Файл: Управление финансами предприятия в сфере ЖКХ.pdf

По источникам формирования оборотных средств особых отличий от промышленности нет. Но, если предприятие коммунального хозяйства, находясь в ведении органа власти, не имеет собственных средств на восполнение недостатка оборотных средств, могут быть использованы средства бюджета.

Финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия – это система показателей, характеризующих эффективность деятельности ЖКП с трех основных сторон: Финансовой деятельности; Хозяйственной деятельности; Инвестиционной деятельности.

Под высоким (устойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся в пределах нормальных значений и характеризуются положительной динамикой. Под низким (неустойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся за пределами нормальных значений и характеризуются отрицательной динамикой. Под нормальными значениями понимаются такие значения, которые удовлетворяют оптимальным требованиям в определенном релевантном периоде.

Система отобранных показателей для оценки финансово-экономического потенциала ЖКП и способ их расчета

№	Группа показателей	Название отобранного показателя	Способ расчета показателя
1	Рентабельности	Рентабельность продаж	(3)
2	Оборачиваемости	Оборачиваемость активов	(4)
3	Структуры баланса	Автономии	(5)
4	Ликвидности	Абсолютной ликвидности	(6)
5	Инвестиционной привлекательности	Прибыльности на акцию	(7)
6	Эффективности ЖКУ	Эффективности цены ЖКУ	(8)

ЧП – величина чистой прибыли за год; В – Выручка за год; А – среднегодовая величина активов (пассивов); СС – величина собственных средств ЖКП; П – среднегодовая величина активов (пассивов); ДС – среднегодовая величина остатка денежных средств; КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений; КО – краткосрочные обязательства; АК – величина акционерного капитала; К_в – выравнивающий по степени износа объектов ЖКХ коэффициент; К_ПОТР – количество потребителей ЖКУ у ЖКП; К_ЖА– количество жалоб потребителей на качество ЖКУ на ЖКП; Т – усредненный по потребителям тариф на оказание конкретного вида ЖКУ ЖКП.

выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа.

1. Анализ ликвидности.

2. Анализ финансовой устойчивости.

3. Анализ текущей деятельности.

4. Анализ рентабельности. 5. Анализ положения и деятельности на рынке капитала.

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Кп = СК/ЗК (9), где СК- собственный капитал, а ЗК - заемный

Коэффициент абсолютной ликвидности.:

Кал = НЛОА/ТО(10), где НЛОС – наиболее ликвидные оборотные активы, а ТО – текущие обязательства.

К_ал> = 0,2-0,3.

Коэффициент текущей ликвидности.

Ктл=ОТА/КО(11), где ОТА – общие текущие активы, КО – краткосрочные обязательства(текущие пассивы).

Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.

Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами. Характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Сппто = ТО/Вср.мес.выр.(12), где ТО - текущие обязательства предприятия, а Вср.мес.выр - величина среднемесячной выручки.

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Кфу = (СК + ДЗК)/Вб(13), где СК – собственный капитал, ДЗК – долгоср. Заемный капитал, Вб- валюта баланса.

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

Кав = ССр/СА(14), где ССр- собственные средства, а СА- совокупные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

Косос = (ССр- ВнА)/ОА (15),где ССр – собств.средства, ВнА –внеоб.активы, ОА – оборот.активы

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.

Кпкзп = ПКЗ/СП (16), где ПКЗ – просроченная кредитор.задолжность, а СП – совокупные пассивы

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Подзса = (ДДЗ + КДЗ + ОА)/САО(17), где – ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность, КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность, ОА - потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату, САО - совокупные активы организации.

Коэффициенты деловой активности предприятия

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия и степень его деловой активности измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Один из основных показателей этого блока, используемый в странах с рыночной экономикой для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида, это показатель рентабельности. Экономическая интерпретация этого показателя -сколько рублей прибыли приходится на один рубль капитала. Показатели рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Рентабельность активов

Ра = ЧПР(УБ)/СА(18), где ЧПР(УБ) - чистая прибыль (убыток), СА- совокупные активы организации.

Норма чистой прибыли.

Нчп = ЧПР/Выр(19), где – ЧПР - чистая прибыль, Выр.- выручка (нетто).

Показатели оценки эффективности функционирования жилищно-коммунального хозяйства:

1. Показатель эффективности управления жилищным фондом (Кэу), Кэу = Окмд / Окду(20) , где

Окмд – общее количество многоквартирных (более 4-х квартир) домов;

Окду - общее количество многоквартирных домов, собственники жилых помещений в которых выбрали и реализовали свое решение по способу управления домами за отчетный период.

Кэу должен стремиться к 1.

2. Показатель развития рынка услуг (Кр)

Кр = Побщ / П частн(21) , где

Побщ – количество организаций ЖКХ в муниципальном районе;

Пчастн – количество частных и приватизированных организаций ЖКХ в муниципальном образовании в отчетный год.

Кр должен стремиться к 1.

3. Показатель аварийности (Ка)

Ка = Аотч / Апред (22) , где

Аотч – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за отчетный год;

Апред – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за предыдущий отчетному год.

Ка должен стремиться к 0.

4. Показатель финансовой стабилизации (Кф)

Кф = Кз / Дз(23), где

Кз – кредиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода;

Дз – дебиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода.

Кф доложен стремиться к 0.

