Файл: Бухгалтерская отчетность как основной источник Информации о деятельности организации ( Бухгалтерская отчетность как информационная основа анализа деятельности предприятия ).pdf

В структуре источников формирования имущества ООО «Фокс» наибольшую долю занимает собственный капитал (56,53% в 2018 году, 57,9% в 2019 году, 69,95% в 2020 году). За 2018-2020 годы его удельный вес вырос на 13,42 процентных пункта.

В структуре собственного капитала основное место занимает нераспределенная прибыль (56,51% в 2018 году, 57,89% в 2019 году, 69,945 в 2020 году).

 В 2018 году доля долгосрочных обязательств (кредитов и займов) составляла 0,09%. В 2019-2020 годах предприятие не имело долгосрочных обязательств. Доля краткосрочных заемных средств снижается (с 43,38% в 2018 году до 30,05% в 2020 году). Она полностью состоит из кредиторской задолженности.

Таким образом, анализ имущественного положения ООО «Фокс» показал, что основное место в структуре активов занимают запасы и денежные средства. Основное место в структуре источников имущества занимает собственный капитал.

 В целом, по общей оценке финансового состояния ООО «Фокс» можно отметить, что она усиливает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала повысилась на 13,42 процентных пункта, при снижении заемного капитала на эту же величину. 

На основе результатов анализа можно охарактеризовать структуру имущества ООО «Фокс» на конец 2020 года в целом как наиболее рациональную. В динамике ее изменения имеются как негативные, так и позитивные явления:

- в ООО «Фокс» за 2018-2020 годы снизилась доля внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов. Поэтому часть текущих активов может быть отвлечена на кредитование потребителей товаров и прочих дебиторов. Это свидетельствует о фактической иммобилизации части оборотных средств из производственной программы; 

- доля основных средств снизилась на 2,74 процентных пункта за счет их устаревания, что не может сказаться на перспективах развития предприятия; 

- доля оборотных активов в структуре имущества ООО «Фокс» занимает от 61% до 63,84%. Таким образом, сформирована более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств; 

- основным источником формирования имущества предприятия выступает собственный капитал; 

- темп роста собственного капитала превышает темп роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение организации;

- произошёл рост имущественного потенциала предприятия.

2.3 Оценка чистого, собственного оборотного капитала и эффективности деятельности предприятия

Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. долю оборотных средств компании, которая профинансирована из долгосрочных источников и которую не надо использовать для погашения текущего долга. 

Таблица 6

Оценка чистого и собственного оборотного капитала ООО «Фокс»

Положительное значение (оборотный капитал превышает сумму краткосрочного долга) свидетельствует о благополучном финансовом состоянии ООО «Фокс», поскольку в этом случае предприятие способно погасить свои текущие обязательства перед кредиторами путем продажи оборотных активов. 

Собственный оборотный капитал ООО «Фокс» увеличился на 12264 тыс.руб. или на 128,37%. 

Увеличение чистого оборотного капитала на 12214 тыс.руб. или на 127,18% будет способствовать росту финансовой устойчивости предприятия. 

Проведем оценку стоимости чистых активов ООО «Фокс».

Таблица 7

Оценка стоимости чистых активов ООО «Фокс»

Стоимость чистых активов ООО «Фокс» за 2018-2020 годы выросла на 14700 тыс.руб. или 48,25% (рисунок 3):

Рисунок 3. Динамика стоимости чистых активов ООО «Фокс» за 2018-2020 гг.

Чистые активы ООО «Фокс» за 2020 год на 45157 тыс.руб. превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении ООО «Фокс» по данному признаку (организация не имеет признаков банкротства). Возможно увеличение уставного капитала общества на 45157 тыс.руб. 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль характеризуют деятельность предприятия, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с затратами или ресурсами.

Таблица 8

Оценка рентабельности ООО «Фокс»

Рассчитанные данные говорят о том, что в 2018 году на 1 рубль активов приходилось 8,57 копеек чистой прибыли, что является не высоким показателем. В 2019 году данный показатель заметно увеличился составил 14,61 копеек на рубль чистой прибыли, в 2020 году – 18,57 копеек.

ООО «Фокс» имеет не высокий показатель рентабельности продукции по чистой прибыли: в 2018 году – с каждого рубля выручки получено 3,72 копейки чистой прибыли. В дальнейшем произошло увеличение показателя, и в 2019 году с каждого рубля выручки получено 5,26 копеек чистой прибыли, в 2020 году 7,34 копейки.

Важным показателем рентабельности является коэффициент рентабельности по валовой прибыли, который составляет в 2018 году 4,02, в 2019 году 6,19, в 2020 году 7,42, то есть с каждого рубля выручки от реализации продукции предприятие получало в 2018 году 4,02 копейки валовой прибыли, в 2019 году 6,19 копеек, в 2020 году 7,42 копейки.

Рассчитанные данные свидетельствуют о высоком значении рентабельности собственного капитала в 2018 году и его увеличении в 2019 и 2020 годах, что следует рассматривать положительно.

2.4 Анализ деловой активности предприятия

Целью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства. 

Таблица 9

Показатели деловой активности ООО «Фокс»

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО «Фокс» вырос на 0,41, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости.

Оборачиваемость запасов также ускорилась.

Следует отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности выше оборачиваемости кредиторской, что является благоприятным фактором в деятельности предприятия. 

Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге – увеличение собственных средств. 

Коэффициент оборачиваемости активов (капитала) показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала организации. Продолжительность нахождения капитала в активах организации сократилась на 0,28.

 Одновременный рост рентабельности и оборачиваемости активов является показателем эффективной деятельности предприятия по реализации продукции и работой отдела маркетинга (темпы роста выручки ускоряются).