Файл: Прогнозирование банкротства коммерческого банка и разработка антикризисной программы.pdf

После отзыва лицензии банк не вправе заниматься банковской деятельностью, иначе сделки, совершенные им после отзыва лицензии, могут быть признаны недействительными.

Ликвидация банков осуществляется ликвидационной комиссией, в состав которой входят участники банка, его кредиторы, должностные лица исполнительного органа банка. При принудительной ликвидации банка арбитражным судом назначается ликвидатор, который осуществляет ликвидацию банка. При объявлении банка банкротом по решению арбитражного суда его ликвидация осуществляется в порядке конкурсного производства конкурсным управляющим, назначаемым арбитражным судом. Ликвидация кредитной организации считается завершенной с момента аннулирования записи о ее регистрации в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

Всех предпринимателей по отношению к банку-банкроту можно разделить на две группы: первая – это лица, которые имеют непогашенные кредиты (должники банка); вторая – это лица, которые имеют в банке денежные средства на счетах и во вкладах (кредиторы банка).

В случае банкротства кредитной организации задолженность должников банка войдет в состав кредитного портфеля и будет в дальнейшем продана на торгах в пользу другого банка. Таким образом, все условия кредитного договора, заключённого с банком-банкротом, сохранят свою силу, на стороне будет выступать уже другой банк.

Кредиторов банка-банкрота условно можно разделить в зависимости очерёдности удовлетворения требований на внеочередных кредиторов, кредиторов первой, второй и третьей очереди.

Вне очереди исполняются текущие обязательства кредитной организации.

В первую очередь удовлетворяются в основном требования физических лиц, требования Агентства по договорам банковского вклада и договорам банковского счета, требования Банка России.

Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

После расчётов с первой и второй очередью удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества кредитной организации, за счет стоимости предмета залога.

В третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Из этого следует, что юридические лица в большинстве своём попадают в состав кредиторов третьей очереди. При таких условиях вероятность возврата долго является достаточно низкой.

---

1.1 Методики прогнозирования банкротства коммерческого банка

Принятые в мировой практике методики раннего предупреждения несостоятельности и прогнозирования деятельности кредитных организаций основываются на достаточно высоком уровне достоверности отчетности банков. Не секрет, что в российской действительности это условие не всегда соблюдается. Специалисты выделяют ряд признаков, косвенно свидетельствующих о приближающемся банкротстве. Например, если отношение собственных средств банка и его активов близко к минимальному уровню, установленному Банком России, или наблюдается низкая доля высоколиквидных активов при существенной доле средств, заимствованных на межбанковских рынках, то это говорит о возможных проблемах с ликвидностью. О внутреннем неблагополучии свидетельствует не проведение платежей клиентов в течение нескольких операционных дней и т.д.

Одной из целей любой коммерческой организации является получение прибыли, величина которой может служить показателем успешности ее деятельности. В качестве показателя прибыльности была выбрана рентабельность активов компании, которая показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль активов.

Показатель рентабельности активов является наиболее общим показателем прибыльности организации, так как в нем учитываются как процентные доходы (за счет разницы в ставках по кредитам и депозитам), так и непроцентные (например, за счет деятельности на рынке капитала и обменных операций). С ростом рентабельности активов вероятность банкротства снижается.

Степень достаточности капитала характеризуется отношением собственных средств к активам банка. Увеличение доли собственного капитала приводит к снижению вероятности банкротства, так как растет доля ресурсов, по которым банк не имеет обязательств.

Базовым фактором, определяющим риск дефолта служит доля общего кредитного портфеля в валюте баланса. Ее увеличение приводит к росту риска, а значит и вероятности банкротства. помимо размера кредитного портфеля необходимо учитывать его качество, что может проявляться в доле от общего размера выданных займов просроченной задолженности и сформированных резервов. Высокое значение обеих величин сигнализирует о неудовлетворительном качестве кредитного портфеля и рискованной политике банка. Ухудшение качества портфеля может привести к росту вероятности банкротства.

---

Схожие показатели, характеризующие эффективность работы банка и различные типа риска, рассматривались в исследовании Ланина и Веннета по оценке вероятности банкротства на основе выборки, составленной по методу подобия на основе валюты баланса, по данным 210 российских банков за период с 1991 по 2004 год. Высокая доля в активах кредитов реальному сектору может отражать низкую степень участия банка в спекулятивных операциях, что повышает его надежность. Другой характеристикой банка может служить его вовлеченность в работу с частными лицами, о чем говорит доля вкладов и депозитов физических лиц в валюте баланса. Влияние данного фактора на вероятность банкротства неопределенное и требует дополнительного исследования. Кроме того, фактором, отражающим устойчивость, может стать доля вкладов нерезидентов в валюте баланса. Размер банка также служит одним из критериев. Можно предположить, что крупные банки устойчивее и вероятность их банкротства меньше.

На данном этапе состояние экономики Российской Федерации, выражающееся в ослаблении курса рубля, многочисленных санкциях западных стран и падении цен на нефть, нашло своё отражение и в конъюнктуре отечественной банковской системы. Одним из основных трендов последних лет стали участившиеся случаи отзывов лицензий у российских коммерческих банков, деятельность которой была признана Центральным Банком России незаконной или опасной для экономической стабильности.

