Файл: Планирование финансов.pdf

С целью совершенствования деятельности ООО «ВЕНСА», а также разработки системы финансового планирования рекомендуется обязать бухгалтеров выполнять обязанности по бюджетированию, а также разработать бюджет с учетом внедренного направления деятельности.

Следующим этапом разработки бюджета является определение размера денежных поступлений (таблица 6).

Таблица 6

График поступлений средств (тыс. руб.)

При составлении графика учитывается, что выручка текущего периода поступает в виде аванса только на 70%, а оставшаяся часть (30%) поступает в следующем периоде.

Таблица 7

Состав и структура расходов ООО «ВЕНСА» за 2019 год, тыс. руб.

Таким образом, в течение рассматриваемого периода расходы ООО «ВЕНСА» выросли по всем видам деятельности и по всем статьям калькуляции.

Это в свою очередь негативно влияет на финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия, а следовательно руководству необходимо принять меры для изменения существующей ситуации и улучшению ее в будущем.

Более наглядно прогнозируемая динамика расходов ООО «ВЕНСА» в 2019 году отражена на рисунке 4.

Управленческие расходы в 2018 году составят 60496,80 тыс. руб. Другие расходы, в которых учитывается курсовая разница (рубль-доллар), которая возникает при расчетах за выполненные работы также будет расти с 89032,68 тыс. руб. в первом квартале до 91600,12 тыс. руб. в четвертом квартале.

Рис.4. Прогнозируемая динамика расходов ООО «ВЕНСА» в 2019 году

В таблице 8 представлен бюджет себестоимости в 2019 г.

Таблица 8

Бюджет себестоимости ООО «ВЕНСА»

Исходя из таблицы 8 наблюдаем, что большую часть в структуре себестоимости занимают расходы на закупку оборудования и материалов, всего за 2019 г. они составят 576255,44 тыс. руб.

Расходы на получение банковских гарантий в 2019 г. составляют 10562,73 тыс. руб.

Заработная плата персонала в течении года не изменится и составит 56471,2 тыс. руб. в квартал или 225884,8 тыс. руб. за год. Коммунальные платежи и производственные расходы составляют малую долю в структуре и составят 45671,56 тыс. руб. и 60328,16 тыс. руб. соответственно.

Более наглядно прогнозируемая динамика бюджета себестоимости предоставляемых услуг ООО «ВЕНСА» в 2018 году отражена на рисунке 5.

Так в течении 2019 года будет наблюдаться увеличение объема расходов на закупку оборудования и материалов с 138890,1 тыс. руб. в первом квартале до 142878,6 тыс. руб. в четвертом.

Расходы на получение банковских гарантий будут увеличиваться с 2545,85 тыс. руб. в первом квартале до 2618,96 тыс. руб. в четвертом квартале. Так как именно в этот календарный период, в основном заказчик производит котировки и тендеры, где компания ООО «ВЕНСА» активно принимает участие.

Рис. 5. Прогнозируемая динамика бюджета себестоимости ООО «ВЕНСА» в 2019 году

Также будет незначительное увеличение коммунальных платежей и производственных расходов с 11222,64 тыс. руб. и 13451,88 тыс. руб. в первом квартале до 11463,08 тыс. руб. и 15568,4 тыс. руб. в четвертом соответственно.

Расходы на заработную плату персонала в течении года будут неизменными и составят 56471,2 тыс. руб. в квартал при списочной численности работников- 28 человек..

В таблице 9 представлен бюджет управленческих расходов предприятия в 2019 г.

Таблица 9

Бюджет управленческих расходов ООО «ВЕНСА»

Исходя из таблицы 9 наблюдаем, что запланированный бюджет управленческих расходов предприятия в 2019 г. составит 60496,8 тыс. руб.

Командировочные расходы будут составлять 13321,04 тыс. руб., а представительские расходы составят 10079,96тыс. руб.

Расходы на амортизацию основных средств общехозяйственного назначения составят 3285 тыс. руб. Расходы на зарплату управленческого персонала будут неизменными в течении года и составят 444,28 тыс. руб. в квартал.

Сформированный бюджет расходов и доходов представлен в таблице 10.

Таблица 10

Сводный бюджет доходов и расходов предприятия ООО «ВЕНСА»

В данном бюджет доходов и расходов валовая прибыль образуется путем расчета разницы между выручкой и себестоимостью. В первом квартале она равна 31091,36 (253673,1-222581,7) тыс. руб. Для получения прибыли от продаж услуг необходимо вычесть из валовой прибыли управленческие расходы. Она будет равна 15210,95 (31091,36-15880,41) тыс. руб. Ставка налога на прибыль равна 20%. Чистая прибыль находится вычетом от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 12168,76 (15210,95- (15210,95× 0,2)) тыс. руб. Таким же образом рассчитана прибыль в других кварталах бюджета.

Итак, круг вопросов, связанных с методикой, организацией и развитием процесса бюджетирования в системе контроля на предприятии, не в полной мере соответствуют современным требованиям бизнеса, в частности организации и ведения основной деятельности рынков.

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

В результате внедрения мероприятий ожидается эффект, который позволит:

- повысить финансовый результат деятельности;

- эффективно задействовать ресурсы предприятия;

- осуществлять оперативный контроль расходов;

- эффективно управлять денежными потоками;

- повысить оперативность принятия управленческих решений.

Проведем анализ влияния разработанных рекомендаций по совершенствованию финансового планирования и бюджетирования.

Таблица 11

Прогнозные финансовые показатели деятельности ООО «ВЕНСА»

Исходя из таблицы 11 наблюдаем рост объема выручки от реализации на 14792,15 тыс. руб. в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Кроме того, наблюдается рост себестоимости продаж услуг на 4,55% в исследуемый период. Валовая прибыль ООО «ВЕНСА» снижается в 2019 г. по сравнению с 2018 г. 18,07%. При этом наблюдается рост чистой прибыли предприятия на 14175,32 тыс. руб. в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Данный факт информирует о том, что у предприятия ООО «ВЕНСА» вырастет эффективность деятельности, что является благоприятным фактом.

Эффективность предложенного проекта по применению бюджетирования позволит достичь результатов по улучшению деятельности ООО «ВЕНСА», так как предполагается снижение затрат, улучшение финансовых результатов деятельности ООО «ВЕНСА». Снижение затрат позволит достичь следующих целей: организовать эффективное осуществление строительных услуг, иметь возможность использовать гибкое ценообразование, а также оценки деятельности каждого подразделения с финансовой точки зрения; ускорить принятие обоснованных и эффективных управленческих решений и т.п.