Файл: Планирование финансов.pdf

2. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ВЕНСА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия

ООО «ВЕНСА» строительная компания, которая осуществляет деятельность с 1997 г. Компания осуществляет строительство объектов своими ресурсами, а также привлекая работников на основании договоров подряда.

В компании работает основной штат сотрудников (управленческий состав и специалисты), для осуществления строительных работ компания берет в подряд строительные бригады в зависимости от потребности в определенных категориях персонала.

За годы созидательной работы у компании ООО «ВЕНСА» накопился позитивный опыт по строительству, реконструкции и капитальному ремонту зданий нежилого назначения и жилых объектов.

Самым важным для нас является пунктуальность и добросовестность в исполнении договорных обязательств, которые не раз были отмечены на различных уровнях, в том числе.

Организационная структура представлена на рисунке 3.

Организационная структура ООО «ВЕНСА» построена по линейно– функциональному типу. Целью создания организации является осуществление предпринимательской деятельности и получение на этой основе прибыли.

ПТО

Главный технолог

Главный инженер

Главный бухгалтер

Отдел кадров

Юридический отдел

Зам. директора по сбыту

Генеральный директор

Главный механик

Главный энергетик

Технологические подразделения

ПЭО

Отдел реализации

Финансовый отдел

Проектный отдел

Бухгалтерия

Отдел труда и зар. платы

Рис 3. Организационная структура ООО «ВЕНСА»

В таблице 1 представим технико-экономические показатели деятельности исследуемой организации ООО «ВЕНСА».

Таблица 1

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ВЕНСА» за 2016-2018 гг.

Основными целями в области экономики, которые учитывались при планировании деятельности ООО «ВЕНСА» 2018 г., являлись обеспечение выполнения текущих планов по строительству в соответствии с обязательствами по ним и планирование необходимых ресурсов для продолжения принятия участия в конкурсах и котировках в условиях санкционной политики Западных стран.

В 2018 году предприятие, обеспечило выполнение показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Бухгалтерия ООО «ВЕНСА» состоит из 8 работников: главного бухгалтера (один человек), заместителей главного бухгалтера (один человек), и бухгалтеров (6 человек). Финансовый отдел состит из 2 работников ( финансовых менежеров).

Финансовый менеджер осуществляет анализ ФХД общества, формирует отчеты, составляет рекомендации руководству организации о состоянии финансово-экономического положения. Ведение всех участков бухгалтерского учета распределено равномерно между всеми работниками бухгалтерии.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «ВЕНСА». Без его согласия не могут быть освобождены от занимаемой должности материально-ответственные лица.

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, а также контроль на предприятии. Вместе с генеральным директором осуществляет подписание документов, выступающих как основание к приемке и выдаче материальных ценностей и денег, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств и хозяйственных договоров.

Бухгалтерская отчетность компании ООО «ВЕНСА» была сформирована, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Учетной политикой организации установлено, что унифицированные формы первичной учетной документации используются в ходе оформления операций.

У предприятия ООО «ВЕНСА» за 2016-2018 гг. наблюдается устойчивое финансовое состояние.

Однако ряд проблем выявленных у ООО «ВЕНСА» может привести к сильной зависимости ООО «ВЕНСА» от заемного капитала, а, следовательно, от кредиторов.

2.2. Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на предприятии

В результате проведения исследования было установлено, что организация имеет эффективную организационную структуру, а также укомплектованный штат работников. А также в результате исследования была выявлена тенденция улучшения основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «ВЕНСА».

Финансовый отдел ООО «ВЕНСА» ранее не осуществлял финансовое планирование и бюджетирование в полном объеме. Не составлялись график поступлений средств, бюджет себестоимости, бюджет управленческих расходов, сводный бюджет доходов и расходов.

Составлялся только бюджет расходов, который не соответствовал фактическим показателям по окончанию года.

Таблица 2

Состав и структура расходов ООО «ВЕНСА» за 2016 год, тыс. руб.

