Файл: Принципы эффективного планирования деятельности предприятия (ООО «Лилия»).pdf

Таблица 5

Производственная программа

№	Наименование месяца	2008 г. (кол-во ед.)	2009 г.	2010 г.
1.	Простыни
Январь Февраль Март		1500 шт. 1800 шт. 1400 шт.	1900 шт. 2100 шт.	2300 шт. 2500 шт.
Квартал 1		4700 шт.	5800 шт.	7000 шт.
Апрель Май Июнь		1500 шт. 2000 шт. 2250 шт.	1900 шт. 2300 шт. 2500 шт.	2200 шт. 2700 шт. 2950 шт.
Квартал 2		5750 шт.	6700 шт.	7850 шт.
Июль Август Сентябрь		2500 шт. 2450 шт. 2150 шт.	2800 шт. 2800 шт. 2400 шт.	3200 шт. 3200 шт. 2900 шт.
Квартал 3		7100 шт.	8000 шт.	9000 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		1700 шт. 1700 шт. 1800 шт.	2000 шт. 2050 шт.	2500 шт. 2550 шт.
Квартал 4		5200 шт.	6150 шт.	7650 шт.
Итого за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.
2.	Пододеяльники
Январь Февраль Март		1500 шт. 1800 шт. 1400 шт.	1900 шт. 2100 шт.	2300 шт. 2500 шт.
Квартал 1		4700 шт.	5800 шт.	7000 шт.
Апрель Май Июнь		1500 шт. 2000 шт. 2250 шт.	1900 шт. 2300 шт. 2500 шт.	2200 шт. 2700 шт. 2950 шт.
Квартал 2		5750 шт.	6700 шт.	7850 шт.
Июль Август Сентябрь		2500 шт. 2450 шт. 2150 шт.	2800 шт. 2800 шт. 2400 шт.	3200 шт. 3200 шт. 2900 шт.
Квартал 3		7100 шт.	8000 шт.	9000 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		1700 шт. 1700 шт. 1800 шт.	2000 шт. 2050 шт.	2500 шт. 2550 шт.
Квартал 4		5200 шт.	6150 шт.	7650 шт.
Итого за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.
3.	Наволочки
Январь Февраль Март		2300 шт. 2900 шт. 2100 шт.	3100 шт. 3600 шт.	3900 шт. 4300 шт.
Квартал 1		7300 шт.	9600 шт.	11600 шт.
Апрель Май Июнь		2300 шт. 3800 шт. 3900 шт.	3000 шт. 4000 шт. 4300 шт.	3800 шт. 4800 шт. 5300 шт.
Квартал 2		10000 шт.	11300 шт.	13900 шт.
Июль Август Сентябрь		4300 шт. 4200 шт. 3800 шт.	5000 шт. 5000 шт. 4800 шт.	5800 шт. 5800 шт. 5000 шт.
Квартал 3		12300 шт.	14800 шт.	16600 шт.
Октябрь Ноябрь Декабрь		2800 шт. 2800 шт. 2900 шт.	3400 шт. 3500 шт.	4100 шт. 4200 шт.
Квартал 4		8500 шт.	10500 шт.	12650 шт.
Итого за год		38100 шт.	46200 шт.	54750 шт.
Итого комплектов за год		22750 шт.	26650 шт.	31500 шт.

---

Вывод: Общая планируемая величина производства за 2008 год составляет 22750 комплектов белья, за 2009 год – 26650 комплектов; за 2010 год - 31500 комплектов. Как мы видим, из года в год величина производства увеличивается, причем значительно. С 2008 г. по 2011 г. объемы производства планируется увеличить примерно на 38%. Это связано с тем, что предприятие в начале 2009 г. планирует приобрести дополнительное оборудование, что повлечет за собой увеличение рабочих мест, а значит наращивание объемов производства.

Экономические ресурсы – совокупность основных средств, нематериальных активов, прочих ценностей, денежных средств, находящихся в собственности фирмы и используемых для извлечения прибыли.

