Файл: Прогнозирование банкротства коммерческого банка и разработка антикризисной программы.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальное состояние экономики РФ, выражающееся в ослаблении курса рубля, многочисленных санкциях западных стран и падении цен на нефть, нашло своё отражение и в конъюнктуре отечественной банковской системы. Одним из основных трендов последних лет стали участившиеся случаи отзывов лицензий у российских коммерческих банков, деятельность которых была признана ЦБ незаконной или опасной для экономической стабильности.

Банкротство – это процедура ликвидации неплатежеспособной кредитной организации в связи с невозможностью и нецелесообразностью продолжения деятельности. Она включает в себя продажу имущества банка для соразмерного удовлетворения требования его кредиторов.

В связи с этим, данная тема крайне актуальна тема анализа банков, их показателей деятельности и использование полученных данных для оценки надёжности и прогнозирования возможного отзыва лицензии и/или банкротства. Полученная информация полезна не только для применения на высших уровнях регулирующих органов, но и для клиентов банков: физических и юридических лиц, находящихся в поиске наиболее надёжного учреждения для осуществления своих финансовых операций.

Цели и задачи курсовой работы:

• рассмотреть и проанализировать причины возможного банкротства коммерческого банка;
• описать процедуру банкротства коммерческого банка;
• знакомиться с основными Федеральными законами и положениями;
• рассмотреть современные методики прогнозирования банкротства зарубежных и отечественных экономистов;
• ознакомиться с особенностями антикризисного менеджмента в коммерческих банках;
• провести анализ основных показателей ликвидности ПАО Промсвязьбанк;
• рассчитать вероятность банкротства, опираясь на данные бухгалтерской отчетности ПАО Промсвязьбанк;
• рассчитать вероятность банкротства ПАО Промсвязьбанк;
• разработать антикризисную программу для ПАО Промсвязьбанк.

Объектом исследования являются методы прогнозирования банкротства коммерческого банка, а также разработка антикризисных мер. Предметом исследования является публичное акционерное общество Промсвязьбанк.

ГЛАВА 1. Процедура банкротства коммерческого банка и причины возникновения банкротства

---

Банкротство кредитных организаций в Российской Федерации регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 года. Действующее законодательство Российской Федерации определяет понятие банкротство как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Банкротство – это процедура ликвидации неплатежеспособной кредитной организации в связи с невозможностью и нецелесообразностью продолжения деятельности.^[1]

Таким образом финансовая несостоятельность является экономическим содержанием банкротства банка. В настоящее время порядок ликвидации и банкротства коммерческого банка регулируют следующие нормативные акты:

• Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
• Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

С экономической точки зрения банкротство – это процедура ликвидации неплатежеспособной кредитной организации в связи с невозможностью и нецелесообразностью продолжения деятельности. Она включает в себя продажу имущества банка для соразмерного удовлетворения требования его кредиторов.

Факторы банкротства коммерческих банков условно можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся:

1. Социально-политические:

• ограничения в отношении иностранного капитала;
• резкие изменения государственной экономики и финансовой политики;
• жесткие требования к учредителям банка;
• монополизация рынка.

1. Экономические:

• тяжелое экономическое состояние в стране;
• низкий уровень дохода среди населения;
• высокие темпы инфляции;
• нестабильность в финансово-кредитном секторе.

1. Информационно-правовые:

• противоречивость законодательства;
• недостаток качественной информации о конъюнктуре рынка.

В группу внутренних факторов входят:

1. Стратегии, принципы и организация деятельности коммерческого банка:

• неквалифицированное управление;
• некомпетентный персонал;
• плохая система финансовой отчетности;
• отсутствие внутренних регламентирующих документов.

1. Ресурсы и способы их использования:

• повышенные коммерческие риски;
• неспособность покрывать свои обязательства;
• неспособность контролировать расходы.

---

1. Качество маркетинга:

• отсутствие инноваций;
• неубедительная реклама;
• низкий уровень конкурентоспособности;
• потеря деловой репутации. ^[2]

В отдельную группу входят косвенные факторы, которые говорят о фиктивном или преднамеренном банкротстве, к ним относится:

• мошенничество с отчетной и финансовой документацией;
• уклонение от специального банковского законодательства;
• использование противозаконных («черных») финансовых схем.

Как показывает практика, в делах о несостоятельности кредитных организаций допускается огромное количество нарушений законодательства. Очень часто к несостоятельности приводят преднамеренные действия руководства банка по созданию искусственной задолженности перед кредиторами. Тогда у банка появляется формальный повод для объявления о своей несостоятельности. Кроме того, банки-должники часто всеми способами стараются уклониться от уплаты денежных обязательств, что приводит к фиктивным и преднамеренным банкротствам. Кредитная организация может проводить сделки, несоответствующие законодательству РФ, а также сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб банку в денежной форме.

По данным Агентства по страхованию вкладов, в 75% случаев банкротство имеет криминальный характер и связано это с выводом активов из банков, который, как правило, осуществляется с использованием технических активов.

Технические активы являются основной причиной недостоверности отчетных данных банков, выраженной в существенном разрыве между балансовой стоимостью активов и их рыночной (ликвидационной) стоимостью.

