Файл: Управленческий учет и система отчетности в организации (Разработка системы мероприятий по развитию организации).pdf

ООО «Имкон» приняло решение о том, что оборудование для тампопечати будет приобретаться. В этой связи необходимо выбрать поставщика оборудования. Как показал анализ, на текущий момент в Таджикистане представлена продукция всех крупнейших мировых компаний производителей полиграфического оборудования и расходных материалов. По итогам проведенного сравнения предварительно отобранных поставщиков была выделена компания ООО «Изопринт».

Кроме полиграфической техники, фирма «Изопринт» уже в течение многих лет считается надежным поставщиком расходных материалов.  На складе компании всегда можно найти самые необходимые расходные материалы. Основная линейка тампостанков, предлагаемых ООО «Изопринт», представлена машинами производства фирмы Tampoprint (Германия). Фирма Tampoprint является одним из мировых лидеров по производству тампомашин, оборудования для предпечатной подготовки, дополнительных принадлежностей и комплектующих, а также всех необходимых расходных материалов для тампопечати. Анализ оборудования, предлагаемого ООО «Изопринт» позволил выбрать конкретную модель оборудования для тампопечати, которая наиболее подходит ООО «Имкон» по цене и функциональности (позволяет осуществлять заказы на разных поверхностях и видах материалов, а также выполнять большие тиражи).

В рассматриваемом проекте финансирование за счет собственного капитала производится из чистой прибыли ООО «Имкон» (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Источники финансирования проекта

Рассматриваются единовременные инвестиции.

Проведем расчеты по проекту. При этом будем учитывать, что ООО «Имкон» необходимо обеспечить размер выручки за счет тампопечати не менее размера выручки от тампопечати в 2022 году, а именно 12,9% выручки. За первый месяц – январь 2019 года – был принят среднемесячный объем реализации услуг тампопечати в 2020 году.

Спрогнозируем выручку ООО «Имкон» на 2020-2021 годы (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Прогноз выручки ООО «Имкон»

Далее расчет проводился путем наращивания выручки на 10% ежемесячно до июня 2020 года, затем следует сезонный спад продаж в июле и августе. В сентябре-декабре рост принят за 30%, т.к. основная доля заказчиков делает заказы на рекламно-сувенирную продукцию в преддверие Нового года. В 2021 году расчет проводился путем наращивания помесячно объема выручки на 20% по сравнению с 2020 годом. Кроме того, к концу 2020 года будет получено практически полная загрузка оборудования (85%).

Расчеты по проекту представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Расчеты по проекту

При этом учитывается, что рентабельность тампопечати составляет в среднем по рынку 27% по первому варианту и не менее 25% по второму варианту, требующему большего расхода матералов (по данным опроса 6 директоров по производству полиграфических предприятий), а на обезличенную рекламно-сувенирную продукцию приходится около 65% затрат на закупку материалов (не менее 30% заказов будет осуществляться на «обезличенных» рекламно-сувенирных изделиях, которых будет предлагать клиентам ООО «Имкон»). При расчетах учитывался рост коммунальных расходов и электроэнергии в 2020 году в связи с ростом объемов затрат и под влиянием инфляции. Показатели проекта по двум вариантам представлены в табл. 3.5. Ставка дисконтирования принята в размере 22%.

Таблица 3.5

Сравнение показателей эффективности двух вариантов

Как видно, с точки зрения затрат предпочтительнее вариант 2 - оборудование, однако, и вариант 1 является эффективным. В этой связи ООО «Имкон» нужно выбрать для себя тот вариант, который более приемлем с точки зрения первоначальных затрат, а также с точки зрения качества оказываемых услуг (оборудование из Германии, как уже говорилось выше, дает более качественное выполнение тампопечати).

Если же говорить о введении в штат менеджера по маркетингу и рекламе, то в целом по рынку полиграфических услуг, как показала экспертная оценка, введение в штат менеджера по маркетингу и рекламе приводит к росту выручки на 1,5-2,5%. Рассчитаем затраты и сравним их с возможным приростом выручки.

Для внедрения в структуру ООО «Имкон» менеджера по маркетингу и рекламе необходимо определить бюджет на все планируемые мероприятия и единовременные затраты (табл. 3.6).

Таблица 3.6

Затраты на введение в структуру ООО «Имкон» должности «менеджер по маркетингу и рекламе»

Таким образом, годовая сумма затрат на маркетинг составит: 45 + 19 х 12 + 70 = 343 тыс. руб. Затраты на рекламу не учитываются, т.к. они ежегодно формируются исходя из коммерческих затрат в предыдущем периоде и уже заложены в бюджет.

Если принять, что выручка вырастет на 2% за счет совершенствования маркетинговой и рекламной функций, то прирост выручки составит 62138,4 тыс. руб. х 2% = 1242,8 тыс. руб., что больше затрат, представленных выше. Т.е. можно говорить о целесообразности внедрения в структуру ООО «Имкон» менеджера по маркетингу и рекламе.

Также предлагается приобрести производственные площади, чтобы снизить зависимость от арендодателей, а также получить экономию в перспективе - ООО «Имкон» будет активно развиваться дальше, поэтому отпадет необходимость в аренде помещений после окупаемости приобретенных площадей. С учетом появления участка тампопечати потребуется приобрести площади (324 + 156) кв.м. Итого: 480 кв. м. Переговоры с владельцами посещений, где сейчас размещено ООО «Имкон» позволили выявить, что они готовы продать площади 490 кв. м, на которых сейчас размещено ООО «Имкон», а также дополнительные площади для размещения участка тампопечати. Стоимость продажи составит 42724 руб./ кв. м.

Рассчитаем, как долго будут окупаться инвестиции в приобретение площадей при учете введения в штат менеджера по маркетингу и рекламе и при выборе варианта 1 при приобретении оборудования (табл. 3.7).

Расчет проводился следующим образом:

• прирост показателей в 2017-2018 годах представлен в последнем столбце таблицы и принят одинаковым в оба расчетных года;
• при расчете инвестиционных затрат учитывались затраты на приобретение оборудования для тампопечати, оборудования для рабочего месте менеджера по маркетингу и рекламе, а также на приобретение площадей для размещения ООО «Имкон»;
• в операционные затраты включены все затраты на обеспечение участка тампопечати, на организацию маркетинговой деятельности, а также учтены затраты на деятельность ООО «Имкон» без участка тампопечати и маркетинга (основная деятельность), но без учета арендных платежей, кроме того, принято, что и основная деятельность будет расти (на 105%, при том выручка будет расти быстрее – на 107%);
• при расчете выручки учитывался прирост выручки за счет участка тампопечати, внедрения в оргструктуру менеджера по маркетингу и рекламе, а также прирост выручки от основной деятельности на 107% (рост реализации услуг офсета, шелкографии и других услуг;
• прибыль рассчитывалась как разница между выручкой и себестоимостью, налог на прибыль – 20%;
• для определения окупаемости инвестиционных затрат рассчитывалась разница между прибылью и инвестиционными затратами;
• инвестиционные затраты будут осуществлены за счет собственных средств ООО «Имкон» (нераспределенная прибыль прошлых лет и собственные средства учредителей, т.е. не потребуется привлечение заемных средств).

Таблица 3.7

Расчеты по проекту приобретения производственных площадей в собственность, тыс. руб.