договора о получении кредита, то есть наличие конкретных полномочий у Критерии кредитоспособности заемщика – юридического представителя организации.

При подписании кредитного договора неуполномоченным лицом может привести к потерям для банка. Еще одним важным критерием выступает способность заработать денежные средства на погашение основного долга в течение операционной (текущей) деятельности.

Следует отметить, что в исследованиях зарубежных и отечественных экономистов имеет место и иная точка зрения, связанная с тем, что кредитоспособность коррелирует с уровнем вложения капитала в недвижимость. Это и является одной из форм защиты от риска обесценения средств с учетом инфляционных процессов, и не может являться достаточным критерием в оценке кредитоспособности клиента - заемщика. Объясняется подобное положение тем, что для высвобождения денежных средств из недвижимого имущества необходимо большое количество времени.

---

Вложения денежных средств в недвижимое имущество связано с рисками обесценения активов. Следовательно, целесообразным видится ориентироваться на, рентабельность деятельности заемщика, его положительные денежные потоки, ликвидность баланса. Капитал клиента является не менее существенным критерием кредитоспособности заемщика юридического лица. ^[9]

Аспекты оценки капитала заемщика для наглядности представлены на рисунке 2.

Рисунок 2. Аспекты оценки капитала заемщика^[10]

Для оценки кредитоспособности заёмщика с экономических и финансовых позиций необходимо сформировать соответствующий оценочный инструментарий и выбрать наиболее эффективную методику.

В практике коммерческих банков разработано и действует значительное число подобных методик. Рассмотрим некоторые из них, представляющие, на наш взгляд, наибольший интерес.

Один из вариантов методики проведения экономического анализа организации основан на изучении финансового состояния организации, который включает:

1. анализ финансовых результатов деятельности организации на основе бухгалтерской отчётности:

1.1) расчёт и анализ финансовых показателей;

1.2) расчёт и анализ ликвидности;

1.3) анализ структуры капитала;

1.4) расчёт и анализ показателей рентабельности;

1.5) анализ деловой активности.

2. оценку качества обеспечения кредита:

2.1) подтверждение залогодателем прав на заложенное имущество;

2.2) оценка ликвидности и сохранности имущества;

2.3) уточнение следующих вопросов:

2.3.1) определена ли рыночная стоимость заложенного имущества на момент оценки;

2.3.2) оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации заложенного имущества, не превышает 150 дней со дня, когда его реализация становится необходимой;

2.3.3) достаточность рыночной стоимости заложенного имущества для компенсации банку основной суммы долга по кредиту, процентов, начисленных за пользование кредитом в соответствии с договором, и расходов, связанных с реализацией заложенного имущества.

Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость заложенного имущества сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита.

В случае наличия сомнений в качестве заложенного имущества действует практика личного поручительства руководителей или собственников заёмщика (организации).

---

В соответствии с другим вариантом методики оценки кредитоспособности потенциального заёмщика оценка его финансового положения может осуществляться с помощью следующих видов анализа:

1. структурного и динамического анализа;
2. методом коэффициентов;
3. анализа движения потоков денежных средств;
4. расчета и анализа риска дефолта (банкротства) заёмщика.

В банковской практике методики расчёта и оценки кредитоспособности организаций большей частью применяется анализ сведений о заёмщике за предшествующие периоды.

Согласно зарубежному и отечественному банковскому опыту оценка кредитоспособности проводится на основе множества критериев, широко освещенных в специальной экономической литературе. В настоящее время в банковской практике используются различные подходы в оценке кредитоспособности заемщика - юридического лица.

К наиболее популярным относятся: «- рейтинговая методика как интегрированная система анализа кредитоспособности; - методики качественного анализа кредитоспособности заемщика; - система анализа кредитоспособности заемщика на основе показателей финансовой отчетности; 16 - альтернативные подходы к исследованию кредитоспособности предприятия-заемщика». (Кузнецова)

При применении комплексного подхода к анализу кредитоспособности клиента, наиболее эффективной является рейтинговая система. «Интегральная оценка кредитоспособности заемщика – это и есть кредитный рейтинг.

Он включает в себя оценку отдельных характеристик кредитоспособности клиента (качественных и количественных), совокупность которых определяет итоговую рейтинговую оценку. Шкала кредитного рейтинга содержит градации оценки кредитоспособности заемщика».^[11]

«Рейтинговая система включает в себя экспресс-анализ баланса заемщика, а также определение его кредитного рейтинга путем вычисления ряда финансовых коэффициентов, а именно коэффициента рентабельности оборота от основной деятельности; коэффициента независимости; коэффициента текущей ликвидности; коэффициента покрытия».

«Рекомендация Базельского комитета «Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу» устанавливает два метода рейтингования: - стандартный метод, подразумевающий присвоение внешнего кредитного рейтинга заемщику специализированной сторонней организацией рейтинговым агентством; - метод, основанный на использовании системы внутренних кредитных рейтингов (метод IRB)».

---