1. природные – потенциально пригодные для применения в производстве естественные силы и вещества.
2. материальные­ – все созданные человеком средства производства, (которые, следовательно, сами являются результатом производства);
3. трудовые – население в трудоспособном возрасте.
4. финансовые – денежные средства, которые общество в состоянии выделить на организацию производства.

Основные фонды - это совокупность материально - вещественных ценностей производственного и непроизводственного назначения, которые используются на протяжении ряда лет и постепенно изнашиваясь в течение всего срока службы, не теряют своей натуральной формы. Основные фонды классифицируются на: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, племенной скот, многолетние насаждения, капитальные затраты по улучшению земель и другие материальные основные фонды, а также на нематериальные основные фонды (табл. 6).

Таблица 6

Потребность в основном капитале

№	Наименование показателя	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Здания	7 500 000	7 500 000	7 500 000
2	Машины и оборудование	50 000	90 000	90 000
3	Транспортные средства	350 000	700 000	700 000
4	Производственный и хозяйственный инвентарь	8 000	11 000	11 000
5	Передаточные устройства	30 000	3 0000	30 000
Итого:		7 938 000	8 331 000	8 331 000

---

Вывод: в 2008 году общая стоимость основных фондов будет равна 7938000 руб., в 2009 г. и 2010 г. эта сумма будет составлять 8431000 руб. Это связано с тем, что предприятие планирует пополнить свои основные фонды, посредством приобретения новых машин и оборудования, транспортных средств, а также производственного и хозяйственного инвентаря.

Амортизация - постепенное снашивание основных фондов и перенесение их стои­мости по частям на вырабатываемую продукцию.

Амортизация за 2008 г.

1. Здания: На = (1: t) * 100% = 1 : 50 * 100% = 2%

∑А2008г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

1. Машины и оборудование: На = 1 : 8 * 100% = 12,5%

∑А2008г. = 50000 * 12,5 : 100 = 6250 руб.

1. Транспортные средства: На = 1 : 10 * 100% = 10%

∑А2008г. = 350000 * 10 : 100 = 35000 руб.

1. Производственный и хозяйственный инвентарь: На = 1:3 * 100% =33,3%

∑А2008г. = 8000 * 33,3 : 100 = 2664 руб.

1. Передаточные устройства: На = 1 : 13 * 100% = 7,8%

∑А2008г. = 30000 * 7,8 : 100 = 2340 руб.

Амортизация за 2009 г.

1. Здания: ∑А2009г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

2. Машины и оборудование: ∑А2009г. = 90000 * 12,5 : 100 = 11250 руб.

3. Транспортные средства: ∑А2009г. = 700000 * 10 : 100 = 70000 руб.

4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2009г. = 11000 * * 33,3 : 100 = 3663 руб.

5. Передаточные устройства: ∑А2009г. = 30000 * 7,8/100 = 2340 руб.

Амортизация за 2010 г.

1. Здания: ∑А2010г. = (Фп * На) : 100 = 7500000 * 2 : 100 = 150000 руб.

2. Машины и оборудование: ∑А2010г. = 90000 * 12,5 : 100 = 11250 руб.

3. Транспортные средства: ∑А2010г. = 700000 * 10 : 100 = 70000 руб.

4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2010г. = 11000 * * 33,3 : 100 = 3663 руб.

5. Передаточные устройства: ∑А2010г. = 30000 * 7,8 : 100 = 2340 руб.

Расчет общей суммы амортизации:

∑Общ. 2008 = 150000 руб.+ 6250 руб. + 35000 руб. + 2664 руб. + 2340 руб. = 196254 руб.

∑Общ. 2009 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.

∑Общ. 2010 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.

Оборотные фонды – это фонды которые полностью потребляются в течении одного периода производственного процесса и их стоимость полностью переносится на затраты производства, т.е. на себестоимость готовой продукции. К ним относятся: материалы, полуфабрикаты, сырье, топливо, запасные части и т.п. (табл. 7).

