Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО АКБ «Финпромбанк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

Целью курсового исследования является выявление разработка мероприятий по повышению экономической эффективности и финансовой устойчивости на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• исследование теоретических основ анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, а также определение его значение и роли на современном этапе;
• изучение методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
• анализ соответствующей нормативно-правовой базы;
• проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности АО «АКБ Финпромбанк»;
• выявление проблем в деятельности анализируемого банка;
• предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в деятельности АО «АКБ Финпромбанк».

Объектом исследования является финансовая деятельность коммерческого банка АО «АКБ Финпромбанк».

Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

Степень изученности темы. В работе используются труды российских и зарубежных ученых, специализирующихся в области анализа финансово-хозяйственной в банковской сфере.

Методология исследования – общенаучные методы исследований (анализ, синтез, сравнение, умозаключение, системный подход), специальные методы и приемы экономического анализа.

Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.

Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

1.1 Экономическая сущность и роль анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

Грамотный анализ результатов финансовой банковской деятельности и выявление факторов, влияющих на эту деятельность позволяет повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них.

С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им.

Сумма всех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.

Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека.

Экономический анализ, как одна из разновидностей анализа вообще, представляет собой систематизированную совокупность аналитических процедур, имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта.

Объекты анализа могут быть исключительно разнородными — страна, рынок, предприятие, инвестиционный проект, себестоимость, цена и т.п.

Финансовый анализ входит как составная часть в комплексный экономический анализ хозяйствующих субъектов.

В системе микроэкономического анализа в узком смысле анализ финансовых аспектов деятельности хозяйствующего субъекта занимает ключевое место, поскольку, во-первых, именно хозяйствующий субъект является базовой ячейкой экономической системы в любой стране и, во-вторых, управление финансами, которое немыслимо, в частности, без оценки финансового состояния предприятия и его контрагентов, представляет собой сердцевину системы управления предприятием.

Финансовый анализ, понимаемый как анализ в системе финансового менеджмента, основывается на общедоступной информации финансового характера и входит в систему аналитических процедур оценки деятельности предприятия в терминах стоимостных оценок и эффективности^[1].

С точки зрения управления предприятием финансы отражают совокупность отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств, необходимых предприятиям для обеспечения расширенного воспроизводства.

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов.

Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности.

При этом оценка финансового состояния предприятия рассматривается как начальный этап финансового анализа, для которого к первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней (такой анализ может быть определен как анализ бухгалтерской отчетности), а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и др.

Помимо руководства организации пользователями информацией, полученной в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности, могут стать инвесторы, государство (в частности в лице налоговых органов), различные контрагенты (покупатели, поставщики, подрядчики и заказчики) и др.

Причем каждый пользователь заинтересован в информации исходя из своих приоритетов. (см. рис.1.1)

Объектом для анализа, как правило, служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. Она должна представлять объективную и полную картину и финансовом положении предприятия, а также позволять быстро, всесторонне и объективно оценивать работу предприятия, а также спрогнозировать его развитие^[2]. Для этого отчетность должна составляться исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету, а при необходимости дополняться отдельными пояснениями и показателями.

Линейные руководители

Инвесторы и государство

Собственники и топ-менеджмент

Рисунок 1.1 – Приоритетность финансовых показателей для различных групп пользователей банковской информацией^[3]

Экономический анализ в современных условиях отличается следующими особенностями:

1. расширение границ анализа, введение в орбиту аналитического исследования качественно новых объектов, появление новых, присущих рыночной экономике, направлений экономического анализа;
2. дальнейшее углубление и детализация экономического анализа;
3. приоритетное значение микроэкономического уровня аналитических исследований над макроэкономическим;
4. настоятельная необходимость соизмерения размеров авансированных средств и финансовых результатов, определения эффективности хозяйственной деятельности и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
5. актуализация оперативного и ситуационного экономического анализа;
6. трансформация анализа коммерческой деятельности с позиций его задач, функций, а также методологии и методики; формирование анализа коммерческой деятельности в качестве важнейшей функции менеджмента и маркетинга;

7) существенное расширение круга субъектов анализа, обусловленное появлением большого числа относительно новых для отечественной экономики финансово-кредитных институтов (инжиниринговыхs инвестиционных, инновационных, консалтинговых, лизинговых и др.);

8) повышение требований к информационному обеспечению экономического анализа, совершенствование национальных стандартов бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);

9) развитие информационной базы анализа на микроуровне, совершенствование управленческого учета организации; 10) необходимость системного анализа рисков в рамках принятия тактических и стратегических управленческих решений^[4].

В связи с тем, что объектом исследования в данной дипломной работе будет являться коммерческое банковское учреждение, мы считаем целесообразным рассмотреть основные характерные черты анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.