Файл: Принципы эффективного планирования деятельности предприятия (ООО «Лилия»).pdf

Юридический статус предприятия: рассматриваемое нами предприятие является обществом с ограниченной ответственностью.

ООО – учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества.

ООО «Лилия» учреждено 3 участниками общества, внесшими равные доли в уставный капитал. Величина уставного капитала составляет 8 500 000 руб.

Основной вид деятельности данного предприятия – производство и реализация постельного белья. Основными целями, которые ставит перед собой руководство предприятия являются - снижении себестоимости единицы продукции, рост капитализации предприятия, увеличение валовой прибыли и увеличение доли занимаемой на рынке данным предприятием.

Организационная структура – логические соотношения уровней управления и функциональных областей, организованные таким образом, что-

бы обеспечить эффективное достижение целей.

Виды организационных структур:

1. Функциональная - предполагает деление организации на отдельные функциональные элементы, каждый из которых имеет четкую конкретную задачу и обязанности.
2. Дивизиональная. Это деление организации на элементы и блоки по видам товаров или услуг, по группам потребителей, по регионам.
3. Продуктовая. При этой структуре полномочия по производству и сбыту какого-либо товара передается одному руководителю.
4. Региональная. Эта структура обеспечивает наилучшее решение проблем, связанных с учетом особенностей местного законодательства, а так же традиций, обычаев и нужд потребителей.
5. Структура, ориентированная на потребителя. При такой структуре все подразделения объединяются вокруг определенных групп потребителей, которые имеют сходные или специфические потребности.
6. Проектная. Это временно создаваемая структура для решения какой-то конкретной проблемы, или для осуществления сложного проекта.
7. Матричная. Это структура, которая получается в результате наложения проектной структуры на функциональную (подчинение как функциональному руководителю, так и руководителю проекта).
8. Конгломератная. Она предполагает соединение различных подразделений и отделов, работающих функционально.

Вывод: на предприятии ООО «Лилия» применяется функциональная организационная структура.

---

Система оплаты труда - способы исчисления вознаграждения за труд в соответствии с его затратами и результатами. Существуют две основные системы оплаты труда – сдельная и повременная.

На рассматриваемом предприятии, применяется повременная система оплаты труда, в двух своих разновидностях. Начисление заработной платы работников АУП, служащих и вспомогательных работников производится по простой повременной системе. Заработная плата основных работников рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда. При превышении объема производства свыше 4500 единиц продукции начисляется премия всем основным работникам в размере 4% от начисленной заработной платы (табл. 10).

Таблица 10

Система должностных окладов

№	Наименование категории работников.	2008 г.			2009 г.		2010 г.
		Числен-ность	Средняя з/п (руб)		Числен-ность	Средняя з/п (руб)	Числен-ность	Средняя з/п (руб)
1.	Административно- управленческий персонал
1.1	Директор	1		20000	1	22000	1	26000
1.2	Зам. директора	1		15000	1	17000	1	21000
1.3	Глав. бухгалтер	1		12000	1	14000	1	18000
2	Служащие
2.1	Секретарь	1		9500	1	11000	1	13000
2.2	Менеджер по продажам	1		11000	1	12500	1	15500
3	Основные работники
3.1	Швея	8		10000	11	10800	11	11500
3.2	Гладильщик	2		8000	2	9000	3	9500
3.2	Упаковщик	1		7500	1	8000	2	8800
4	Вспомогательные работники
4.1	Водитель-экспидитор	1		7400	2	9000	2	10000
4.2	Грузчик	2		6300	2	8000	2	9000
4.3	Уборщица	1		5800	1	8000	1	9000
4.4	Сторож	2		6100	2	9000	2	10000
Итого		22		9500	26	10819,2	28	11896,4

---

Вывод: средняя численность работников по годам увеличивается на протяжении всех трех лет. Это связано с тем, что предприятие планирует увеличивать производство продукции за счет приобретения новых машин и оборудования, а значит и увеличения рабочих мест. Средняя заработная плата по годам также растет, на ее рост влияют: увеличение численности работников, и инфляционные процессы, происходящие в стране.

