Файл: Планирование финансов.pdf

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «ВЕНСА» строительная компания, которая осуществляет деятельность с 1997 г. В компании работает основной штат сотрудников (управленческий состав и специалисты), для осуществления строительных работ компания берет в подряд строительные бригады в зависимости от потребности в определенных категориях персонала.

За годы созидательной работы у компании ООО «ВЕНСА» накопился позитивный опыт по строительству, реконструкции и капитальному ремонту зданий нежилого назначения и жилых объектов. Самым важным для нас является пунктуальность и добросовестность в исполнении договорных обязательств, которые не раз были отмечены на различных уровнях, в том числе Департаментом капитального строительства и собственности МИД России, посольствами стран, где фирма проводила работы.

В результате проведения исследования было установлено, что организация имеет эффективную организационную структуру, а также укомплектованный штат работников. А также в результате исследования была выявлена тенденция ухудшения основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «ВЕНСА», что является неблагоприятным признаком.

У ООО «ВЕНСА» есть необходимые лицензии для ведения производства работ (строительные работы) на объектах РЗУ (Российские загранучреждения, таких как Посольство РФ). В течении каждого года проводятся котировки по выбору подрядчика различными РЗУ для определения подрядчика.

Важным условием для участия в котировках является своевременное получение банковской гарантии, что определено по условиям №44 ФЗ. Банковская гарантия открывается на срок действия государственного контракта и составляет от 5 до 30%(но не менее суммы аванса) от начальной максимально цены контракта (НМЦК), также гарантийные обязательства обеспечиваются 2-мя % от стоимости НМЦК на 2 года.

После подписания контракта происходит поступление авансового платежа через 15 дней после подписания (10 % от стоимости ГК) Ввиду тяжелой ситуации на мировой политической арене и санкционной политики, авансовые платежи приходят с задержкой, что осложняет работу. Поэтому при финансовом планировании организация рассчитывает на собственные средства.

Расчеты за выполненные работы производятся в долларах США. В финансовом (а также налоговом) планировании важно учитывать курсовую разницу (рубль-доллар).

Также, при финансовом планировании важно учитывать стоимость материальных ресурсов и оборудования, которое может быть дорогостоящим и поставка этого оборудования может занять длительное время, что также отражается при финансовом планировании) количество людских ресурсов, логистику, накладные расходы компании прочие расходы и непредвиденные затраты.

С целью совершенствования деятельности ООО «ВЕНСА», а также разработки системы финансового планирования рекомендуется обязать бухгалтеров выполнять обязанности по бюджетированию, а также разработать бюджет с учетом внедренного направления деятельности.

С целью совершенствования деятельности ООО «ВЕНСА рекомендуется обязать бухгалтеров выполнять обязанности по бюджетированию. В данном отчете валовая прибыль образуется путем расчета разницы между выручкой и себестоимостью. В первом квартале она равна 31091,36 (253673,1-222581,7) тыс. руб. Для получения прибыли от продаж услуг необходимо вычесть из валовой прибыли управленческие расходы. Она будет равна 15210,95 (31091,36-15880,41) тыс. руб. Ставка налога на прибыль равна 20%. Чистая прибыль находится вычетом от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 12168,76 (15210,95- (15210,95× 0,2)) тыс. руб. Таким же образом рассчитана прибыль в других кварталах бюджета. наблюдаем, что запланированный бюджет управленческих расходов предприятия в 2019 г. составит 60496,8 тыс. руб.

Командировочные расходы будут составлять 13321,04 тыс. руб., а представительские расходы составят 10079,96тыс. руб.

Расходы на амортизацию основных средств общехозяйственного назначения составят 3285 тыс. руб. Расходы на зарплату управленческого персонала будут неизменными в течении года и составят 444,28 тыс. руб. в квартал.

