Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Социально-экономическое значение налога на доходы физических лиц).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.03.2023

Просмотров: 276

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Налог на доходы физических лиц

1.1. Социально-экономическое значение налога на доходы физических лиц

1.2. Особенности исчисления и уплаты налога

2. Вычет из суммы, уплаченной за лечение и медицинские препараты.

1.3. Особенности отчетности юридических лиц по налогу на доходы физических лиц

2. Налоги, связанные с собственностью

2.1. Налог на имущество физических лиц

2.2. Транспортный налог

2.3. Земельный налог

3. Прочие налоги физических лиц

Заключение

Список литературы

При расчете налога на скважину в частном доме, в 2019 году нужно учитывать коэффициент индексации, равный 2,01. Например, при использовании воды из скважины вблизи озера Байкал базовый тариф налога составляет 678 руб. за тысячу кубов откачанной воды. В 2019 году ставка с учетом коэффициента будет иметь значение 1363 руб. (678 х 2,01). Если из скважины ежедневно отбирать по 120 кубов воды, за квартал придется заплатить 14 720 руб. (120 кубов х 90 дней х 1363 / 1000).

Налог на подземные воды для частных домов, садовых товариществ, субъектов предпринимательской деятельности налоговый орган не рассчитывает, все налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислять обязательства по водному налогу и погасить их в срок до 20 числа в месяце, который следует за истекшим налоговым периодом. Применительно к водному налогу налоговый период равен кварталу. Если объектов налогообложения несколько, налог суммируется и уплачивается единой суммой[56].

Подавать декларации и уплачивать налог необходимо до 20 апреля, 20 июня, 20 октября и 20 января, за 1,2,3 и 4 квартал соответственно.

Объектами обложения признаются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 333.2 НК РФ[57]).

В статье 333 НК перечислены морские биологические виды, за вылов которых уплачивается сбор. Но прежде чем приступать к вылову, необходимо получить разрешение. Формула расчета сбора стандартная:

Сумма = Количество улова*ставка, предусмотренная для данного вида.

Оплата идет по этапам. Первый – разовый взнос (10% от общей суммы).

Второй этап – регулярные взносы: ((общая сумма – разовый взнос)/количество месяцев, на которые выдано разрешение).

Третий этап – уплата единовременного взноса не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем окончания действия разрешения.

Прочие налоги физических являются определенной платой за использование ресурсов или дополнительного обогащения.

Заключение

Взимание налогов и сборов может оказывать различное влияние на поведение экономических субъектов, создавать различные стимулы, как для организаций, так и для физических лиц. Необходимым условием для повышения конкурентоспособности российской экономики является ее диверсификация, технологическое обновление, модернизация производства. Стимулирующая роль налоговой системы по перечисленным направлениям сохранится. С учетом необходимости обеспечения бюджетной сбалансированности следует предпринимать меры, направленные на увеличение доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Физические лица имеют обязанности и права. Как участники экономических отношений они выступают налогоплательщиками определенной группы налогов. Начисление и оплата налогов физических лиц регулируется Налоговым Кодексом и другими правовыми актами. При этом нужно отметить, что налогоплательщиком физическое лицо становится при выполнении определенных условий. Одним, из которых, является наличие налоговой базы для расчета налога.

Налог на доходы физических лиц одним из самых важных элементов налоговой системы любого государства. Его доля в государственном бюджете прямо зависит от уровня развития экономики. Налог на доходы физических лиц - это налог, который учитывается на основе совокупного дохода физических лиц и изымается в денежном виде за закончившийся год. 

Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог, являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения. Налог на имущество физических и транспортный налог относятся к региональным налогам, поэтом поступления сумм по данным налогам идут на развитие региона.