Удельный вес работников:

2008 г. : d АУП = 3 : 22 * 100% = 13,63

d служащих = 2 : 22 * 100% = 9,1

d основных работников = 11 : 22 * 100% = 50

d вспомогательных работников = 6 : 22 * 100% = 27,27

2009 г. : d АУП = 3 : 26 * 100% = 11,54

d служащих = 2 : 26 * 100% = 7,7

d основных работников = 14 : 26 * 100% = 53,84

d вспомогательных работников = 7 : 26 * 100% = 26,92

2010 г. : d АУП = 3 : 28 * 100% = 10,72

d служащих = 2 : 28 * 100% = 7,14

d основных работников = 16 : 28 * 100% = 57,14

d вспомогательных работников = 7 : 28 * 100% = 25

Вывод: наибольший удельный вес на рассматриваемом предприятии занимают основные работники. Наименьший – служащие. Причем удельный вес основных работников по годам растет, так как растет их общая численность, а удельный вес служащих снижается.

1. План по рискам

Риск – вероятность наступления событий, в результате которых возможны непредвиденные потери дохода, имущества, денежных средств и т.п. Виды рисков: предпринимательские, коммерческие, финансовые, валютные, кредитные, экономические, операционные, инвестиционные, банковские, процентные, производственные, политические, технические, отраслевые, инновационные.

Наиболее простым способом выявления риска является проведение специальных совещаний (мозговых штурмов) руководителей и технических специалистов, на которых они, исходя из собственного профессионального опыта, определяют, каким рискам повержен проект и какие неблагоприятные события потенциально могут произойти в процессе его реализации. Более сложным методом является проведение формализованных анкетных опросов, на которых те же специалисты оценивают риск с точки зрения угроз и уязвимостей, которым подвержен проект (табл. 11).

Таблица 11

Оценка рисков

№	Наименование риска	Отрицательное воздействие	Меры преодоления
1.	Систематические риски
1.1	Риск повышения инфляции	Повышение цен на продукцию. Увеличение расходов и снижение доходов предприятия	Минимизация издержек. Поиск поставщиков предлагающих аналогичное сырье по более низким ценам.
1.2	Риск повышения налоговых ставок	Снижение чистой прибыли	Создание резервного фонда
1.3	Риск изменения законодательных условий	Увеличение расходов, уменьшение чистой прибыли	Создание резервного фонда
1.4	Риск появления новых конкурентов	Снижение доли рынка	Изменение стратегии ценообразования.
2.	Несистематический риск
2.1	Риск стихийных бедствий	Увеличение расходов, порча основных и оборотных фондов	Страхование
2.2	Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен	Снижение себестоимости продукции, путем снижения издержек производства.
2.3	Невыполнение производственной программы	Штрафы, ухудшение репутации предприятия, снижение доходов	Строгий контроль за работниками основного производства
2.4	Риск недопоставки сырья	Снижение объемов пр-ва, увеличение себестоимости продукции, снижение дохода.	Поиск альтернативных поставщиков, страхование
2.5	Риск снижения цен конкурентов	Снижение спроса, снижение доходов	Минимизация издержек

---

Вывод: наиболее вероятными рисками, с которыми может столкнуться предприятие являются: риск повышения инфляции, риск неустойчивости спроса и риск появления альтернативного продукта. В связи с этим планируется проведение следующих мероприятий: минимизация издержек, путем поиска новых поставщиков предлагающих сырье по более низким ценам, систематическое обновление ассортимента.

Система управления рисками - это процесс, связанный с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.

1. Финансовый план

Финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.

Прибыль (убыток) определяется путем сопоставления всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе хозяйственной и коммерческой деятельности (табл. 12).