5. Показатель социальной защищенности граждан (Кс)

Кс = Ссуб / Собщ (24) , где

Ссуб – количество семей получавших субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг в муниципальном образовании в отчетном году;

Собщ – общее количество семей муниципального образования в отчетном году.

Кс должен стремиться к 0,15.

Критерий действенности - обеспечение необходимого качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг:

К_p1 = (25), где

Pq - количество реализованных обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде;

Pqr - количество поступивших обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде.

Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов (лимитов) их потребления и общего числа потребителей (по группам и категориям), то есть:

Собщ.

Су = ------------, (26)

Qн + Qб + Qп

где Су - плановая себестоимость единицы услуги;

Собщ. - общая сумма плановых затрат (себестоимость производства и реализации общего объема услуг);

Qн - объем реализации услуг населению;

Qб - объем реализации услуг организациям бюджетной сферы;

Qп - объем реализации услуг промышленным и прочим потребителям.

Себестоимость содержания и ремонта нежилых помещений определяется по следующей формуле:

Собщ. - Р

Снж = ----------- x Sнж (27), где

Sж + Sнж

Снж - себестоимость содержания и ремонта площади нежилых помещений в расчете на 1 м2 общей площади;

Собщ. - полная себестоимость содержания и ремонта жилых зданий;

Р - расходы по содержанию жилищного фонда, которые не относятся на содержание нежилой площади (например, на содержание лифтов, когда нежилые помещения расположены на первом этаже и др.);

Sж - среднеэксплуатируемая общая площадь жилья;

Sнж - среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений.

Себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья определяется как разница между полной себестоимостью содержания и ремонта жилых зданий и себестоимостью содержания и ремонта нежилых помещений, то есть:

Собщ. - Снж х Sнж

Сж = ------------------, (28) где

Sж

Сж - себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья в расчете на 1 м2 общей площади жилья.

Норматив ежегодных отчислений на капитальный ремонт государственного и муниципального жилищного фонда в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости жилищного фонда (Nк) может быть определен по следующей формуле:

SUM Зi x Робщ.i

i=1

Nк = ----------------- x альфа (29)

SUM Пi

i=1

где: Зi - затраты на проведение комплексного капитального ремонта, а также капитального ремонта отдельных элементов здания в период между комплексными капитальными ремонтами i-й группы жилищного фонда (на 1 кв. м общей площади жилья в год);

Робщ.i - общая площадь жилья i-й группы жилищного фонда (тыс. кв. м);

Пi - балансовая стоимость жилищного фонда i-й группы (первоначальная с учетом переоценки) (тыс. руб.);

альфа - доля общей площади жилья, подлежащего капитальному ремонту в планируемом году

Рк (общая площадь жилищного фонда, подлежащего

капремонту)

альфа = ------------------------------------------------------ (30)

Робщ. (общая площадь жилищного фонда)

Утверждение тарифов предусматривает их расчет на уровне, обеспечивающем финансовые потребности организации в размере, необходимом для:

а) возмещения экономически обоснованных расходов, связанных
с производством товаров и услуг в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, и получения прибыли;

б) эффективного функционирования организации.

Тариф на услуги водоснабжения в расчете на 1 куб. м определяется по формуле:

Твс = , (31) где:

Твс – тариф на услуги водоснабжения, руб./м3;

ФПвс – финансовые потребности организации для выполнения производственной программы по оказанию услуг водоснабжения, тыс. руб.;

Овс – общий объем оказанных потребителю услуг водоснабжения, тыс. м3;

Рвс - расходы на оказание услуг водоснабжения, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сформированные в соответствии с пунктом 30 настоящего Положения;

Првс – расходы на оказание услуг водоснабжения, из прибыли, сформированные в соответствии с пунктом 31 настоящего Положения.

Тариф на услуги водоотведения и очистки сточных вод в расчете на 1 куб. м определяется по формуле:

Твс = (32) , где:

Тво – тариф на услуги водоотведения и очистки сточных вод, руб./м3;

ФПво – финансовые потребности организации для выполнения производственной программы по оказанию услуг водоотведения и очистки сточных вод, тыс. руб.;

Ово – общий объем оказанных потребителю услуг водоотведения и очистки сточных вод, тыс. м3;

Рво - расходы на оказание услуг водоотведения и очистки сточных вод, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Прво – расходы на оказание услуг водоотведения и очистки сточных вод, из прибыли, сформированные в соответствии с пунктом 31 настоящего Положения.

Собственные оборотные средства(СОС) = СК+УП-ВА (33),

где СК – собственный капитал, УП – устойчивые пассивы, ВА – внеоборотные активы.

Рентабельность оборотных средств (Роа) = (Ппр/ОСр)*100 (34),

Где Ппр – прибыль от продаж, ОСр – средняя величина оборотных средств за период.

Коэффициент финансовой зависимости капитализированных затрат (Кфз) = ДДО/(СК+ ДДО) (35), где ДДО – долгосрочные долговые обязательства, СК – собственный капитал.

Коэффициент маневренности собственного капитала

(Кмсс) = СОС/СК(36), где СОС – собственные оборотные средства.

Индекс постоянного актива(Ипа) = ВнА/СК(37)

Коэффициент концентрации заемного капитала(Ккзк)=ЗК/ВБ(38),

Где ЗК – заемный капитал, ВБ – валюта баланса.

( 39)