Список литературы

  1. Налоговый кодекс РФ (часть первая), принят Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000.
  2. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с.
  3. Дорофеева, Н. А. Налоговое администрирование: учебник/ Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. – М.: Дашков и К, 2016. - 295 с.
  4. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с.
  5. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с.
  6. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с.
  7. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с.
  8. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ Под ред. Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2015. – 463 с.
  9. Семёнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс] / под ред. Т.Я. Сильвестровой. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с. Режим доступа: http://www.znanium.com. - www.dx.doi.org/10.12737/textbook_5a66e2a4b9a024.19798341.
  10. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение/ В.А. Скрипниченко.- Питер: БИНФА, 2013. - 463 с.
  11. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение/ В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина.- М.: Кнорус - М, 2016. – 320 с.
  12. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие/ Д.Г. Черник. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 300 с.
  13. Снегирева, Л. И. Удержания из заработной платы работника [Текст] / Л. И. Снегирева// Бухгалтерский учет. – 2018. – № 2. – С. 47-56

Приложение 1

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

Приложение № 1
к Приказу ФНС России
от 30.10.2015

№ ММВ-7-11/19@

За 2017 год № 23 от 28.02.2018

Код формы по КНД 1151078

Признак 1 номер корректировки – 0 в ИФНС (код) 3525

Форма № 2-НДФЛ

1. Данные о налоговом агенте

Код по ОКТМО

19652101001

Телефон

2-33-07

ИНН

3521005772

КПП

352101001

Налоговый агент

ООО «Харовский лес»

Форма реорганизации (ликвидации) (код)______________________________

ИНН/КПП реорганизованной организации ________________ / ____________

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

ИНН в Российской Федерации

352101105123

ИНН в стране гражданства

Фамилия

Зайцева

Имя

Надежда

Отчество*

Владимировна

Статус налогоплательщика

1

Дата рождения

17.08.1996

Гражданство (код страны)

643

Код документа, удостоверяющего личность:

21

Серия и номер документа

1916 083596

3. Доходы, облагаемые по ставке

13 %

Месяц

Код
дохода

Сумма
дохода

Код
вычета

Сумма
вычета

Месяц

Код
дохода

Сумма
дохода

Код
вычета

Сумма
вычета

01

2000

8656.62

01

2002

10859.09

02

2000

4811.57

02

2002

9440.28

02

2012

9834.67

03

2000

8069.35

03

2002

13356.23

04

2000

8633.68

04

2002

14297.34

05

2000

5367.60

05

2002

5864.82

05

2012

10276.32

06

2000

3250.53

06

2002

2332.86

07

2000

7706.11

07

2002

6722.95

08

2000

4683.43

08

2002

5842.09

08

2012

8736.14

09

2000

3777.09

09

2002

4002.85

09

2012

13325.34

10

2000

5616.61

10

2002

6560.05

11

2000

9231.23

11

2002

9825.00

12

2000

8875.83

12

2002

11303.56

4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

Код
вычета

Сумма
вычета

Код
вычета

Сумма
вычета

Код
вычета

Сумма
вычета

Код
вычета

Сумма
вычета

Уведомление, подтверждающее право на социальный
налоговый вычет:

№

Дата

Код ИФНС

Уведомление, подтверждающее право на имущественный
налоговый вычет:

№

Дата

Код ИФНС

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

221259.24

Сумма налога удержанная

28764.00

Налоговая база

221259.24

Сумма налога перечисленная

28764.00

Сумма налога исчисленная

28764.00

Сумма налога, излишне удержанная
налоговым агентом

0

Сумма фиксированных
авансовых платежей

0

Сумма налога, не удержанная
налоговым агентом

0

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога
на фиксированные авансовые платежи:

№

Дата

Код ИФНС

Налоговый агент (1 - налоговый агент, 2 - уполномоченный представитель):

2

(Ф.И.О.)*

М.П.

(подпись)

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

Доверенность №286 от 29.12.2017

* Отчество указывается при наличии.

