Файл: Налоговая система РФ и проблемы её совершенствования(Налоговая система понятие, цели, содержание, роль).pdf

Увеличение основной ставки НДС с 1 января 2019 на 2%, по мнению чиновников, направлено на дополнительное пополнение казны. По предварительным подсчетам, это нововведение принесет в бюджет более 500 млрд рублей за первый год. Эти деньги планируют вкладывать в развитие социальной сферы, образование,  культуру и медицину. В правительстве постоянно разрабатываются новые социальные программы для поддержки нетрудоспособного или малоимущего населения, которые оплачиваются из бюджета. НДС дает дополнительные средства для реализации этих программ. Кроме того, ожидается, что принятые налоговые изменения будут стимулировать экономическое развитие.

Основные характеристики федерального бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов сформированы с учетом применения основных положений бюджетных правил и не только предполагают снижение зависимости федерального бюджета от цен на нефть (прогнозируется поэтапное снижение ненефтегазового дефицита федерального бюджета с 9,1% ВВП в 2016 году до уровня 5,7% ВВП в 2020 году) и повышение устойчивости бюджетов бюджетной системы, но и позволят гарантировать исполнение всех обязательств даже в случае ухудшения экономической ситуации.

Взвешенная бюджетная политика Правительства Российской Федерации наряду с последовательной и предсказуемой денежно-кредитной политикой Центрального банка Российской Федерации позволили укрепить доверие экономических агентов к российской экономике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги являются основным инструментом государственного регулирования, с помощью которых пополняется государственный бюджет, обеспечивающий деятельность государственных и муниципальных органов самоуправления.

Основным регулятором экономических отношений является налоговая система. Она выступает основным инструментом влияния государства на развитие экономики, а также определяет преимущества экономического развития. Налоги являются основными источниками пополнения государственного бюджета. От их формирования зависит, как будет развиваться общество в целом.

Налоговая система РФ строится по территориальному принципу и состоит из трех уровней в зависимости от уровня управления процессом налогообложения: федеральный (на уровне РФ), региональный (на уровне республик в составе РФ, краев, областей, городов федерального значения) и местный (на уровне муниципальных образований).

По своей общей структуре, принципам построения и перечню налоговых платежей российская налоговая система в основном соответствует системам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в странах с рыночной экономикой.

Одним из способов надлежащего функционирования налоговой системы Российской Федерации являются функции налоговой системы, представляющие собой способы достижения определенных целей, предусмотренных финансовой политикой государства. Выделяют фискальную, регулирующую, распределительную и контрольную функции. Только всесторонний учет всех этих функций может обеспечить успешную налоговую политику, сделает налоговую систему эффективным механизмом воздействия на экономику страны.