Таким образом, в течение рассматриваемого периода расходы ООО «ВЕНСА» выросли по всем видам деятельности и по всем статьям калькуляции.

Управленческие расходы в 2016 году составили 49538 тыс. руб. Другие расходы, в которых учитывается курсовая разница (рубль-доллар), которая возникает при расчетах за выполненные работы также выросли с 143770 тыс. руб. до 159922 тыс. руб. фактических.

Таблица 3

Состав и структура расходов ООО «ВЕНСА» за 2017 год, тыс. руб.

Таким образом, в течение рассматриваемого периода расходы ООО «ВЕНСА» выросли по всем видам деятельности и по всем статьям калькуляции.

Себестоимость фактическая оказалась больше плановой на 85585 тыс. руб. Управленческие расходы в 2017 году составили 48042 тыс. руб. Другие расходы, в которых учитывается курсовая разница (рубль-доллар), которая возникает при расчетах за выполненные работы также выросли с 238479 тыс. руб. 259216 до тыс. руб. фактических.

Таблица 4

Состав и структура расходов ООО «ВЕНСА» за 2018 год, тыс. руб.

Таким образом, в течение рассматриваемого периода расходы ООО «ВЕНСА» выросли по всем видам деятельности и по всем статьям калькуляции.

Себестоимость фактическая оказалась больше плановой на 119502 тыс. руб. Управленческие расходы в 2018 году составили 56203 тыс. руб. Другие расходы, в которых учитывается курсовая разница (рубль-доллар), которая возникает при расчетах за выполненные работы также выросли с 332642 тыс. руб. до 364739 тыс. руб. фактических.

Руководству необходимо принять меры для более тщательного составления бюджетов на будущий период с целью определения статей, по которым расходы растут наибольше, что позволит оптимизировать их и увеличить прибыль.

С целью повышения эффективности финансового планирования и бюджетирования быда проведена корректировка плана совершенствования системы финансового планирования и бюджетирования (таблица 5).

Таблица 5

Корректировка плана совершенствования системы финансового планирования и бюджетирования

Было выявлено, что ранее в ООО «ВЕНСА» не осуществлялось планирование и бюджетирование. Происходили некоторые попытки по составлению бюджета затрат на краткосрочную перспективу.

3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ВЕНСА»

3.1. Мероприятия по совершенствованию бюджетирования ООО «ВЕНСА»

У ООО «ВЕНСА» есть необходимые лицензии для ведения производства работ (строительные работы) на объектах РЗУ (Российские загранучреждения, таких как Посольство РФ). В течении каждого года проводятся котировки по выбору подрядчика различными РЗУ для определения подрядчика. Специфика работы компании

1. Банковская гарантия.

Важным условием для участия в котировках является своевременное получение банковской гарантии, что определено по условиям №44 ФЗ. Банковская гарантия открывается на срок действия государственного контракта и составляет от 5 до 30%(но не менее суммы аванса) от начальной максимально цены контракта (НМЦК), также гарантийные обязательства обеспечиваются 2-мя % от стоимости НМЦК на 2 года.

1. Аванс.

После подписания контракта происходит поступление авансового платежа через 15 дней после подписания (10 % от стоимости ГК) Ввиду тяжелой ситуации на мировой политической арене и санкционной политики, авансовые платежи приходят с задержкой, что осложняет работу. Поэтому при финансовом планировании организация рассчитывает на собственные средства.

1. Расчеты.

Расчеты за выполненные работы производятся в долларах США. В финансовом (а также налоговом) планировании важно учитывать курсовую разницу (рубль-доллар).

Также, при финансовом планировании важно учитывать стоимость материальных ресурсов и оборудования, которое может быть дорогостоящим и поставка этого оборудования может занять длительное время, что также отражается при финансовом планировании) количество людских ресурсов, логистику, накладные расходы компании прочие расходы и непредвиденные затраты.