Файл: Финансовые ресурсы (Сущность понятия финансовые ресурсы).pdf

Для общегосударственной системы отдыха должны быть созданы все условия для наиболее полного удовлетворения потребности россиян в отдыхе, для восстановления и развития их физических и духовных сил. В системе рекреации важное место отводится санаторно-курортному лечению.

Открытое акционерное общество «Санаторий «Автотранспортник России», создано в соответствии с Федеральными законами «О приватизации государственного и муниципального имущества», «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ, Постановлением Главы города Новокуйбышевска № 1904 от 30.06.2004 г

Открытое акционерное общество «Санаторий «Автотранспортник России» создано в процессе приватизации способом преобразования Новокуйбышевского муниципального предприятия «Санаторий «Автотранспортник России» в открытое акционерное общество и является его правопреемником в отношении прав и обязанностей, возникших до регистрации ОАО «Санаторий «Автотранспортник России».

Уставный капитал Общества составляет 47 982 000 (сорок семь миллионов девятьсот восемьдесят две тысячи) рублей, разделен на обыкновенные именные акции в количестве 47 982 (сорок семь тысяч девятьсот восемьдесят две) штуки номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей каждая.

Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

ОАО «Санаторий «Автотранспортник России» на равных конкурирует с наиболее заметными санаториями и пансионатами Туапсинского района: Отель «Молния», Пансионат «Зеленая долина», Санаторий «Белая Русь», Оздоровительный комплекс «Орбита».

ОАО «Санаторий «Автотранспортник России» кроме летнего отдыха обеспечивает санаторно-курортное лечение заболеваний нервной системы, системы кровообращения, органов дыхания, косно-мышечной системы и соединительной ткани, опорно-двигательной системы. Продолжительность оздоровительного периода 300 дней в году, продолжительность подготовительного периода и периода текущих ремонтных работ - 65 дней в году.

Спальный корпус санатория рассчитан на 420 мест. К услугам отдыхающих номера различных категорий со всеми удобствами, телевизором, холодильником, с кондиционерами.

Основными направлениями лечения в медицинском центре санатория являются: лечение заболеваний органов дыхания, костно-мышечной системы и соединительной ткани, нервной системы, системы кровообращения и другие.

Прием лиц, приезжающие на отдых, осуществляется по путевкам, 28 установленного образца. Договоры на реализацию путевок заключаются: с туристическими фирмами, Фондами социального страхования и социальной защиты населения, предприятиями и другими корпоративными покупателями.

Ценовая политика санатория предполагает дифференцированный подход к стоимости путевки, а также гибкую систему скидок. ^{^[28]}

Себестоимость путевки определяется на основании сложившихся фактических затрат, с учетом коэффициента инфляции и тарифов на энергоносители и товарно-материальные ценности, утверждается директором санатория и согласовывается с ОАО «ИНРОС». Среднегодовая численность работающих на отчетную дату – 196 человек.

2.2 Анализ финансовых ресурсов

Одна из важнейших предпосылок успешного управления бизнесом - анализ его финансового положения^{^[29]}. В условиях рыночной экономики забота о финансах является важнейшим элементом деятельности каждой компании.

Это должно быть выполнено для эффективного финансового управления систематическим финансовым анализом, основным содержанием которого является комплексное систематическое исследование финансового состояния компании и факторов, которые влияют и прогнозируют уровень рентабельности прогноза капитала компании. ^[30]

Для этого следует провести вертикальный анализ, показывающий структуру компании и ее источники. ^{^[31]}

Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, это относительные показатели, которые в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляции, искажают абсолютные числа утверждений и, следовательно, препятствуют сравнению в динамике^{^[32]}.

В целях анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия рассмотрим динамику реализации основных видов продукции организации (Табл. 1)

Таблица 1. Динамика реализации основных видов продукции ОАО «Санаторий «Автотранспортник России»

Наименование показателя	Единица измерения	2016 г	2017 г	2018 г
Объем выручки от реализации путевок	тыс. руб.	177060	197940	214234
Прочая реализация	тыс. руб.	6834	18589	11729
Итого		183894	216529	225963

Основной концепцией финансового плана на 2018 год являлось увеличение объема продаж за счет применения гибкой системы скидок по стоимости путевки в условиях жесткой конкуренции, выход на новые рынки сбыта. После проведения анализа цен на путевки в равнозначные здравницы, расположенные в Краснодарском крае, было принято решение:

-стоимость путевки в 2018 году увеличить по отношению к 2018 году, но для привлечения большего числа покупателей была увеличена и скидка (агентское вознаграждение) корпоративным клиентам до 25%, «жесткий блок мест».

Финансовые показатели 2017-2018 годов показали эффективность такого подхода. Финансовый план на 2017 год по доходной части был утвержден в сумме 217426 тыс. руб. всего, в том числе:

-объем выручки от реализации путевок - 210633 тыс. руб.

-объем выручки от прочей реализации - 6793 тыс. руб. Фактические доходы составили 225963 тыс. руб., в том числе:

-от реализации путевок – 214234 тыс. руб.;

-от прочей реализации составили - 11729 тыс. руб. Рост доходов от реализации путевок против плановых показателей – 1,7 %, против факта 2016 года – 8,2%.

Рост доходов от прочей реализации против плановых показателей – 72,7 %, против факта 2017 года – 71,6%. В целом доходы перевыполнены на 3,9 % от плановых показателей 2018 года и на 4,4 % по отношению к фактическим доходам 2017 года.