Очевидно, что эффективное регулирование налоговой системы способствует надлежащему развитию экономики страны, регулированию социально-экономических процессов посредством государственного управления, позволяет государству оказывать влияние на инвестиционный климат, стимулирует рост производства и потребления, его структуру, развивает приоритетные направления финансовой политики Российской Федерации. Именно поэтому основной задачей государства в условиях мирового финансового кризиса является выработка эффективных правовых механизмов налогового регулирования предпринимательской деятельности, с целью получения организациями дополнительных финансовых ресурсов на расширение, модернизацию и обновление производства, посредством предоставления налоговых преференций, например для резидентов особых экономических зон, уменьшения налоговой базы по региональным и местным налогам для развития малого и среднего предпринимательства, устранения недобросовестной налоговой конкуренции. Реализация правового механизма регулирования налоговой системы видится эффективной при условии ужесточения налогового контроля со стороны органов государственной власти, увеличения ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, качественного изменения администрирования налоговых доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и повышения собираемости налогов, создания условий для развития добросовестной конкуренции, что будет способствовать положительной динамике в функционировании финансовой системы страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// https:// http://www.consultant.ru/.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 - Экономика и другим экономическим специальностям - М.: ИНФРА-М, 2008. - 37 с.
3. Алиева Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005. - 41 с.
4. Батырова Д.К Налоговая система России в зеркале статистики/ Мы продолжаем традиции российской статистики Материалы I Открытого российского статистического конгресса. 2015. С. 71-72.
5. Борьянова В.А. Налоговая система России и пути ее совершенствования/ Аллея науки. 2018. Т. 4. № 5 (21). С. 177-179.
6. Воробьева Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации/ Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С. 75-76.
7. Голик Е.Н., Асатрян Д.Г. Состояние и перспективы развития налоговой системы России/ Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2018.№ 10 (101). С. 34-39.
8. Головченко О.Н. Регулирующая функция налоговой системы как эффективный инструмент развития предпринимательства в Российской Федерации // Финансовое право. 2019. N 3. С. 28 – 31
9. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления её развития/ Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.
10. Елышева Н.С. Налоговая система России: малый бизнес/ Современное развитие малого бизнеса материалы IV Всероссийской профессиональной конференции с международным участием. Ответственный редактор С.Б. Синецкий. 2016. С. 113-116.
11. Жаров А.С. Развитие налоговой системы России: политический и исторический опыт ее реформирования/ Общество: политика, экономика, право. 2018. № 6. С. 36-40.
12. Игуменов Е.В., Огородникова Е.П. История становления современной налоговой системы в России/ Форум молодых ученых. 2018. № 6-1 (22). С. 1306-1312.
13. Киселева Е.И., Луценко А.Б. Развитие налоговой системы в России/ Добросовестность в действии: российский и зарубежный опыт 2016. С. 222-224.
14. Климовский Р.В. Система налогового права России
    диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Российский государственный университет правосудия. Москва. 2015
15. Кузнецов Л.Д. Налоговая система России в настоящее время/ Инновации и инвестиции. 2016. № 11. С. 137-142.
16. Кузнецов Л.Д. Правовые основы образования современной налоговой системы России/ Вестник Московского университета МВД России. 2018. № 2. С. 36-39.
17. Кузнецов Л.Д. Структурные элементы налоговой системы России/ Вестник экономической безопасности. 2017. № 2. С. 56-61.
18. Кусикеева А.Ш. Налоги и налогообложение предприятий в России. Сущность налоговой системы, принципы и функции налогов/ Скиф. Вопросы студенческой науки. 2018. № 11 (27). С. 119-125.
19. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика" - СПб.: Питер, 2006 - 55 с.
20. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. –-26 с.
21. Маржохов Х.Х. Механизм налогового контроля и значимость его развития для налоговой системы России/ Аллея науки. 2018. Т. 3. № 6 (22). С. 727-733.
22. Никонов И.В. Экономические условия формирования целей долгосрочного развития налоговой системы России/ Финансовые исследования. 2016. № 4 (53). С. 108-114.
23. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение: Учебное пособие .- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
24. Опарина А.А., Коротаева О.А. Сравнение налоговой системы России и германии/ Студенческая наука XXI века. 2016. № 2-2 (9). С. 167-170.
25. Павлов А.П., Шестакова Е.А. Налоговые системы России и Китая: сравнительно-правовой аспект/ Социальная компетентность. 2019. Т. 4. № 1 (10). С. 12-18.
26. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник - М.: Финансы и статистика, 2006. - 46 с..
27. Плотникова О.В., Пылева А.Г. Налоговая культура как элемент совершенствования налоговой системы России/ Международный студенческий научный вестник. 2017. № 4-3. С. 406-408.
28. Погорлецкий А.И. влияние геополитических факторов на налоговую политику России на современном этапе развития/ Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3: Экономика. Экология. 2014.№ 6 (29). С. 114-123.
29. Погорлецкий А.И. Россия в современной системе международного налогового регулирования/ Экономическая теория и хозяйственная практика: глобальные вызовы. Материалы международной конференции «Эволюция международной торговой системы: проблемы и перспективы – 2015». 2015. С. 332-342.
30. Резник И.С. Направление совершенствования налогового контроля в налоговой системе России/ Форум молодых ученых. 2017. № 2 (6). С. 233-236.
31. Роин Б.А., Заикин В.В. К истории развития налоговой системы в России/ Актуальные проблемы административного, финансового и информационного праваМатериалы III ежегодной Всероссийской научной конференции. 2015. С. 123-128.
32. Руденко И.Р. Общие черты и особенности в налоговых системах России и зарубежных стран/ Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности сборник научных статей региональной научно-практической конференции, посвященной 25-летию ФНС России. Ответственный редактор Л. В. Севрюкова. 2015. С. 189-192.
33. Садков В., Греков И., Гринкевич Л. О ключевых направлениях модернизации налоговой системы России/ Общество и экономика. 2015. № 4-5. С. 107-124.
34. Сайдулаев Д.Д. Роль и значение НДС в налоговой системе России/ Актуальные вопросы экономических наук. 2016. № 55-2. С. 74-78.
35. Семенова Е.В., Огородникова Е.П. Современные тенденции развития налоговой системы России до 2020 года/ Форум молодых ученых. 2018. № 6-3 (22). С. 94-98.
36. Шпинчевский В.В. Оптимизация налоговой нагрузки на экономику России для увеличения налоговых доходов бюджетной системы/ Горизонты экономики. 2016. № 1 (27). С. 90-93.