В практике выявления обстоятельств банкротства определение «технические» получили активы ненадлежащего качества, представляющие собой схемные операции, совершаемые банком в интересах их руководителей и владельцев (но вопреки интересам самого банка), с использованием пробелов в законодательстве и нормах регулирования банковской деятельности.

Наиболее распространенным видом технических активов являются ссуды, предоставленные юридическим лицам, которые не осуществляют хозяйственную деятельность или осуществляют деятельность несопоставимую с объемом ее финансирования банком. Зачастую такие юридические лица представляют собой фирмы-однодневки, зарегистрированные по адресам массовой регистрации, имеющие одного сотрудника в штате и не находящиеся по месту регистрации. Посредством выдачи (напрямую или через счета третьих лиц) технических ссуд в подавляющем большинстве случаев выводятся ликвидные активы из банков. Фактическое отсутствие наличных денежных средств в течение продолжительного периода времени может скрываться за фиктивными остатками в кассе банка, существующими только в записях на счетах.

---

Стоит отметить, что каждый 5-й российский банк является проблемным, поэтому существуют определенные методы, которые предупреждают и предотвращают наступление банкротства:

• финансовое оздоровление;
• назначение временной администрации;
• реорганизация учреждения.

Санация (финансовое оздоровление) - это система государственных и банковских мер по предотвращению банкротства банков, улучшению их финансового состояния. Данная система предполагает проведение ряда мероприятий, в числе которых:

• широкое участие акционеров и третьих лиц, которое включает оказание ими безвозмездной помощи, в том числе отсрочка погашения части обязательств;
• принятие солидарной ответственности перед кредиторами;
• оказание банку в привлечение заемных средств, в том числе залога имуществ банка;
• отказ акционеров от дивидендов;
• изменение организационной структуры банка, если она не приводит к рентабельной работе;
• создание надежного внутреннего контроля;
• разработка специального механизма по обеспечению возврата ссуд;
• привлечение сторонних организаций по управлению активами и пассивами.

Совет банка, в первую очередь, должны проанализировать расходы и доходы банка и провести сокращение расходов и увеличение доходов. Сокращение расходов может осуществляться за счет сокращения численности персонала, уменьшения хозяйственных расходов, отказа от не рентабельных направлений бизнеса, закрытия убыточных филиалов и от уменьшения процентных расходов. Дополнительные доходы могут быть получены путем безрисковых комиссионных операций, получения доходов от размещения привлеченных ресурсов под конкретные рентабельные операции, размещения части ресурсов во высоколиквидные активы.

При необходимости в целях выравнивания баланса может быть проведена реализация имущества банка и других активов, в частности продажа активов, не приносящих дохода, сдача в аренду имущества, удовлетворение требований кредиторов за счет переуступки активов банка, залоговых ценностей.

Следует отметить, что выше указанные процедуры не являются процедурами банкротства. В случае их проведения банк еще не считается несостоятельным, предполагается, что в результате реализаций данных мероприятий его положение будет исправлено.

Банк может выбрать еще одну меру по принуждению банкротства – реорганизацию. Она должна проходить либо в форме слияния с более устойчивой кредитной организацией, либо в форме присоединения.

---

Если проблемный банк не исполняет требования по финансовому оздоровлению или реорганизации, то Комитет банковского надзора Банка Росси и в соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», а также Положением о Комитете банковского надзора Банка России назначает временную администрацию на срок до шести месяцев. В ее функции входит:

• реализация полномочий исполнительных органов;
• разработка мероприятий по финансовому оздоровлению;
• контроль за распоряжением имуществом организации;
• установление кредиторов и размеров их требований;
• применение мер по взысканию задолженности перед организацией.

По истечению назначенного срока в случае восстановления устойчивого финансового положения происходит отмена временной администрации и банк возвращается к своей текущей деятельности. Если оздоровления не произошло, то Ассоциация по реорганизации кредитных организаций (АРКО) принимает решение о ликвидации. В этом случае Центральный банк отзывает лицензию на осуществление банковской деятельности, после чего участниками банка должно быть принято решение о его ликвидации. Банки, как и любые коммерческие организации — юридические лица, могут быть ликвидированы по следующим основаниям:

• вследствие признания их несостоятельными (банкротами);
• по решению учредителей (участников);
• по решению суда.

Требование о ликвидации банка в случае осуществления его деятельности с нарушением закона и иных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность, может быть предъявлено в суд Центральным банком РФ. В этом случае инициатива Банка России о ликвидации кредитной организации выглядит как отзыв у банка лицензии на осуществление банковских операций.

Основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций являются:

• установление недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
• задержка начала осуществления деятельности более чем на год со дня ее выдачи;
• установление фактов недостоверности отчетных данных, задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности;
• осуществление, в том числе однократное, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России;
• неисполнение требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
• неспособность банка удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их исполнения, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее 1000 МРОТ, установленных федеральным законом;
• неоднократное в течение года виновное неисполнение содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкладов) клиентов банка при наличии денежных средств на счете (вкладе) указанных лиц. ^[3]

---