Файл: Финансовые ресурсы (Сущность понятия финансовые ресурсы).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Финансы представляют собой действенную и особую форму экономических отношений. Появление и функционирование данной экономической категории объективно предопределено законами и закономерностями развития общества.

Актуальность проблемы финансов и финансового менеджмента особенно возрастает в условиях рыночного хозяйства.

Финансы – это кровеносная система бизнеса. Движение финансовых ресурсов, его скорость и масштабы определяют работоспособность финансовой системы.

Значимость проблемы исследования данной экономической категории определяется тем, что финансы обслуживают все четыре классические фазы воспроизводства, а именно: производство, распределение, обмен и потребление.

Предмет исследования – финансовые ресурсы. Объект исследования – финансовая деятельность предприятия.

Цель данной работы – изучить финансовые ресурсы. Исходя из поставленной цели можно выделить следующие задачи:

1. Определить сущность понятия финансовые ресурсы

2. Рассмотреть принципы и структуру финансовых ресурсов

3. Дать краткую характеристику предприятия

4. Провести анализ финансовых ресурсов

5. Провести анализ вероятности банкротства ОАО «Санаторий «Автотранспортник России»

При написании данной работы использовались методы научного анализа и сравнения. Данная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы.

Глава 1. Теоретический аспект финансовых ресурсов

Сущность понятия финансовые ресурсы

Экономика как хозяйство – это материальное образование. Следовательно, для него справедливо применение закона сохранения вещества и энергии. Этот закон гласит, что ничто не возникает из ничего и ничто бесследно никуда не исчезает. Из этого следует простая аксиома, что для производства чего-либо требуются определенные затраты различных средств и материалов.

Средства и материалы, необходимые для производства товаров или услуг, называются ресурсами. Ресурсы могут иметь несколько вариантов классификации. По своим качественным характеристикам ресурсы делятся на: природные; человеческие (людские); капитальные; финансовые и пр.^[1]

---

Природные ресурсы можно разделить по месту их нахождению (ресурсы недр, водные ресурсы, ресурсы атмосферы, ресурсы дна океана и шельфовой зоны) или по степени исчерпаемости и способности к восстановлению (неисчерпаемые и исчерпаемые, возобновляемые и невозобновляемые).

Природными ресурсами называются все богатства природы, которые могут быть использованы в производстве в качестве источников сырья или энергии.^[2]

Людские ресурсы можно разделить на трудоспособное население и нетрудоспособное, квалифицированную и неквалифицированную рабочую силу. Людскими ресурсами называются физические, психофизиологические и моральные качества человека, которые могут быть использованы в хозяйственной деятельности^[3].

В процессе человеческой деятельности могут формироваться новые виды ресурсов. К этой категории относят капитальные и финансовые ресурсы.^[4]

Финансовыми ресурсами называется совокупность всех денежных средств, имеющихся в хозяйственном комплексе, которые могут быть использованы для осуществления финансовой деятельности и обеспечения любых денежных обязательств субъектов хозяйственной деятельности (органов государственной власти, предприятий и организаций, отдельных домохозяйств и отдельных физических лиц).

Первично финансовыми ресурсами стали деньги. Они же стали и первичными финансовыми инструментами. Движение денежных средств формирует финансовые потоки. Эти потоки находятся в постоянном процессе движения, формирования и использования. ^[5]

Поэтому важнейшей ролью финансовых ресурсов, их самым главным значением является то, что финансы представляют собой материальную основу развития экономики ^[6]

К следующим важным моментам, подчеркивающим значение финансовых ресурсов в экономике, можно отнести следующие: они осуществляют финансовое обеспечение производственного процесса; обеспечивают деятельность государства и государственных органов, финансируя их деятельность и обеспечивают возможность выполнения ими финансовых обязательств; финансовые ресурсы – это единственный денежный источник покрытия расходов всех субъектов хозяйствования; финансовые ресурсы позволяют решить социальные задачи и обеспечить выполнение общественных задач; движение финансовых ресурсов обеспечивает непрерывность процесса воспроизводства валового общественного продукта(производство, обмен, распределении и потребление). ^[7]

---

Финансовые ресурсы могут быть представлены как централизованными государственными ресурсами, так и разрозненными (децентрализованными) финансовыми ресурсами предприятий и организаций^[8]. Использование этих ресурсов также возможно как в централизованном порядке, так и в частном.

