Файл: Прямые налоги и их место в налоговой  системе РФ.pdf

Представленные данные таблицы 2.2 непосредственно отображают структуру поступлений налогов в федеральный бюджет в динамике 2016-2018 гг. Общее поступление денежных средств в федеральный бюджет с 2016-2017 гг.-129,5 млрд.руб.;2017-2018 гг.-672,4 млрд.руб.

Проводя анализ поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации за 2014 - 2018 года, можно заметить — поступления в бюджет увеличился.

Произведя анализ по данным таблицы 2.2 и рис.2.2 можно сделать следующие выводы. Несмотря на то, что было в некоторых случая понижение поступлений в федеральный бюджет по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых общая картина поступлений показала увеличение поступлений. Сравнивая, 2016-2018 года прослеживается динамика к увеличению общих поступлений по налогам и сборам в федеральный бюджет Российской Федерации:

Рисунок 2.2 – Структура налоговых поступления за 2016-2018 гг., %

В таблице 2.3 проанализируем динамику поступления доходов в бюджет по налогу на доходы физических лиц.

По таблице 2.3 и рисунку 2.3 видно, что динамика поступлений по налогу на доходы физических лиц аналогичная предыдущим федеральным налогам. Поступления растут в 2016 года на 7,43% в 20167году, на 7,46% в 2017 году и снижаются на 24,69% в 2018 году.

Таблица 2.3

Поступление налогов на доходы физических лиц в бюджет, млрд.руб.

Рисунок 2.3 – Поступление налогов на доходы физических лиц в бюджет, млрд.руб.

В таблице 2.4и на рисунке 2.4посмотрим динамику поступления налога на прибыль за 2015-2018 года.

Таблица 2.4

Поступление налога на прибыль в бюджет, млрд.руб.

Рисунок 2.4 – Поступление налога на прибыль в бюджет, млрд.руб.

По таблице 2.4 и рисунку 2.4видно, что поступления налога на прибыль на протяжении всего периода положительное и растет. В 2016 году на 6,48%, в 2017 году на18,75% и в2018 году на 52,95%.

В таблице 2.5 и на рисунке 2.5рассмотрим динамику поступления водного налога в бюджет государства.

По таблице2.5 и по рисунку 2.5 видно, что водный налог в 2016 году снижается на 11,02%, в 2017 году увеличился на 5,29%, а затем снова снизился в 2018 году на 1,26%.

Таблица 2.5

Поступление водного налога в бюджет, млрд.руб.

Рисунок 2.5 – Поступление водного налога в бюджет, млрд.руб.

Таблица 2.6

Поступления налога на добычу полезных ископаемых, млрд.руб.

Рисунок 2.6 – Поступления налога на добычу полезных ископаемых, млрд.руб.

На протяжении всего периода поступления по налогу на добычу полезных ископаемых растут в 2016 году на 15,92%, в 2017 году на 6% и в 2018 году на 27,43%.

Проведение анализа налоговых поступлений - неотделимая доля налоговой политики государства. Не обращая внимание на это, для построения максимально четких прогнозов поступлений и рационального планирования бюджета необходимо проводить анализ задолженностей по каждому виду налогов. Качественно проведенная аналитическая работа непосредственно дает возможность для извлечения самой большой выгоды из налоговых поступлений.

2.3. Перспективы развития налоговой политики

Первоочередной задачей фискальной политики на 2019-2020 годы является контроль налоговых поступлений для роста ВВП и эффективное использование собранных налогов на нужды страны.

Правительство РФ пытается обновить налоговую систему для повышения прибыли в бюджет и уменьшения налогов предприятиям.

Приоритетные цели налогообложения РФ 2019-2020:

■ Создание условий для удобной оплаты налогов с прибыли для всех категорий субъектов РФ;

■ Регулирование производств и применений налоговой базы в экономике РФ.

■ Цели базируются на единых принципах для всех категорий власти:

■ Одинаковые условия налогообложения для различных уровней власти;

■ Однократность налогообложения;

■ Стабильность и понятность налоговой системы;

■ Гибкость системы налогообложения для эффективности взаимодействия бизнеса и государства;

■ Простота;

■ Доступность.

Направления налоговой политики на 2019-2020 год Россия – огромное поле для предпринимательской деятельности, но из-за налоговой нагрузки, которая значительно выше по сравнению с другими странами российские предприниматели не создают конкуренции друг другу.

Плановый период по регулированию налоговой системы в 2019-2020 годах пока не предусматривает сокращения налоговой нагрузки на предпринимателей.

Целевые направления и шаги к совершенствованию налогообложения:

● Корректировка системы налогового федерализма;

● Корректировка налоговой системы, как единый понятный и неизменный механизм для оплаты различных платежей в отчетный годовой период

● Консолидирование мелких налогов;

● Внедрение новых налоговых ставок для российских предпринимателей;

● Урезание некоторых льгот и послаблений из налоговой системы;

● Повышение экологических штрафов и налогов.