Таблица 7

Потребность в оборотных фондах

№	Наименование	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Сырье и материалы	10 500 000	12 495 000	14 869 050
2	Электроэнергия	79 833	95 001	113 051
3	Топливо	92 000	109 480	130 281
4	Запасные части	5 000	6 140	7 496
Итого:		10 677 833	12 705 621	15 119 878

---

Iпр-ва. за 2009 г. = 71950 : 60300 = 1,19

Iпр-ва. за 2010 г. = 85650 : 71950 = 1,19

Вывод: так как предприятие планирует наращивать выпуск продукции, потребность в оборотных фондах из года в год возрастает. В 2008 г. затраты предприятия на оборотный капитал составят 10677833 руб. На увеличение этой суммы в 2009 и 2010 гг. оказывает влияние I пр-ва который составляет 1,19 за 2009 г. и 1,19 за 2010 г.

Под трудовыми ресурсами понимают часть населения, обладающую физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности (табл. 8).

Таблица 8

Потребность в трудовых ресурсах

№	Показатель	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Административно-управленческий персонал	564 000	636 000	780 000
2	Служащие	246 000	282 000	342 000
3	Основные работники	1 242 000	1 737 600	2 071 200
4	Вспомогательные работники	456 000	720 000	804 000
Итого:		2 508 000	3 375 600	3 997 200

Вывод: в таблице представлены суммы затрат предприятия по годам на оплату труда работников. В 2008 году эта цифра составит 2394000 руб. В связи с тем, что предприятие планирует приобрести дополнительное оборудование и машины, число рабочих мест увеличится, а значит и затраты на оплату труда тоже увеличатся. Также, учитывая возможный уровень инфляции предприятия увеличивает сумму затрат на оплату труда каждого работника. В 2009 году общая сумма затрат на оплату труда составит 3243600 руб., а в 2010 г. – 3841200 руб.

Единый социальный налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с рабо­тодателей в форме отчуждения принадлежащих им денеж­ных средств в целях реализации конституционных прав граж­дан нa пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Он зачисляется в государственные внебюджетные фонды ­- Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

Расчет ЕСН:

ЕСН за 2008 г. = 2508000 руб. * 0,26 = 652080 руб.

ЕСН за 2009 г. = 3375600 руб. * 0,26 = 877656 руб.

ЕСН за 2010 г. = 3997200 руб. * 0,26 = 1039272 руб.

Помимо вышеперечисленных затрат, ООО «Лилия» так, же оплачивает услуги «Сочиэлектросвязь» - предоставление цифровой связи, услуги «Югводоканал» - предоставление холодной и горячей воды, и услуги «Сочитеплоэнерго» - отопление. Общая сумма прочих затрат составляет:

---

1. за 2008 г. - 37000 руб.
2. за 2009 г. - 39960 руб.
3. за 2010 г. – 42700 руб.

Себестоимость - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

Калькуляция себестоимости — это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию про­дукции (табл. 9).

Таблица 9

Определение себестоимости

№	Наименование показателя	2008 г (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Амортизация	196 254	237 253	237 253
2	Материальные затраты	10677833	12705621	15 119 878
3	Затраты на оплату труда	2 508 000	3 375 600	3 997 200
4	Отчисления по ЕСН	652 080	877 656	1 039 272
5	Прочие затраты	37000	39960	42700
6	Итого производственная с/с	14 071 167	17 236 090	20 436 303
7	Расходы на рекламу	590 000	740 000	560 000
8	Итого общая с/с	14 661 167	17 976 090	20 996 303
9	С/с единицы продукции. Средние издержки.	644,4	674,5	666,5

Вывод: на основании данных представленных в таблице 2.9 можно сделать выводы об увеличении производственной и общей себестоимости. Она растет из года в год, так как растут: затраты предприятия на оплату труда, материальные затраты, амортизация основных фондов и прочие затраты. Однако себестоимость единицы продукции увеличивается только в 2009 г., в 2010 г. она уменьшается, это связано с тем, что, во-первых в 2010 году существенно снижаются расходы на рекламу, а во-вторых на 19% увеличивается производство продукции. Наглядно проследить динамику изменения всех видов себестоимости, можно по представленным ниже диаграммам.

1. Организационно – юридический план

---