Финансы в переводе с латинского означают «денежный платеж». Они охватывают все сферы жизни человека и общества в целом. Благодаря финансам можно отследить объем выпуска и потребления, эффективность государственной политики, уровень социально-экономической удовлетворенности и многое другое.

Прежде всего, финансы обеспечивают воспроизводственный процесс и обслуживают его этапы^[9].

Под финансами понимается та часть денежного обращения, которая связана с формированием, распределением и целевым использованием средств из резервных частных фондов или государственного бюджета. Как правило, финансы направляются на решение текущих производственных, социальных или политических задач. ^[10]

Принципами финансового обращения можно назвать: Формирование единства законодательной и нормативно-правовой базы в области финансов. Проведение стандартизации и унификации обмена информацией и документооборота^[11].

Поддержание единства фискальной и кредитно-денежной политики. Обязательность целевого использования средств. Постоянный поиск источников формирования и инвестирования доходов. Обеспечение относительного баланса рынка.

Принципы и структура финансовых ресурсов

Денежные доходы, накопленные их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлечённые в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые делятся на собственные и привлечённые(кредитные).

Для бюджетов всех уровней финансовые ресурсы — это мобилизованные доходы и привлечённые займы.

Для предприятий — это собственный капитал, прибыль, полученные кредиты и размещённые на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные). Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование^[12].

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка ссудных капиталов и рынка ценных бумаг. ^[13]

---

Его основная функция — обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средствами под определённый процент^[14].

Преобладающая часть финансовых ресурсов общехозяйственной системы финансов формируется на предприятиях. Поскольку до 80% доходной базы бюджета формируется за счёт налогов, а в налоговых поступлениях превалируют платежи предприятий, то финансы предприятия формируют общегосударственную финансовую систему^[15].

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы: самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности; самофинансирование; заинтересованность в результатах работы; ответственность за эти результаты; образование финансовых резервов; деление средств на собственные и заёмные; первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом; финансовый контроль за деятельностью предприятий.

Движение денежных средств на предприятии — непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. Активы предприятия — это чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники. Для действующего предприятия не существует начальной и конечной точки движения средств. ^[16]

Объем денежных средств колеблется в зависимости от производственного графика, объёма продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных вложений и финансирования. ^[17]

В общем денежном обороте предприятия можно выделить следующие отношения: образование и использование целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного фонда, фонда развития производства, поощрительные фонды и т.д.)^[18]; возникающие при участии в других предприятиях (внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности и прочее); с работниками предприятия; с покупателями продукции; со страховыми организациями; с банковской системой; с государством; с вышестоящими управленческими структурами^[19].

Уставный (акционерный) капитал — имущество предприятия, созданное за счёт вкладов учредителей. ^[20]

Финансовые ресурсы — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда. Основной источник формирования финансовых ресурсов — это прибыль.

---

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка от реализации выбывшего имущества; амортизация; прирост устойчивых пассивов; займы; целевые поступления; паевые взносы. Кроме того, предприятие может мобилизовать финансовые ресурсы в различных секторах финансового рынка: продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д^[21].

Основное направление использования финансовых средств — инвестирование в расширенное воспроизводство. Использование финансовых средств осуществляется по следующим направлениям:^[22]

Инвестирование в капитальные вложения на расширение производства; Инвестирование в ценные бумаги; Платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;^[23]

Образование денежных фондов и резервов. Управление финансами предприятия Формирование и использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий. ^[24]

Управление финансами (финансовый менеджмент) — это деятельность, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия.^[25]

Управление финансами предприятия включает в себя: организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия; формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию; размещение капитала и управление процессом его функционирования; анализ и управление денежными потоками на предприятии. ^[26]

Основные функции финансового менеджера: финансовое планирование, составление бюджета предприятия, формирование ценовой политики, прогнозирование продаж; формирование структуры капитала и расчет его цены; управление капиталом (работа с ценными бумагами; контроль и регулирование денежных операций; инвестиционный анализ; управление основным и оборотным капиталом); анализ финансовых рисков; защита имущества; оценка и консультации.^[27]

Итак, финансовые ресурсы предприятия — это его основной и оборотный капитал. Формирование и пополнение финансовых ресурсов (основного и оборотного капитала) — важная финансовая проблема. Первичное формирование этих капиталов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал.

---