Файл: Финансовый контроль (Теоретические основы финансово-экономического контроля).pdf

Однако финансовый контроль позволяет упразднить на предприятии статьи расходов, невостребованный персонал и простаивающее оборудование, систематизировать траты, привести их к общему знаменателю. Кроме того, внедрение финансового контроля в общую стратегию организационного управления и корпоративную политику позволит дисциплинировать персонал и внедрить четкую систему мотивации, что в итоге повысит продуктивность труда. Следует также помнить и о том, что предприятия с упорядоченными финансовыми потоками и прозрачной документацией являются более привлекательными как для инвесторов, так и для банка^[8].

Банковский контроль чаще всего используется в случаях проверки предприятия на предмет кредитной политики, благонадежности и рентабельности. Весьма обширная система контроля позволяет банку с точностью определить кредитование какого предприятия является наиболее рентабельным и эффективным. Непосредственно после выдачи банком заемщику кредитных средств, финансовая организация не останавливает процесс контроля, наблюдая за тем, как клиент оплачивает счета и перекрывает задолженность.

Процесс независимого финансового контроля проводится аудиторскими фирмами или отдельными специалистами. Контроль такого рода зачастую имеет цель выявить ошибки в финансовой политике предприятия, а также предоставить способы и пути их решения.

Иногда отдельные аудиторские фирмы предлагают услуги финансового менеджера, который на время проведения проверки фактически становится частью персонала. После окончания процесса анализа, менеджер предоставляет предпринимателю комплекс взаимосвязанных действий, которые помогают выправить негативную ситуацию. Особенностью независимого контроля является относительная экономичность по сравнению с наймом специалиста или обустройством отдела для внутрифирменного контроля и профессионализм, с которым будет выполнена проверка.

Из всего сказанного выше вполне логично вытекает вопрос: Необходим ли финансовый контроль предприятию? Несомненно, ответ положительный. Колебания экономической системы непредсказуемы в долгосрочной перспективе, что, в свою очередь, обуславливает необходимость в комплексе действий, который не только оптимизирует затраты на предприятии, но и позволит выстроить целую стратегию поведения на рынке. В итоге финансовый контроль оказывает влияния на все сферы деятельности предприятия, и его внедрение с последующим развитием – ключевая задача любого руководителя^[9].

Финансовый мониторинг подразумевает под собой деятельность организаций, проводящих операции с денежными средствами и выявлению операций, которые подлежат обязательному контролю. Финансовый мониторинг осуществляется с целью выявления фактов отмывания и легализации доходов, полученных преступным путем и средств, направленных на финансирование террористической деятельности.

Органы управления банка организуют внутреннюю систему контроля на основе учредительных документов. В процессе мониторинга проводится проверка функционирования системы по внутреннему контролю, проводится анализ и выявление проблем, разрабатываются предложения по совершенствованию системы с целью повышения эффективности ее использования на базе учреждения. Для выполнения данных задач создается подразделение по внутреннему финансовому контролю.

Легализация средств и доходов, которые был получены преступным путем, преследуется по закону. Существует несколько стадий отмывания доходов. Так на первой стадии происходит открытие счета и размещение средств в финансовом учреждении. Далее производится ряд финансовых операций с целью сокрытия истинной природы получения денег.

Далее средства поступают в экономический оборот, равно как и легально полученные доходы. Любое финансовое учреждение в рамках эффективной работы системы внутреннего финансового контроля обязано проводить идентификацию клиента, выявлять необычные операции и информировать об их проведении соответствующие надзорные органы, а так же использовать собственные возможности для пресечения преступной деятельности^[10].

Финансовое учреждение должно информировать о сомнительных операциях подразделения финансовой разведки, хранить информацию о совершенных операциях на протяжении срока, установленного законом. Финансовое учреждение обязано обучать персонал работе по идентификации клиентов, выявлению сомнительных операций, передаче сведений о подозрительных операциях в подразделения финансового контроля, назначать ответственное лицо, осуществляющее постановку и обеспечивающее нормальное функционирование внутренней службы финансового контроля.

Идентификация при совершении финансовых операций проводится в отношении физических и юридических лиц, включает в себя проверку подлинности документов, которые подтверждают юридический статус, регистрацию и наличие истинных владельцев предприятия.

Проверка включает в себя выявление цели установления деловых отношений с партнерами. Большое значение при идентификации юридических лиц имеет идентификация физических лиц, которые, в конечном счете, осуществляют контроль над деятельностью юридического лица^[11].

Если операции проводятся представителями юридического лица, организуется проверка подлинности документов, подтверждающих право на совершение операций по счету. Правила внутреннего контроля финансовых операций разрабатываются банками самостоятельно, программы осуществления разрабатываются и утверждаются должностными лицами, соблюдение указанных правил возлагается на ответственных лиц.

С целью пресечения финансирования терроризма и отмывания доходов разрабатываются иные внутренние организационные меры по контролю финансовых операций. Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет прием и обработку информации от банков о сомнительных операциях, принимает участие в проверке систем внутреннего контроля финансовых операций^[12].

