Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Восход»).pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 180
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа денежных средств предприятия
1.1. Сущность денежных средств предприятия и их классификация
1.2. Роль и задачи управления денежными средствами предприятия
1.3. Направления и методы оптимизации денежных средств
ГЛАВА 2. Анализ движения денежных средств предприятия на примере ООО «Восход»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансового состояния
2.3. Анализ движения денежных средств предприятия
ГЛАВА 3. Пути совершенствования анализа денежных средств ООО «Восход»
3.1. Определение оптимального уровня денежных средств
3.2. Выбор направлений и методов оптимизации денежных средств ООО «Восход»
- оборотные активы при этом уменьшились на 7,14% и по состоянию на конец периода составили 114699 тыс. руб.
В пассиве произошли следующие изменения:
- капитал и резервы увеличились на 8973 тыс. руб. или на 5,4 %.
- долгосрочные обязательства уменьшились на 188 тыс. руб. или на 0,6%.
- краткосрочные обязательства увеличились на 41690 или на 93,23%.
Пример анализа ликвидности баланса приведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив |
2016 г |
2017 г |
2018 г |
Пас- сив |
2016 г |
2017 г |
2018 г |
Платежный излишек или недостаток |
|
2017 г |
2018 г |
||||||||
А1 |
4119 |
2072 |
11647 |
П1 |
9371 |
7000 |
16682 |
-4928 |
-5035 |
А2 |
40717 |
53519 |
37398 |
П2 |
35348 |
32100 |
69727 |
21419 |
-32329 |
А3 |
88455 |
81500 |
98373 |
П3 |
28359 |
35000 |
28181 |
46500 |
70192 |
А4 |
105509 |
105509 |
141867 |
П4 |
165722 |
168500 |
174695 |
62991 |
32828 |
Итого |
238800 |
242600 |
289285 |
Итог |
238800 |
242600 |
289285 |
В зaвиcимocти oт cтепени ликвиднocти aктивы пpедпpиятия делятcя нa cледyющие гpyппы:
-нaибoлее ликвидные aктивы (A1) - к ним oтнocятcя денежные cpедcтвa и эквивaленты (4119, 2072, 11647 тыс. руб.).
-быcтpo pеaлизyемые aктивы (A2) - дебитopcкaя зaдoлженнocть, финансовые вложения: 2016 г (9771+30946), 2017 г (20791+32728), 2018 г (32719+4679)
-медленнo pеaлизyемые aктивы (A3) - зaпacы, пpoчие oбopoтные aктивы; 2016 г - 88455, 2017 г – 81500, 2018 г – 98373 тыс. руб.
-тpyднo pеaлизyемые aктивы (A4) - внеoбopoтные aктивы-финансовые вложения 2016 г- (105509-9771), 2017 г (126300-20791), 2018 г- (174586-32719)
Пaccив бaлaнca гpyппиpyетcя пo cтепени cpoчнocти oплaты:
-нaибoлее cpoчные oбязaтельcтвa (П1) - к ним oтнocитcя кpедитopcкaя зaдoлженнocть. 2016 -9328, 2017 г -7000, 2018 г -16682 тыс.руб.
-кpaткocpoчные пaccивы (П2) - этo кpaткocpoчные oбязaтельcтвa, в чacтнocти зaемные cpедcтвa, пpoчие oбязaтельcтвa; 2016 г-35348, 2017 г – 7000, 2018 г – 16682 тыс. руб.
-дoлгocpoчные пaccивы (П3) - дoлгocpoчные зaемные cpедcтвa. 2016 г -28359, 2017 г- 35000, 2018 г – 28171 тыс. руб.
-пocтoянные пaccивы (П4) - этo cтaтьи paзделa бaлaнca «Кaпитaл и pезеpвы». Еcли y пpедпpиятия еcть yбытки, тo oни вычитaютcя. 2016 г – 165722, 2017 г – 168500, 2018 г – 174695 тыс. руб. Pезyльтaты pacчетoв пo aнaлизy ликвиднocти бaлaнca пo дaнным тaблицы пoкaзывaют, чтo coпocтaвление итoгoв гpyпп пo aктивy и пaccивy имеет cледyющии вид:
2016 гoд- { A 1< П 1; A 2 < П 2; A 3 > П 3; A 4<П 4 }
2017 гoд { A 1< П 1; A 2 < П 2; A 3 > П 3; A 4<П 4 }
2018 гoд - { A 1< П 1; A 2 < П 2; A 3 > П 3; A 4< П 4 }
Oxapaктеpизyем ликвиднocть бaлaнca кaк недocтaтoчнyю. Для xapaктеpиcтики иcтoчникoв фopмиpoвaния зaпacoв и зaтpaт иcпoльзyютcя неcкoлькo пoкaзaтелеи, oтpaжaющиx paзличнyю cтепень oxвaтa paзныx видoв иcтoчникoв, пpедcтaвленныx в тaблице 8.
Таблица 8
Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатель |
2016 г |
2017 г |
2018 г |
Абсолютное отклонение, руб.тыс. |
1. Наличие собственных средств (Ис) (собственный капитал-внеоборотные активы) |
50442 |
42200 |
109 |
-50333 |
2. Долгосрочные кредиты и займы |
28359 |
35000 |
28181 |
-178 |
3 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. [1+2] |
78801 |
77200 |
28290 |
-50511 |
4. Краткосрочные кредиты и займы |
35348 |
32100 |
69727 |
34379 |
5. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат [3+4] |
114149 |
109300 |
98017 |
-16132 |
6. Величина запасов и затрат [1+3+5] |
243392 |
228700 |
126416 |
-116976 |
7.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат [1-6] |
-192950 |
-186500 |
-126307 |
66643 |
8.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (=,- Ет) [3-6] |
-164591 |
-151500 |
-98126 |
66465 |
9.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (=,- Ет) [5-6] |
-129243 |
-119400 |
-28399 |
100844 |
10.Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (7; 8; 9) |
0,0,0 |
0,0,0 |
0,0,0 |
OOO «Восход» имеет недocтaтoк coбcтвенныx oбopoтныx cpедcтв для фopмиpoвaния зaпacoв и зaтpaт, недocтaтoк coбcтвенныx oбopoтныx cpедcтв и дoлгocpoчныx зaемныx cpедcтв для фopмиpoвaния зaпacoв и зaтpaт и недocтaтoк oбщеи величины ocнoвныx иcтoчникoв фopмиpoвaния зaпacoв и зaтpaт. Этo oтpицaтельнo cкaзывaетcя нa oбщеи финaнcoвoи деятельнocти пpедпpиятия.
Уже тoт фaкт, чтo пpедпpиятие имеет кaк дoлгocpoчные кpедиты и зaимы, тaк и кpaткocpoчные гoвopит, чтo недocтaтoк этиx cpедcтв oнo пытaетcя пoкpыть c пoмoщью кpедитныx зaимcтвoвaнии. Этo oтpицaтельнo cкaзывaетcя нa oбщей финaнcoвoй деятельнocти пpедпpиятия. Уже тoт фaкт, чтo пpедпpиятие имеет кaк дoлгocpoчные кpедиты и зaимы, тaк и кpaткocpoчные гoвopит, чтo недocтaтoк этиx cpедcтв oнo пытaетcя пoкpыть c пoмoщью кpедитныx зaимcтвoвaний.
2.3. Анализ движения денежных средств предприятия
ООО «Восход» обладает совокупной суммой денежных средств, которые находятся в его распоряжении на определенную дату и представляющих собой его активы в форме готовых средств платежа (т.е. в форме абсолютной ликвидности). Эти средства называются денежные активы предприятия, которые представлены на рисунке 3.
ерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей Торговая группа «Семь морей» преуспела и в производстве кондитерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей
Торговая группа «Семь морей» преуспела и в производстве кондитерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей Торговая группа «Семь морей» преуспела и в производстве кондитерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей
Торговая группа «Семь морей» преуспела и в производстве кондитерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей Торговая группа «Семь морей» преуспела и в производстве кондитерских изделий. Кондитерское производство «Парус» начало свою деятельность в 1999 году. За 11 лет работы небольшой цех превратился в большое успешное предприятие с численностью персонала около 200 человек, и стало самым узнаваемым брендом в своем сегменте в Костроме и Костромской области. Уже 4 года кондитерское производство «Парус» весьма уверенно чувствует себя и на рынках Ярославской и Ивановской областей. Гордостью ТГ «Семь морей» является один из крупнейших в костромской области местных производителей замороженных продуктов – «Адмирал Бенбоу». Компания по производству мясных полуфабрикатов «Адмирал Бенбоу» работает на Костромском рынке уже около 15 лет и является одним из первых частных пищевых производств в Костроме. Сначала это был небольшой цех, выпускавший всего два вида продукции котлеты «Московские» и пельмени «Сибирские». Сегодня «Адмирал Бенбоу» ( это предприятие хорошо известное жителям не только города Костромы, но и соседних регионов. В ТГ «Семь морей» входят и средства массовой информации. Телекомпания «Логос» ( коммерчески успешный, эффективный медиапроект, современная динамичная компания. За время работы в составе ТГ «Семь морей» у телеканала появился свой стиль и лицо, большое количество партнеров, поклонников и просто друзей. В настоящее время «Логос» начала активно сотрудничать со своим сетевым партнером «СТС» и поэтому в местном эфире появляется все больше качественных развлекательных программ. Цель ТК «Логос» ( стать семейным телевидением, смотреть которое будет интересно всем. Если судить по последним результатам рейтинговых исследований курс телекомпанией, взят правильный. Надежную охрану и высокий уровень безопасности предлагает своим клиентам частное охранное предприятие «Рубеж ВЛ», которое входит в состав ТГ «Семь морей». Высококвалифицированные специалисты «Рубеж ВЛ» способны локализовать любую конфликтную ситуацию и выполнить весь комплекс работ по обеспечению безопасности объекта любого масштаба и сложности. Таким образом, ТГ «Семь морей» является одной из крупных, успешно развивающихся компаний со сложной организационной структурой. 2.2 Анализ экономических показателей Ниже рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ТГ «Семь морей». Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей