Файл: Организация коммерческой деятельности по работе с контрагентами.pdf

Однако дальнейшее развитие информационных технологий, финансовых отношений (интернет – банкинг, «электронные кошельки» и т.п.) приводят к ослаблению связи осуществления безналичных расчетов с наличием банковских счетов у плательщика и получателя средств. Следует заметить, что в почтовых переводах денежных средств вообще не предполагается открытие каких–либо счетов отправителю и получателю средств, хотя их нельзя отнести к наличным денежным расчетам

Все вышесказанное позволяет определить безналичные расчеты как способ погашения обязательств с помощью безналичных денежных средств или путем зачета взаимных требований.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты в следующих формах, установленных Гражданским кодексом РФ (часть вторая) и Положением о правилах осуществления перевода денежных средств №383–П^[9] (рисунок 4):

Рисунок 4. Формы безналичных расчетов

Как следует из данных рисунка 4, выделяют такую форму безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, при которой экономический субъект предоставляет на бумажном носителе либо электронно в банк платежное поручение установленной формы, действительное для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления^[10].

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Применение инкассовых поручений экономическими субъектами при расчетах по инкассо осуществляется при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и банком плательщика условия о списании денежных средств с банковского счета и представлении плательщиком в указанный банк сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету. В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение^[11].

При расчетах чеками экономический субъект использует чек, представляющий собой специальную форму письменного поручения владельца счета обслуживающему его банку произвести перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя средств. Чекодатель – лицо, выписавшее чек, а чекодержатель – лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком является банк, производящий платеж по предъявленному чеку^[12].

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование и иное распоряжение получателя средств^[13].

При безналичной форме расчетов с использованием аккредитивов платеж производится при условии выполнения получателем денежных средств условий аккредитива, определяемых его договором с плательщиком, проверка которых возлагается на исполняющий банк. Существующие виды аккредитивов по способам обеспечения ресурсами, по критериям обеспечения, а также по способам платежам представлены в приложении 1, из данных которого видно, что экономическими субъектами могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, по критериям обеспечения аккредитивы разделяются на отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

По способам платежа аккредитивы разделяются на аккредитивы с платежом по предъявлении, при которых осуществляется немедленное получение суммы, указанной в документе при предъявлении документов; акцептные аккредитивы, т.е. аккредитивы со срочными траттами, срочные аккредитивы и аккредитивы с негоциацией. Под негоциацией понимается выплата средств банком, уполномоченным на негоциацию, против предоставления бенефициаром тратт и/или документов. Аккредитивы с негоциацией могут оплачиваться как немедленно, так и при наступлении срока платежа.

Расчеты возможно производить электронными денежными средствами, с использованием пластиковой карты или при помощи наложенных платежей. При расчетах наличными средствами каждый виртуальный магазин обязан применять контрольно-кассовую технику. Это прописано в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Покупатель также сможет рассчитаться с помощью пластиковой карты, если виртуальный магазин зарегистрируется в специальной платежной системе (например, VISA, MASTER) и заключит с банком договор эквайринга на подобные виды расчетов. В соответствии с договором интернет–эквайринга денежные средства с пластиковой карты покупателя банк кладет на специальный счет. И позже, чаще всего на следующий рабочий день, перечисляет продавцу с удержанием комиссии за проведенные виды операции. Денежные средства отражают на основании отчета банка о проведении авторизации.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками можно осуществлять и в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Традиционный или фирменный (межфирменный) кредит, при котором поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в виде отсрочки платежа, аванса, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта).

Расчеты векселями – одна из форм не денежных расчетов, присущих рыночной экономике. Правовая регламентация сделок, заключенных с использованием векселей, осуществляется специальным вексельным законодательством.

Вексель – это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое лицо, выдавшее вексель (векселедатель) берет на себя обязательство выплатить владельцу векселя (векселедержателю) обозначенную в векселе сумму в указанный срок.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (часть первая)^[14], вексель может быть передан посредством индоссамента – передаточной надписи, которая обычно совершается на оборотной стороне векселя.

Вексель экономическими субъектами все чаще используется:

• для оформления товарных кредитов, предоставляемых продавцом покупателю в виде отсрочки платежа;
• в качестве залога для получения банковского кредита или займа;
• как средство обеспечения обязательств третьих лиц.

С момента выдачи векселя обязательство по первоначальному договору (купли–продажи, подряда и т.п.) трансформируется в долг по вексельной сделке^[15], т.е. в обязательство заемного типа. В векселе могут быть указаны следующие сроки платежа:

• в момент предъявления векселя;
• через некоторое время после предъявления векселя;
• через определенный срок после составления векселя;
• конкретная дата.

По мнению Е.А. Вицко, кредит по открытому счету нельзя отнести к коммерческому кредиту в связи с тем, что при данной форме расчетов отсутствует основной инструмент коммерческого кредита – коммерческий вексель. Кредитование по открытому счету необходимо рассматривать, как самостоятельную форму расчетов потому, что ни к товарному, ни к корпоративному кредиту она отношения не имеет, т.к. товарный кредит может погашаться как в денежной так и в товарной форме, а при корпоративном кредите объектом передачи являются денежные средства.

В целях ускорения реализации товаров и превращения товарного капитала в денежный многие фирмы применяют такой способ предоставления коммерческого кредита покупателям, как торговые скидки с покупной цены товаров (сконто). Кредитование со скидкой (сконто) предусматривает условие о том, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтен размер скидки. В противном случае, вся сумма поставки по договорной цене должна быть оплачена покупателем полностью. Преимущества от ввода скидок за раннюю оплату связаны, во–первых, с экономией финансовых расходов продавца по сравнению с расходами на скидку, во–вторых, со степенью потребности продавца в предварительном платеже. Величина сконто, исчисляемая в процентах, дифференцируется в зависимости от указанного срока и ориентирована на существующий уровень процентных ставок^[16].

В России находят все большее применение так называемые послесезонные скидки. Послесезонные скидки устанавливаются в конце сезона, на товары сезонного ассортимента. Покупка товара по более низкой цене осуществляется в основном в первые дни распродаж^[17].

Что касается применения послесезонных скидок, то не целесообразно их применять длительное время: во–первых, из–за настороженности покупателей к соответствию качества товара цене; во–вторых, обычно реализуются товары, которые перестали пользоваться соответствующим спросом; в–третьих, из–за того, что скидки обычно действуют какое–то время – это может восприниматься покупателями как должное, они примут их за норму и будут дожидаться последующего снижения цен.

В последнее время между экономическими субъектами в расчетах стала активно применяться консигнация, связанная с перемещением потребительских товаров из оптовой торговли в розничную. При продаже товаров, спрос на которые подвержен сезонным колебаниям, применяется сезонный кредит. Как правило, продукция поставляется розничной торговле заранее, накапливаясь к пику спроса, а отсрочка платежа предоставляется покупателю до конца распродажи. Главное преимущество этого способа заключается в возможности выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование и хранение. Данный вид кредитования носит периодический характер и обычно применяется предприятиями оптово-розничной торговли.

Таким образом, сделан вывод, что расчеты с поставщиками и подрядчиками возникают при выполнении договоров на поставку товаров, на оказание услуг или выполнение работ. Расчеты с поставщиками и подрядчиками производятся в наличной или безналичной форме. Основными являются аккредитивная форма расчетов, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками. Как показало исследование, применение той или иной формы расчетов предусматривается в договоре между сторонами (поставщиком и покупателем), за исключением случаев, когда правилами банка установлены обязательные формы расчетов. Выбор эффективной формы и вида расчетов позволяет контролировать состояние расчетов с контрагентами, снизить риск их невозврата и образования просроченной задолженности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАБОТЕ с поставщиками и подрядчиками НА ПРИМЕРЕ ООО «Благоустройство и озеленение»

2.1. Общая характеристика предприятия

Объект исследования ООО «Благоустройство и Озеленение» зарегистрировано 14 января 2006 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Липецкой области за основным государственным регистрационным номером 1134811000246. Выдан ИНН 4803001552.

Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью «Благоустройство и Озеленение».

ООО «Благоустройство и Озеленение» расположено по адресу: 399850, Липецкая область, г. Данков, ул. Коммунальная, д. 21.

Объект исследования является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и другие счета в кредитных организациях, имеет печать и штамп со своим наименованием. Отношения, связанные с созданием и деятельностью ООО «Благоустройство и Озеленение», регулируются действующим законодательством, учредительным договором и Уставом. Для обеспечения деятельности ООО «Благоустройство и Озеленение» за счет вкладов участников был образован уставный капитал в размере 10000 рублей.

Основным видом деятельности рассматриваемого экономического субъекта является выполнение муниципального государственного заказа в сфере озеленения городской территории и ее уборки.

Учредительным документом ООО «Благоустройство и Озеленение» является Устав. Согласно Уставу организация осуществляет деятельность по ОКВЭД 90.00.3 «Уборка территории и аналогичная деятельность». Виды деятельности (по кодам ОКВЭД):

• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• уборка территории и аналогичная деятельность.

Дополнительные виды деятельности:

• уборка территории и аналогичная деятельность;
• подготовка участка для горных работ;
• производство электромонтажных работ.