В связи с этим, крайне актуальна тема анализа банков, их показателей деятельности и использование полученных данных для оценки надёжности и прогнозирования возможного отзыва лицензии и банкротства. Полученная информация полезна не только для применения на высших уровнях регулирующих органов, но и для клиентов банков: физических и юридических лиц, находящихся в поиске наиболее надёжного учреждения для осуществления своих финансовых операций.

Современные методики оценки и анализа банков были приняты и начали активно использоваться в 1990-е годы. Разделить между собой их можно на 4  основные группы.

1. Статистические модели (SAABA, FILMS);
2. Системы коэффициентного анализа (BAKS);
3. Комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST);
4. Рейтинговые системы оценки (PATRL, CAMEL).

Все вышеперечисленные методики используют показатели из отчетности и позволяют дать оценку банка на основании от 5 до 30 различных коэффициентов, влияющих на итоговый результат.

Таблица 1. Преимущества и недостатки зарубежных моделей

---

Метод	Преимущества			Недостатки
CAMEL	• метод достаточно стандартизирован; • благодаря рейтингам по каждому из показателей можно оперативно определить слабые места банка; • сводная оценка выражает уровень минимального вмешательства, которое должно			зависит от профессионализма и уровня подготовки экспертов и в связи с этим имеет ярко выраженный субъективный анализ.
Продолжение таблицы 1
OPAP	• высокая скорость проведения анализа, в связи с чем анализируется небольшое количество показателей; • легкое получение исходных данных.	позволяет оценить только текущее состояние банка.
BAKS	благодаря стандартному подходу метод может использоваться широким кругом исследователей; достаточно широкий перечень используемых коэффициентов позволяет оценить все стороны деятельности банка; возможность выявить основные тренды при анализе нескольких банков.		высокая трудоемкость в связи с большим количеством коэффициентов для расчёта; при исследовании производится на основе размера или сферы деятельности – в связи с этим нет возможности анализировать сдвиги во всей банковской системе; использование методики ограничено выявлением тех сторон деятельности кредитной организации, которые нуждаются в особом внимании со стороны контролирующих организаций.
PATHOL	благодаря стандартизированным отчётам скорость анализа достаточно высока; позволяет провести эффективную оценку		результат анализа достоверно отражает только текущее состояние банка.
Продолжение таблицы 1
SAABA	большой срок прогноза.		определение вероятности невозврата каждого выданного кредита требует значительных затрат труда.

По мнению В. М. Плещицера, систематизация существующих методик анализа банка и прогнозирования вероятности его банкротства показала, что значительным недостатком практически всех систем является их неприменимость в российских условиях. Те системы, по отношению к которым были предприняты попытки адаптации к нашей экономической конъюнктуре, являются недостаточно точными.^[4]

---

В своей работе «Комплексная методика прогнозирования банкротства банков» Плещицер предлагает пятифакторную модель, содержащую переменные, характеризующие ряд ключевых факторов деятельности коммерческого банка. При этом автор отмечает, что уже существующие методики прогнозирования банкротства банков позволяют учесть лишь некоторые из факторов, и ни одна из методик кроме авторской не позволяет оценить все факторы в совокупности, в одной  модели.

Эта модель представляет собой аддитивную пятифакторную модель, которая описывается уравнением:

K_t^п.в.б = 10,5239 Rt – 1 + 0, 0061EC / At - 2 – 1,7895 ROAt – 2 – 0,2359 Age – - 0,2470 Place ^[5]

где K_t^п.в.б - комплексный критерий перспективной вероятности банкротства банка;

Rt – 1 – ставка рефинансирования Банка России за один год предполагаемого банкротства;

EC – собственный капитал;

At – 2 – активы банка;

ROAt – 2 – рентабельность активов за 2 года до предполагаемого банкротства;

Age – возраст руководства банка;

Place – местоположение банка на территории Российской Федерации.

На практике суть используемого метода заключается в расчёте комплексного критерия перспективной вероятности банкротства K_t^п.в.б на основе данного уравнения, сравнение которого с пороговыми значениями позволяет прогнозировать вероятность банкротства банка — а в условиях кризиса такая возможность крайне востребована.

Автор методики приводит следующие возможные варианты значения критерия K_t^п.в.б , а также их характеристики:

Таблица 2. Характеристики критерия K_t^п.в.б 

Критерий	Характеристика
Ktп.в.б > 0,5866	Высокий риск банкротства банка в конце периода прогнозирования
Ktп.в.б < 0,4239	Низкий риск банкротства банка в конце периода прогнозирования
Ktп.в.б  принимает значения от 0,4239 по 0,5866 включительно	Неопределенный риск

Стоит отметить, что точность прогноза с использованием методики Плещицера составляет 95 %.

Кроме вышеперечисленных методов — применения моделей и использования комплексного подхода прогнозирования банкротства, возможно также рассчитать конкретные показатели, характеризующие деятельность банка в период кризиса — для последующего сравнения с конкурентами.

В качестве таких показателей аналитики чаще всего используют следующие:

---