Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Экономическая сущность налогов, функции налогов и сборов).pdf
Добавлен: 29.03.2023
Просмотров: 373
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы налогообложения
1.1. Экономическая сущность налогов, функции налогов и сборов
1.2 Экономическое содержание и основные элементы налогообложения доходов физических лиц
Глава 2. Практика налогообложения физических лиц
2.1. Роль налогов на доходы с физических лиц в формировании бюджета РФ
2.2. Порядок исчисления налогов на доходы с физических лиц
Библиография
1. Учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова; Владивостокский государственный университет экономики и сервиса. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2016. – 156 с., ст. 37-56
2. Федеральное Казначейство [Электронный ресурс]. М., URL: http://www.roskazna.ru/ (дата обращения: 17.07.2020).
3. [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 17.07.2020)
4. Министерство финансов Российской Федерации, М., URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=28766 (дата обращения: 20.07.2020)
5. Вершило Т.А. К вопросу об устойчивости бюджетной системы как основы финансовой безопасности государства / Т.А. Вершило // Финансовое право. – 2016. – №8. – С. 14 – 18.
6. Копина А.А. Курортный сбор: история, зарубежный опыт и перспективы / А.А. Копина, Д.В. Копин // Налоги. – 2016. – №20. – С. 1 – 12.
7. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. М.: Экономистъ, 2008.- 319 с.
8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006- 399 с.
9. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. М.: Экзамен, 2007. – 159 с.
10. Налоговы кодекс Российской Федерации
11. Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 №03-04-06-01/258,п.1 Об определении статуса налогового резидента по налогу на доходы физических лиц // СПС «Консультант +»
12. Письмо Минфина России от 10.07.2008 № 03-04-05-01/230, п.3 Об определении состава налогоплательщиков по налогу на доходы физических лиц //СПС « Консультант +»
13. Фомичева, Л.П. Масштабные изменения налогового кодекса РФ/ Л.П.Фомичева //Закон, 2007, № 9, 41с
14. Смирнов, И.Е. Новые изменения в шесть глав НК РФ/ И.Е. Смирнов //Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании, 2007, № 4, 60с.
Приложения
Таблица 1
- Доля налога на доходы физических лиц в доходах консолидированных бюджетов субъектов РФ в разрезе федеральных округов (млрд. рублей) Федеральные округа,
консолидированные бюджеты субъектов РФ млрд. руб
|
. |
Исполнение: 2017 |
Исполнение: 2018 |
Исполнение: 2019 |
||||||||||||||||
|
Доходы всего |
в т.ч. НДФЛ |
Доля НДФЛ, % |
Доходы, всего |
в т.ч. НДФЛ |
Доля НДФЛ, % |
Доходы, всего |
в т.ч. НДФЛ |
Доля НДФЛ, % |
|||||||||||
|
Российская Федерация |
8 905,7 |
2 693,5 |
30,2 |
9 308,2 |
2 807,8 |
30,2 |
9 923,8 |
3 018,5 |
30,4 |
||||||||||
|
Центральный |
2 903,4 |
1 052,7 |
36,3 |
3 093,8 |
1 115,4 |
36,1 |
3 355,0 |
1 197,6 |
35,7 |
||||||||||
|
Северо-Западный |
985,4 |
323,9 |
32,9 |
1 019,6 |
342,7 |
33,6 |
1 470,1 |
402,6 |
27,4 |
||||||||||
|
Южный |
558,9 |
164,1 |
29,4 |
574,8 |
167,5 |
29,1 |
1 113,2 |
375,1 |
33,7 |
||||||||||
|
Северо-Кавказский |
350,0 |
59,6 |
17,0 |
358,8 |
59,8 |
16,7 |
1 083,7 |
297,1 |
27,4 |
||||||||||
|
Приволжский |
1 308,3 |
370,6 |
28,3 |
1 365,3 |
377,6 |
27,7 |
987,2 |
299,9 |
30,4 |
||||||||||
|
Уральский |
955,3 |
272,9 |
28,6 |
974,1 |
283,0 |
29,0 |
773,9 |
178,1 |
23,0 |
||||||||||
|
Сибирский |
980,5 |
279,0 |
28,5 |
1 013,1 |
278,3 |
27,5 |
762,9 |
204,6 |
26,8 |
||||||||||
|
Дальневосточный |
704,6 |
158,1 |
22,4 |
791,8 |
163,5 |
20,7 |
377,7 |
63,5 |
16,8 |
||||||||||
|
Крымский |
159,1 |
12,6 |
7,9 |
117,0 |
20,1 |
17,2 |
- |
- |
- |
||||||||||
Приложение 2
Таблица 2
|
№ ПП |
Вид дохода |
Дата получения дохода |
Дата удержания налога |
Срок уплаты налога |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Заработная плата (ЗП) |
Последний день месяца |
День фактической выплаты ЗП |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
2 |
Аванс, выплативший в последний день месяца или позднее |
Последний день месяца за который выплатили Аванс |
День фактической выплаты Аванса |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
3 |
Ежемесячная производственная премия |
Последний день месяца, за который начислена Премия |
День фактической выплаты Премии |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
4 |
Квартальная производственная премия |
Дата выплаты Премии |
Дата выплаты Премии |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
5 |
Годовая производственная премия |
Дата выплаты Премии |
Дата выплаты Премии |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
6 |
Непроизводственная премия |
Дата выплаты Премии |
Дата выплаты Премии |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
7 |
Вознаграждения по договорам ГПХ |
Дата выплаты Вознаграждения |
Дата выплаты Вознаграждения |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
8 |
Отпускные |
Дата выплаты Отпускных |
Дата выплаты Отпускных |
Последнее число месяца, в котором выплатили Отпускные |
|
9 |
Больничные |
Дата выплаты Больничных |
Дата выплаты Больничных |
Последнее число месяца, в котором выплатили Больничные |
|
10 |
Материальная помощь |
Дата выплаты Дохода |
Дата выплаты Дохода |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
11 |
Доход в натуральной форме, при наличии иных выплат данному работнику |
Дата выплаты Дохода |
День фактической выплаты какого-либо дохода |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
12 |
Доход в натуральной форме, если иных выплат данному работнику не производились |
Дата выплаты Дохода |
00.00.0000 |
00.00.0000 |
|
13 |
Компенсация за неиспользованные отпуск |
Дата выплаты Дохода |
Дата выплаты Дохода |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
14 |
Доход в виде материальной выгоды от экономии на % |
Последний день месяца |
День фактической выплаты какого-либо дохода |
Следующий рабочий день после выплаты |
|
15 |
Дивиденды |
Дата выплаты Дивидендов |
Дата выплаты Дивидендов |
Следующий рабочий день после выплаты |