Виды прибыли:

1. балансовая прибыль (полная, общая прибыль)
2. чистая прибыль – это прибыль за минусом налогов и отчислений
3. бухгалтерская прибыль – разница между доходами от продажи и бухгалтерскими издержками
4. экономическая прибыль, т.е. прибыль учитывающая альтернативные издержки

Таблица 12

Финансовый план предприятия

№	Наименование показателя	2008 г. (руб.)	2009 г. (руб.)	2010 г. (руб.)
1	Выручка от основной деятельности	20 759 375	25 450 750	30 221 100
2	Общая себестоимость	14 661 167	17 976 090	20 996 303
2.1	Амортизация	196 254	237 253	237 253
2.2	Заработная плата АУП	564 000	636 000	780 000
2.3	Отчисления на з/п АУП	146 640	165 360	202 800
2.4	Заработная плата служащих	246 000	282 000	342 000
2.5	Отчисления на з/п служащих	63 960	73 320	88 920
2.6	Расходы на рекламу	590 000	740 000	560 000
2.7	Итого постоянные затраты	1 806 854	2 133 933	2 210 973
2.8	Материальные затраты	10 677 833	12 705 621	15 119 878
2.9	Заработная плата основных работников	1 242 000	1 737 600	2 071 200
2.10	Отчисления на з/п основных работников	322 920	451 776	538 512
2.11	Заработная плата вспомогательных работников	456 000	720 000	804 000
2.12	Отчисления на з/п вспомогательных работников	118 560	187 200	209 040
2.13	Прочие затраты	37 000	39 960	42 700
2.14	Итого переменные затраты	12 854 313	15 842 157	18 785 330
3	Прибыль от основной деятельности	6 098 208	7 474 660	9 224 797
4	Прибыль от сдачи в аренду неиспользуемых помещений	450 000	510 000	560 000
5	Налог на прибыль	1 571 569	1 916 318	2 348 351
6	Чистая прибыль	4 976 639	6 068 342	7 436 446

---

Вывод: чистая прибыль по годам растет. С 2008 г. по 2010 г. чистая прибыль увеличится на 49,4%. Это связано с тем что, во – первых запланировано увеличение производства постельного белья, во - вторых прогнозируется рост цены на единицу продукции.

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль (табл. 13).

Таблица 13

Оценка рентабельности

№	Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	Выручка от основной деятельности (руб.)	20 759 375	25 450 750	30 221 100
2	Себестоимость реализуемой продукции (руб.)	14 661 167	17 976 090	20 996 303
3	Прибыль от основной деятельности (руб.)	6 098 208	7 474 660	9 224 797
4	Чистая прибыль (руб.)	4 976 639	6 068 342	7 436 446
5	Стоимость основного капитала (руб.)	7 938 000	8 331 000	8 331 000
6	Стоимость оборотного капитала (руб.)	10 677 833	12 705 621	15 119 878
7	Итого имущества (руб.)	18 615 833	21 036 621	23 450 878
8	Уставной капитал (руб.)	8 500 000	8 500 000	8 500 000
9	Рентабельность продаж	29,3	29,3	30,5
10	Рентабельность продукции	41,5	41,5	43,9
11	Рентабельность имущества	26,7	28,8	31,7
12	Рентабельность собственного капитала	58,5	71,3	86,6

Вывод: так как все показатели рентабельности по планируемым 3 годам растут, можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно эффективно.

Точка безубыточности – это объем производства, при котором величина доходов равна величине расходов, т.е., это тот минимальный объем производства при котором предприятие покрывает все свои затраты без получения прибыли.

Tб = FC : (P-VC) = 1 806 854 : (344,2 – 12 967 713 : 60 300 ) = 13 990

Вывод: на основании данных графического и аналитического расчетов, точка безубыточности равна 13990. Это значит, что при объеме производства равном 13990 шт. предприятие будет покрывать все свои затраты, но не получать дохода. При производстве продукции меньше данного объема предприятие несет убытки, т.к. расходы превышают доходы. Соответственно при объеме производства более 13990 ед. продукции, предприятие получает прибыль, т.к. доходы будут превышать затраты (табл. 14).

---