● Налоговая политика на ближайшие два года обосновывает решения инфляцией, санкциями, необходимостью вывода экономики из тени. Вопрос в верности принимаемых мер, не произойдет ли упадок среднего и малого бизнеса России, которая по предпринимательской деятельности и так находится только на 62 строчке в мире.

Одной из острых экономических проблем в России является обход уплаты налогов с получаемого дохода. Юридические и физические лица, сознательно обходят налоговые платежи, не участвуют в росте бюджета и ВВП страны. Министерство финансов принимает меры для вывода экономики РФ из тени, применяя всевозможные методы вплоть до корректировки налогового законодательства. Минфин упрощает сбор налогов, для этого введены:

► Ревизия действующих сборов с целью выявления налоговых платежей, не учтенных в НК РФ для их внесения;

► Процедура отмены контроля за стоимостью по договорам организаций, работающих в пределах одного региона России;

► Льготная система налогообложения для организаций в некоторых субъектах России;

► Совершенствование системы оплаты НДС;

► Повышение акцизов;

► Налог на недвижимость физических лиц при некорректно оформленном праве собственности;

► План работы над налогом на добычу полезных ископаемых для аккумулирования налогов от деятельности в бюджет без повышения налогов;

► Меры по перерасчет пеней для юридических лиц;

► Разработка отмены существующих льгот.

Информацию о вводимых налогах Министерство Финансов публикует в открытом доступе на своем сайте. Исходя из этого понятно, какие меры будут приняты для вывода бизнеса из тени и какая поддержка будет оказана бизнесу для развития.

Текущие планы Минфина не одобряются предпринимателями, которые ожидали послабления налогов, поэтому прогнозируемая эффективность мер может не совпасть с результатом.

Новые виды налогов, которые предполагаются ввести:

● Использование онлайн-касс для розницы, что позволит ФНС видеть все продажи;

Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:

• печатает qr-код и ссылку на чеке,
• отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
• имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
• свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.

Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.

Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.

● Курортный сбор;

Курортный сбор в России ввели с 01.05.2018. Эксперимент по сбору средств с отдыхающих в четырех курортных регионах России продлится 5 лет, до 2022 года. Размер платы за посещение курортов уже посчитан, она не может превышать 50 рублей в сутки с каждого туриста. Но так было только в первый год действия — 2018, в остальные годы предельный размер сбора составит 100 рублей в сутки. Правда, чиновники предусмотрели и льготные категории, например, детей до 18 лет и инвалидов от сбора освободят. Собирать оплату с туристов обяжут гостиницы, санатории и другие места размещения. Соответствующий Федеральный закон "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае" (ФЗ-214) уже заработал. Таким образом, зона эксперимента курортного сбора в России включает 4 региона.

 У эксперимента по взиманию сбора за отдых есть уже и первые итоги: в целом регионы хорошо оценили нововведения и их результаты, ведь с туристов удалось собрать за короткое время его проведения уже более 200 миллионов рублей. Лидером по сборам оказался Ставропольский край, там доход с отдыхающих составил 112 миллионов рублей, тогда как в Краснодарском — 81 млн, а в Алтайском — 13 млн. Распределение полученных сборов осуществляется в строгом соответствии с назначением платежей: на развитие туристической инфраструктуры. В Ставропольском крае это парк «Курортный», парк «Цветник» в Пятигорске, санаторий «Горный воздух». Средства пойдут на первостепенно необходимое благоустройство, дорогостоящие ремонт, модернизацию (по предварительным подсчетам стоимость ремонта пешеходной зоны «Горного воздуха» составит 28 миллионов, цены согласованы с руководством региона). На Алтае предполагается обновить инфраструктуру Белокурихи, в Краснодарском крае объекты получения денег с курортного сбора определят при помощи публичного обсуждения.

● Экологические налоги.

Порядок установления тарифов для расчета величины экологического сбора указан в п. 5 ст. 24.5 Закона № 89-ФЗ. Основу тарифов составляют средние показатели затрат по операциям сбора, транспортировки и утилизации каждой единицы использованного товара или упаковочного материала.

Действующие на сегодня тарифы утверждены Правительством РФ в постановлении от 09.04.2016 г. № 284. В Приложении 1 представлены новые ставки экологического сбора в сравнении с действующими нормами. Если в 2018 году обобщенных категорий товаров и упаковки, по которым была проведена дифференциация ставок, было 36, то с 2019 года их должно стать 54. Некоторые категории предполагается детализировать (например, бумажные изделия), часть групп обозначают новую продукцию, для которой ранее ставки сбора не выделялись.

Самозанятые граждане обязаны отчислять в определенные законом фонды сумму по фиксированной ставке от своего дохода - изменение ставки НДФЛ.

Согласно поручению президента РФ Владимира Путина, все изменения налогообложения должны быть проработаны экспертами и общество должно быть проинформировано о нововведениях.

Президент давал обещание не увеличивать налоги и говорил он о неиндексируемых федеральных налоговых ставках: НДФЛ, НДС, взносы, налог на прибыль. Но с 01.01.2019 истек срок обещания.

Поэтому разработанные ранее изменения в налоговой политики снова рассматриваются экспертами и включают в себя: