Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО АКБ «Финпромбанк»).pdf

Вместе с сокращением доли средств резерва на возможные потери под обязательства условного характера на 12280 тыс. руб. за период 2015-2017 гг. все изложенные изменения можно отнести к негативным тенденциям в финансовом состоянии банков, т.к. это может быть следствием потери доверия банка у клиентов, так и у других банков. С другой стороны все вышеперечисленные негативные моменты вызваны процессами, происходящими в экономике страны в 2016-2017 гг. Тем более учитывая этот факт предприятию не стоит сокращать резерв на возможные потери под обязательства условного характера, т.к. это является своеобразной подушкой безопасности банка.

Продолжим анализ рассмотрением активов банка. В таблице 2.3 представлены исходные и данные, а также сделан анализ динамики изменения активов АО «АКБ Финпромбанк» за 2015-2017 гг.

Таблица 2.3 – Динамика изменения активов АО "АКБ Финпромбанк"

Совокупное уменьшение активов за период 2015-2017 гг. составило 2381170 тыс. руб., причем в 2017 г. по сравнению с 2016 г. произошло увеличение на 487822 тыс. руб., но уровня 2015 г. банк не смог достичь.

За период 2015-2017 гг. денежные средства АО «АКБ Финпромбанк» сократились на 1529701 тыс. руб. Тенденция та же, что и у всей совокупности активов: рост в 2017 г. на 67420 тыс. руб. по сравнению с 2016 г.

К положительным моментам можно отнести рост суммы обязательных резервов на счетах в Центральном банке России. Совокупный рост за период 2015-2017 гг. составил 33559 тыс. руб., в том числе за 2016 г. абсолютный прирост составил 26763 (514 %) , за 2017 г. – 6796 тыс. руб. (120 %).

Средства в других банках сократились на 535815 тыс. руб. за исследуемый период, причем в 2017 г. АО «АКБ Финпромбанк» нарастил активы, размещенные в других банках на 208813 тыс. руб. или на 62 %, однако не смогло компенсировать резкого падения в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 744628 тыс. руб.

Кредиты и дебиторская задолженность имели постоянную тенденцию роста, в 2016 г. на 15 % и в 2017 г. – 6 %, в итоге совокупный относительный прирост составил 23 % или в абсолютном выражении 744633 тыс. руб.

Резкое сокращение требований по платежам на прибыль в 2016 г., компенсировалось ростом в 2017 г. и таким образом, за весь анализируемый период рост составил 34 % или 13404 тыс. руб., в том числе рост в 2017 г. 62 % или 19875 тыс. руб.

Далее проанализируем основные результаты финансово-хозяйственной деятельности АО «АКБ Финпромбанка».

Анализ финансовых результатов банка нужно вести по каждому источнику доходов и соответствующей статье расходов.

В таблице 2.4 представлены данные о процентных расходах и доходах АО «АКБ «Финпромбанк» за 2015-2017 гг.

Таблица 2.5 – Анализ процентных расходов и доходов АО «АКБ «Финпромбанк» в 2015-2017 гг.

Из таблицы 2.5 видно, что за период 2015-2017 гг. стоимость процентных доходов хоть и превышает стоимость расходов, все же подвержена сокращению. На протяжении всего периода сохраняется тенденция к сокращению данного показателя. В 2016 г. сокращение составило 22547 тыс. руб., в 2017 г. – 58703 тыс. руб., в итоге совокупное сокращение составило 81250 тыс. руб. Однако при этом нельзя не отметить сохраняющееся положительное сальдо, что является положительной тенденцией, принимая во внимание тяжелые последствия финансового кризиса в банковской сфере.

Далее рассмотрим доходы и расходы от основной деятельности организации. В таблице 2.6 представлен анализ.

По данным таблицы видно, что чистой доход банка в 2017 г. составил 522513 тыс. руб., что на 157860 тыс. руб. больше чем в 2015 г. В 2016 г. абсолютный прирост составил 8905 тыс. руб., в 2017 г. – 148955 тыс. руб.

Таблица 2.6 – Доходы и расходы по основным операциям АО «АКБ Финпромбанк» за 2015-2017 гг.

В первую очередь повышение произошло за счет изменения сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи в сторону увеличения и чистых доходы от переоценки иностранной валюты на 35848 тыс. руб. и 34395 тыс. руб. соответственно.

Однако нельзя не отметить заметный рост расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи на 69443 тыс. руб. и расходов по операциям с иностранной валютой на 69555 тыс. руб.

Видно, что финансовые трудности в экономике страны, скхавшиеся в целом на банковской сфере сказались и на эффективности деятельности АО «АКБ Финпромбанк». За период 2015-2017 гг. прибыль до налогообложения сократилась на 60135 тыс. руб. Однако нельзя не отметить положительную тенденцию ее роста в 2017 г. на 25528 тыс. руб., что к сожалению не смогло компенсировать резкое сокращение в 2016 г. (85703 тыс. руб.).

Более точным показателем, характеризующим эффективность финансов-хозяйственной деятельности любой организации, в том числе и банка является чистая прибыль. В таблице 2.7 отражено формирование чистой прибыли АО «АКБ Финпромбанк» в 2015-2017 гг.

Таблица 2.7 – Анализ чистой прибыли АО «АКБ «Финпромбанк», тыс. руб.

За период 2015-2017 гг. чистая прибыль сократилась на 67095 тыс. руб. Хотя имеется положительная тенденция ее роста в 2017 г. на 23807 тыс. руб., что к сожалению не смогло компенсировать резкое сокращение в 2016 г. (90902 тыс. руб.).

Сумма налога на прибыль изменялась пропорционально изменению суммы прибыли до налогообложения.

Таким образом, тенденция развития АО «АКБ «Финпромбанк» на фоне общеэкономической ситуации может быть охарактеризована как положительно динамичная. Приоритетным направлением деятельности является предоставление качественных банковских услуг промышленным предприятиям, инвестиционным и финансовым компаниям и физическим лицам, оказание клиентам квалифицированного банковского сервиса на уровне лучших российских стандартов, содействие в организации и развитии программ финансирования и кредитования, эффективного управления средствами клиентов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности.

При этом оценка финансового состояния предприятия рассматривается как начальный этап финансового анализа, для которого к первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней (такой анализ может быть определен как анализ бухгалтерской отчетности), а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и др.

Отсюда очевидно, что используемые технологии рыночного саморегулирования организации должны претерпеть определенные изменения, связанные с переориентацией вектора их применения от саморегулирования деятельности к саморегулированию развития на основе расширения практики использования современных экономических инструментов, в частности. новой технологии анализа деятельности организации.

АКБ «ФИНПРОМБАНК» (АО), созданный в 1992 году, сегодня представляет собой современный, высокотехнологичный, динамично развивающийся банк, занимающий активную позицию во всех сферах финансовых услуг. АКБ «ФИНПРОМБАНК» (АО) предоставляет юридическим лицам комплексное расчетно-кассовое обслуживание, осуществляет операции с ценными бумагами, кредитование юридических и физических лиц, привлечение средств во вклады и депозиты, работает на межбанковском и валютном рынках.

Стратегическая цель Банка — создать финансовую, технологическую и организационную инфраструктуру, способную решать задачи обеспечения сохранности и преумножения активов акционеров и клиентов, используя комплексную систему управления рисками и современный менеджмент обеспечить положительную динамику основных показателей деятельности и рост рыночной стоимости банка.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что тенденция развития АО «АКБ «Финпромбанк» на фоне общеэкономической ситуации может быть охарактеризована как положительно динамичная. Однако в рассматриваемом периоде очень ярко видно, как, отрицательные процессы, происходящие в российской экономике, отражаются на финансовых результатах деятельности банка. В связи с чем возникла необходимость разработки программы мероприятий, не допускающих или сокращающих негативное влияние тех рисков, которые могут иметь место во внешней среде банка.