Объектами финансового мониторинга являются кредитные организации, которые работают с юридическими и физическими лицами, профессиональные участники рынка ценных бумаг (их держатели и правообладатели), страховые организации (кроме медицинских), страховые брокеры (посредники в бизнесе страхования), лизинговые компании (заключающие договоры лизинга с предприятиями), организации федеральной почтовой связи, организации скупки и продажи драгоценных металлов, ломбарды.

Обязательный финансовый мониторинг проводится в отношении иных предприятий, установленных законом. После регистрации предприятия и постановке на учет в ИФНС осуществляется постановка на учет в Федеральную службу финансового мониторинга, разрабатывается и внедряется система внутреннего контроля финансовых операций и операций с иным имуществом.

Любая организация может в специализированной фирме можно получить квалифицированную помощь в вопросах разработки и постановки инструментов внутреннего финансового контроля. Программа внутреннего контроля действует на протяжении всего срока работы организации, а информирование надзорных органов осуществляется на основании федерального законодательства.

В России инструменты финансового мониторинга помогают пресекать финансирование терроризма и операции по отмыванию доходов, полученных незаконным путем^[13].

Безопасность финансов – главное условие работы любой структуры (государства, компании), в основе которой лежат товаро-денежные отношения^[14].

Безопасность финансов – одна из главных составляющих экономической безопасности при работе в условиях рыночной экономики. Финансовая безопасность может рассматриваться глобальной позиции (для государства в целом) или являться частным случаем (для предприятия, компании, небольшой фирмы).

В зависимости от защищаемого объекта угрозы (внутренние и внешние), а также способов борьбы с ними финансовая безопасность может быть поделена на два основных вида:

1.Финансовая безопасность государства – это способность государственных органов эффективно вести финансово-экономическую деятельность, преследуя при этом исключительно национальные интересы.

Безопасность финансов страны зависит от способности государственных органов^[15]:

- обеспечить устойчивость платежных и расчетных систем государства;

- удерживать на высоком уровне экономические и финансовые параметры страны;

- гарантировать устойчивое экономическое развитие;

- сводить к минимуму действие мировых финансовых кризисов и не допускать их влияния на финансовую (экономическую) сферу;

- исключать любую утечку капитала за рубеж и защищать таким способом интересы экономики;

- предотвращать вероятные конфликты между различными секторами власти;

- заниматься привлечением средств из-за рубежа для восстановления экономики страны;

- препятствовать административным правонарушениям и серьезным преступлениям в финансовой сфере.

На рисунке 2 представлены показатели экономической безопасности государства:

Рисунок 2 - Показатели экономической безопасности государства

2. Финансовая безопасность компании – основной элемент экономической безопасности. Именно от него зависит стабильность работы организации, ее финансовые интересы, возможность развития и роста в условиях жесткой конкуренции, объем прибыли и так далее^[16].

Эффективность системы финансовой безопасности предприятия обусловлена компетентностью соответствующих органов и их способностью решать следующие задачи:

- обеспечивать стабильное экономическое развитие компании в любых условиях;

- достигать целевых параметров деятельности с учетом удержания высокой ликвидности компании и ее независимости в экономическом плане;

- устранять негативные влияния на компанию кризисов, происходящих внутри страны или в мире. Препятствовать негативному влиянию конкурентов;

- исключать проведение любых операций с ценными бумагами, которые могут нести опасность правам собственности;

- формировать оптимальную систему учета денежных потоков, а также добиться максимальной эффективности контролирующих органов;

- привлекать и применять по назначению заемный капитал, а также держать под контролем уровень долговой нагрузки;

- защищать предприятие от мошенничества и предотвращать подобные случаи еще до их появления;

- работать с персоналом во избежание грубой халатности во время работы, а также совершения крупных финансовых ошибок;

- разрабатывать и внедрять в жизнь системы контроля финансового состояния компании, а также на раннем этапе выявлять признаки банкротства (кризиса) и эффективно с ними бороться^[17].

Вывод по главе 1: Контроль финансов представляет собой один из элементов управления. Он позволяет отслеживать эффективность работы финансовой системы субъекта хозяйствования. На уровне государства он обеспечивает средством отслеживания законности работы правительственных органов управления.

К задачам, выполняемым финансовым контролем, можно отнести:

Исполнение финансовых обязательств перед государством.

Соответствие потребности в финансах и их фактическому распределению.

Целесообразность использования финансовых ресурсов.

Соблюдение правил проведения финансовых операций.

Поиск внутренних неиспользуемых резервов.

Определение источников несоблюдения финансовой дисциплины.

Сущность финансового контроля заключается в определении принципов проведения финансовой проверки, а затем, в ее реализации.

На предприятии контроль над финансовой сферой деятельности позволяет выявить неиспользуемые резервы, определить потребность в средствах на текущие и будущие периоды, рассчитать возможности возврата заемных средств, сформировать представление о потребностях в денежных средствах, рассмотреть инвестиционную деятельность. На уровне государства контроль над финансами позволяет укрепить финансовую дисциплину, то есть обеспечить соблюдение законности финансовых операций на всех уровнях взаимодействия. Кроме того, обеспечивается целесообразность и эффективность распределения финансовых средств внутри страны.