Эффективность предложенного проекта по применению бюджетирования позволит достичь результатов по улучшению деятельности ООО «ВЕНСА», так как предполагается снижение затрат, улучшение финансовых результатов деятельности ООО «ВЕНСА».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: АСТ, 2019. – 42 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // СЗРФ. - 2018. - №53.
3. Федеральный закон от 27.07.2010 N208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» // СЗРФ. - 2018. - №53.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗРФ. - 2018. - №49.
5. Афоничкин А. И. Система бюджетирования на предприятиях: Монография / Афоничкин А. И. - Саарбрюккен: Lambert Academic Publishing, 2015. – 220 с.
6. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами: Учебное пособие / Бланк И. А. – М.: Омега-Л, 2016. - 768 с.
7. Бреслав Е. Б. Бюджетирование: шаг за шагом: Монография / Бреслав Е. Б. - СПб: Питер, 2015. - 448 с.
8. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Планирование: Учебное пособие / Брусов П. Н. – М.: КноРус, 2017. – 232 с.
9. Герасименко А. В. Финансовый менеджмент - это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов: Монография / Герасименко А. В. - М.: Альпина Паблишер, 2017. – 482 с.
10. Герасимова В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие / Герасимова В. Д. - М.: КноРус, 2016. – 358 с.
11. Ендовицкий Д. А. Финансовый анализ: Учебное пособие / Ендовицкий Д. А. – М.: КноРус, 2017. – 300 с.
12. Зорина О. А. Контроллинг – информационная подсистема стратегического менеджмента: Монография / Зорина О. А. – СПб: Питер, 2015. – 370 с.
13. Карминский А. М. Контроллинг: Учебное пособие / Карминский А. М. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 171 с.
14. Качкова О. Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Качкова О. Е. - М.: КноРус, 2016. – 360 с.
15. Ковалев В. В. Основы теории финансового менеджмента: Учебное пособие / Ковалев В. В. – М.: Проспект, 2016, 538 с.
16. Литвинов Д. В. Анализ финансового состояния предприятия: Учебное пособие / Литвинов Д. В. - СПб.: Эксельсиор, 2015. - 104 с. 
17. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Лукасевич И.Я. – М.: Национальное образование, 2013. – 768 с.
18. Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения: Учебное пособие / Лукаш Ю. А. – М.: Флинта, 2015. – 376 с.
19. Львова Н.А. Финансовая диагностика предприятия: учебное пособие / Львова Н.А. – М.: Проспект, 2015. – 304 с.
20. Одинцов В. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Одинцов В. А. - М.: Academia, 2016. – 240 с.
21. Парамонова Ю. В. Внедрение бюджетирования на предприятиях / Парамонова Ю. В. // Аграрный вестник Урала. – 2016. - №7. - С. 99-100.
22. Погодина Т. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Погодина Т. В. - М.: Юрайт, 2018. – 352 с.
23. Просветов Г.И. Финансовый анализ. Задачи и решения: учебно-практическое пособие / Просветов Г.И. – М.: Альфа-Пресс, 2016. – 304 с.
24. Рогова Е.М. Финансовый менеджмент: учебник и практикум / Рогова Е.М. – М.: Юрайт, 2016. – 542 с.
25. Ружанская Н. В. Методология и методика финансового планирования и бюджетирования: Учебное пособие / Ружанская Н. В. – Сыктывкар: ГОУ ВО КРАГСиУ, 2016. – 206 с.
26. Ткаченко М. С. Бюджетирование как универсальная технология управления: Монография / Ткаченко М. С. - Саарбрюккен: Lambert Academic Publishing, 2015. - 576 с.
27. Хиггинс Р. Финансовый менеджмент. Управление капиталом и инвестициями: Учебное пособие / Хиггинс Р. – М.: Вильямс, 2016. - 464 с.
28. Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Чечевицына Л. Н. - Ростов-на-Дону, 2016. – 368 с.
29. Шадрина, Г.В. Экономический анализ. Теория и практика: Учебник / Шадрина Г.В. – М.: Юрайт, 2015. – 516 с.
30. Этрилл П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов: Монография / Этрилл П. - М.: Альпина Паблишер, 2018. – 656 с.