Приложение 2

Реестр сведений

о доходах физических лиц за 20

17

год

Реестр №

1

от

05.03.2018

в

3521

(номер реестра)

(дата приема)

(код ИФНС)

к файлу

XXYY12345

(имя представленного файла)

(реестр сведений о доходах физических лиц за

2017

год

(год сведений)

Наименование налогового агента:

Общество с ограниченной

Ответственностью «Харовский лес»

(наименование налогового агента — организации) / (Ф. И. О. налогового агента — индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, иных лиц,
занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой)

ИНН налогового агента:

3521005772 / 352101001

(ИНН/КПП налогового агента — организации) / (ИНН налогового агента — индивидуального
предпринимателя, нотариуса, адвоката, иных лиц, занимающихся в установленном действующим
законодательством порядке частной практикой)

Признак представленных сведений:

1

(1/2)

Количество представленных Сведений (Справок о доходах физических лиц по

форме 2НДФЛ):

4

(количество представленных Сведений)

представленные Сведения:

№ справки

Ф. И. О.

Дата рождения

Общая сумма дохода

Общая сумма

налога

исчисления

Общая сумма налога

удержания

Общая сумма налога

перечисления

1

Самыловская

Анастасия

Владимировна

23.08.1992

59 057.72

6 950.00

0

0

2

Сизов

Алексей

Михайлович

02.11.1989

361 936.76

47 052.00

0

0

3

Кудряшова

Елена

Николаевна

10.11.1975

178 656.97

13 865.00

0

0

4

Зайцева

Надежда

Владимировна

17.08.1996

221 259.24

28 764.00

0

0

Итого справок: 4

Итого:

820 910.69

96 631.00

0

0

Подпись налогового агента

М. П. (при наличии)

Дата представления в налоговый орган

05.03.2018

Дата принятия в налоговом органе

Должностное лицо налогового органа

Приложение 3

  1. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие/ Д.Г. Черник. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 300 с. ↑

  2. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с. ↑

  3. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  4. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с. ↑

  5. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  6. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  7. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  8. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с. ↑

  9. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  10. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  11. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  12. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ Под ред. Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2015. – 463 с. ↑

  13. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  14. Налоговый кодекс РФ (часть первая), принят Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  15. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  16. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ Под ред. Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2015. – 463 с. ↑

  17. Налоговый кодекс РФ (часть первая), принят Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  18. Налоговый кодекс РФ (часть первая), принят Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  19. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с. ↑

  20. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  21. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  22. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с. ↑

  23. Семёнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс] / под ред. Т.Я. Сильвестровой. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с. Режим доступа: http://www.znanium.com. ↑

  24. Семёнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс] / под ред. Т.Я. Сильвестровой. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с. Режим доступа: http://www.znanium.com. ↑

  25. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  26. Снегирева, Л. И. Удержания из заработной платы работника [Текст] / Л. И. Снегирева// Бухгалтерский учет. – 2018. – № 2. – С. 47-56 ↑

  27. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие/ Д.Г. Черник. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 300 с. ↑

  28. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  29. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие/ Д.Г. Черник. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 300 с. ↑

  30. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  31. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  32. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с. ↑

  33. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  34. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  35. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с. ↑

  36. Дорофеева, Н. А. Налоговое администрирование: учебник/ Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. – М.: Дашков и К, 2016. - 295 с. ↑

  37. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с. ↑

  38. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие/О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. - 175 с. ↑

  39. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  40. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. -336 с. ↑

  41. Романов, А. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. - 391 с. ↑

  42. Семёнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс] / под ред. Т.Я. Сильвестровой. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 531 с. Режим доступа: http://www.znanium.com. ↑

  43. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие/ Д.Г. Черник. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 300 с. ↑

  44. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  45. Мандрощенко, О. В. Налоги и предпринимательство: учебник / О.В. Мадрощенко, под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. - 432 с. ↑

  46. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  47. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  48. Налоговый кодекс РФ ((часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  49. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  50. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  51. Дорофеева, Н. А. Налоговое администрирование: учебник/ Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. – М.: Дашков и К, 2016. - 295 с. ↑

  52. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  53. Качуров, О.В. Налоги и налогообложение/ О.В. Качуров. М.: КноРус, 2014. – 432 с. ↑

  54. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ Под ред. Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2015. – 463 с. ↑

  55. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ Под ред. Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2015. – 463 с. ↑

  56. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

  57. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. ↑

Смотрите также файлы