Увеличению доходов поспособствовала политика реализации не только высокодоходных путевок в летний сезон, но и принятие в период «межсезонья» льготных категорий граждан, реализации путевок «мать и дитя» и граждан, получивших профессиональное заболевание на производстве.

В 2018 году доля самых дешевых путевок по государственным контрактам в ценовом диапазоне от 890 до 1399 рублей составила 18,9 % от общего количества койко-дней (в 2017 году- 15,2%; в 2016 году – 8,4%). Количество отдыхающих по категориям «Профзаболевание» и категории, финансируемые за счет бюджетных средств - в 2018 году составила – 27,5% (в 2017 году – 29,5%, в 2016 году – 22,7%).

В месячном разрезе наибольшая заполняемость этой категории наблюдалась именно в межсезонье (апрель-май, октябрь-декабрь).

Деятельность санатория ориентирована на организацию отдыха и лечения, поэтому важная роль в деятельности здравницы принадлежит медицинской части.

Основными направлениями лечения в медицинской части санатория являются лечение заболеваний: нервной системы; системы кровообращения; органов дыхания (нетуберкулезного происхождения); костномышечной системы и соединительной ткани; опорно-двигательной системы; мочеполовой системы; гинекологических заболеваний.

Помимо санаторно-курортного лечения, входящего в стоимость путевки, были оказаны дополнительные платные медицинские услуги на сумму 3356 тыс. руб., что на 25,6 % больше по отношению к фактически оказанным в 2017 году дополнительным платным медицинским услугам (факт в 2017 году – 2671 руб., 2016 г.- 2336 тыс. руб.).

Санаторий поддерживает стабильное сотрудничество с более чем сорока постоянными контрагентами, что позволяет планировать деятельность общества на среднесрочную перспективу.

Анализируя значения основных показателей деятельности санатория в 2018 году по отношению к показателям 2017 года, наблюдается значительное улучшение.

Значение активов баланса в 2018 году по отношению к 2017 году увеличилось и составило 166943 тыс. руб. (в 2017 году- 158034 тыс. руб.). Увеличение произошло за счет увеличения внеоборотных активов (+11803 тыс. руб.): увеличения суммы денежных средств, направленных на строительство объектов основных средств (13642 тыс. руб.).

Увеличение чистых активов в 2018 году (17491 тыс. руб.) против чистых активов 2017 года (в 2018 г – 141509 тыс. руб., в 2017 г. – 124018 тыс. руб.) связано с увеличением доходов от реализации путевок и получением дополнительных денежных средств за счет реализации прочих дополнительных платных услуг, уменьшению кредиторской задолженности.

Выручка от реализации услуг с учетом НДС (без прочих доходов за счет прибыли) составила за отчетный период 220,7 млн. руб. и выросла по сравнению с 2017-м годом на 17,8 млн. руб. (в 2017 году – 202,9 млн. руб.; в 2016 году – 181,5 млн. руб.). Себестоимость на 1 койко-день в отчетном 2018-м году составила 1806 руб. Рост по сравнению к 2017-м году - 117 рублей (6,9 %) (себестоимость 1 кдня в 2017 году – 1690 руб.).

Рост себестоимости по отношению к 2017 году обусловлен увеличением заработной платы в связи с индексацией окладов и вводом дополнительных штатных единиц медицинских работников на период увеличения количества отдыхающих по санаторным путевкам в период межсезонья (факт 2018 г.- 43564 тыс., руб., факт 2017 г. - 38839 тыс. руб), увеличением стоимости питания в связи с индексацией стоимости по договору.

Далее рассмотрим основные средства санатория в табл.2.

Таблица 2. Основные средства санатория

№	Группа основных средств	Остаточная стоимость на 31.12.2017 г.	Остаточная стоимость на 31.12.2018 г.	Накопленная амортизация на 31.12.2017 г.	Накопленная амортизация на 32.12.2018 г.
1	Здания	30823	30233	4866	5456
2	Сооружения	15611	14838	6136	6910
3	Машины и оборудования	8493	7486	12246	13647
4	Транспортные средства	3500	5472	5872	7374
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	330	204	1732	1858
6	Инструменты	0	0	0	0
7	Прочие основные фонды	1076	1415	869	12758
8	Земельные участки	6855	6855	0	0
	Итого	66688	665033	31721	36520

На балансе санатория на отчетную дату числится основных средств на сумму 103023 тыс. рублей (по балансовой стоимости), начислено амортизации – 36520 тыс. рублей, остаточная стоимость основных средств – 66503 тыс. рублей. Начисление амортизации по основным средствам осуществляется линейным способом, исходя из срока их полезного действия.

2.3 Анализ вероятности банкротства ОАО «Санаторий «Автотранспортник России»

Вероятность банкротства компании является одной из характеристик оценки текущего состояния и ситуации на исследуемом предприятии ОАО «Санаторий «Автотранспортник России».

Согласно результатам анализа вероятности каждого месяца, руководство предприятия или технологической цепочки может постоянно поддерживать вероятность на низком уровне.

Поскольку вероятность зависит от ряда показателей, то для положительного результата, необходимо следить сразу за несколькими основными показателями.

Для оценки финансовой устойчивости можно использовать модель Э. Альтмана, адаптированной к российской терминологии^{^[33]}: